DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ,
ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ
ΕΤΗΣΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 4 ΤΟΥ Ν.3556/2007
ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΑΠΟ 1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023
ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ («ΔΠΧΑ»)
ΑΠΡΙΛΙΟΣ 2024
Περιεχόμενα
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ................................................................................................................................................... 1
Δηλώσεις Μελών Διοικητικού Συμβουλίου ............................................................................................................................................................. 9
Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου .................................................................................................................................. 10
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης ........................................................................................................................................................................ 39
Επεξηγηματική Έκθεση ............................................................................................................................................................................................ 65
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου .............................................................................................................................................. 69
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης ............................................................................................................................................................... 77
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος...................................................................................................................................................................... 78
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων ............................................................................................................................................................ 79
Κατάσταση Ταμειακών Ροών .................................................................................................................................................................................. 81
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης ................................................................................................................................. 83
1. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όμιλο ................................................................................................................................ 83
2. Βάση σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ......................................................................................................................... 84
3. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ........................................................................................................................ 87
4. Ουσιώδης πληροφορίες λογιστικών πολιτικών .......................................................................................................................................... 90
4.1 Ενοποίηση Θυγατρικών επιχειρήσεων ................................................................................................................................................. 90
4.2 Επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο ......................................................................................................................................... 91
4.3 Συναλλαγματικές μετατροπές ................................................................................................................................................................ 92
4.4 Επενδύσεις σε ακίνητα ............................................................................................................................................................................ 92
4.5 Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................................................................ 94
4.6 Υπεραξία και Άυλα περιουσιακά στοιχεία ............................................................................................................................................ 95
4.7 Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων ............................................................................................ 95
4.8 Χρηματοοικονομικά μέσα ....................................................................................................................................................................... 96
4.9 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (ή ομάδα στοιχείων) κατεχόμενα προς πώληση ........................................................ 99
4.10 Αποθέματα ............................................................................................................................................................................................ 100
4.11 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα .................................................................................................................................................. 100
4.12 Δεσμευμένες Καταθέσεις ..................................................................................................................................................................... 100
4.13 Τρέχουσα Φορολογία .......................................................................................................................................................................... 101
4.14 Αναβαλλόμενη Φορολογία ................................................................................................................................................................. 101
4.15 Μετοχικό κεφάλαιο και Ίδιες Μετοχές .............................................................................................................................................. 102
4.16 Προβλέψεις .......................................................................................................................................................................................... 102
4.17 Μισθώσεις ............................................................................................................................................................................................ 102
4.18 Παροχές σε εργαζομένους .................................................................................................................................................................. 105
4.19 Αναγνώριση εσόδων............................................................................................................................................................................ 107
4.20 Αναγνώριση εξόδων ............................................................................................................................................................................ 110
Περιεχόμενα
4.21 Διανομή μερίσματος ............................................................................................................................................................................ 110
4.22 Πληροφόρηση κατά τομέα ................................................................................................................................................................. 110
4.23 Κέρδη ανά μετοχή ................................................................................................................................................................................ 111
4.24 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ..................................................................................................................................................... 111
5. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ............................................................................................................................................... 111
5.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου ..................................................................................................................................... 111
5.2 Διαχείριση κεφαλαίου ........................................................................................................................................................................... 115
5.3 Εκτίμηση της Εύλογης Αξίας των Χρηματοοικονομικών Στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού ................................................ 115
6. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοίκησης ................................................................................................................. 116
6.1 Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Παραδοχές ............................................................................................................................ 116
6.2 Σημαντικές Λογιστικές Κρίσεις στην Εφαρμογή των Λογιστικών Πολιτικών ................................................................................. 118
7. Πληροφόρηση κατά τομέα ........................................................................................................................................................................... 118
8. Επενδύσεις σε ακίνητα ................................................................................................................................................................................. 122
9. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ..................................................................................................................................................... 127
10. Επενδύσεις σε θυγατρικές (Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων,
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων) ............................................................................ 129
11. Επενδύσεις σε κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης .............................................................. 141
12. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος........................................................................................................................................................ 148
13. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ................................................................................................................................................................. 151
14. Αποθέματα ................................................................................................................................................................................................... 156
15. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ......................................................................................................................................................... 157
16. Περιουσιακά στοιχεία μιας ομάδας στοιχείων που κατέχονται προς πώληση ................................................................................... 157
17. Μετοχικό κεφάλαιο..................................................................................................................................................................................... 157
18. Λοιπά αποθεματικά .................................................................................................................................................................................... 158
19. Δανεισμός .................................................................................................................................................................................................... 160
20. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ................................................................................................ 166
21. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις..................................................................................................................................................... 167
22. Κύκλος εργασιών ........................................................................................................................................................................................ 168
23. Φόροι – τέλη ακίνητης περιουσίας ........................................................................................................................................................... 170
24. Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ................................................................................................................................................................ 170
25. Λοιπά έσοδα ................................................................................................................................................................................................ 171
26. Λοιπά έξοδα ................................................................................................................................................................................................. 172
27. Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) ...................................................................................................................................................... 173
28. Φόρος εισοδήματος .................................................................................................................................................................................... 174
29. Αποτελέσματα ανά μετοχή ........................................................................................................................................................................ 177
30. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ......................................................................................................................................................................... 177
31. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ............................................................................................................................................................ 179
Περιεχόμενα
32. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων .......................................................................................... 183
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων ............................................................................................................................................ 184
Έκθεση Ευρημάτων από την Διενέργεια Προσυμφωνημένων Διαδικασιών επί της Τελικής Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
της περιόδου από 05.07.2022 έως 31.12.2023 ................................................................................................................................................... 192
1
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή
Προς τους Μετόχους της εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ,
ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ»
Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων
Γνώμη
Έχουμε ελέγξει τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες
αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31
ης
Δεκεμβρίου 2023, τις εταιρικές και
ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την
ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένης της πληροφόρησης
σχετικά με τις ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε
ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31
η
Δεκεμβρίου 2023, τη
χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή
Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Βάση γνώμης
Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική
Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες
ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία
και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για
Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική
Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας
νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι
επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον
έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι
σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη
για τα θέματα αυτά.
Deloitte Ανώνυμη Εταιρία
Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού
151 25 Μαρούσι
Αθήνα, Ελλάδα
Τηλ.: +30 210 6781 100
www.deloitte.gr
2
Σημαντικό θέμα ελέγχου
Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικό θέμα ελέγχου
Αποτίμηση των επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου σε εύλογες αξίες
Οι επενδύσεις σε ακίνητα και η ανάπτυξή τους αποτελούν
την βασική δραστηριότητα της Εταιρείας και του Ομίλου.
Κατά την 31.12.2023, το συνολικό χαρτοφυλάκιο του Ομίλου
περιλάμβανε επενδυτικά έργα σε διάφορα στάδια
ολοκλήρωσης, σε περιοχές ανά την Ελλάδα, με χρήσεις
γραφείων, οικιστικών και ξενοδοχειακών συγκροτημάτων,
πολυτελών κατοικιών, εγκαταστάσεις logistics καθώς και
μικτών χρήσεων.
Όπως αναλυτικά περιγράφεται στη σημείωση 4.4 των
εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων, η Εταιρεία και ο Όμιλος αποτιμούν τις
επενδύσεις σε ακίνητα στην εύλογη αξία σύμφωνα με τις
αρχές του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου 40.
Σύμφωνα με τη Σημείωση 8 των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31 Δεκεμβρίου 2023,
η εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα ανήλθε σε
€ 117,1 εκ. για τον Όμιλο την εν λόγω ημερομηνία (31
Δεκεμβρίου 2022: € 97 εκ.), ενώ τα κέρδη από την
επιμέτρηση σε εύλογες αξίες των προαναφερθέντων
επενδυτικών ακινήτων ανήλθαν σε € 19,34 εκ. για τον Όμιλο
για την χρήση 2023 (31 Δεκεμβρίου 2022: € 8,2 εκ.) και
έχουν αναγνωρισθεί στην κατάσταση συνολικού
εισοδήματος.
Η Διοίκηση της Εταιρείας και του Ομίλου χρησιμοποιούν
σημαντικές παραδοχές και εκτιμήσεις για την αποτίμηση των
επενδύσεων σε ακίνητα στην εύλογη αξία. Για τη διενέργεια
των παραδοχών και εκτιμήσεων αυτών, η Διοίκηση της
Εταιρείας και του Ομίλου χρησιμοποιούν ανεξάρτητους
πιστοποιημένους εκτιμητές οι οποίοι προέβησαν στον
προσδιορισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε
ακίνητα της 31
ης
Δεκεμβρίου 2023.
Οι κυριότερες εκτιμήσεις και παραδοχές που
χρησιμοποιήθηκαν περιλαμβάνουν τα παρακάτω:
• παραδοχές σχετικά με τα έσοδα από ενοίκια από
μελλοντικές μισθώσεις
• εκτιμήσεις για τα κενά μίσθια
Η προσέγγιση του ελέγχου έγινε με βάση τον
ελεγκτικό κίνδυνο και περιλαμβάνει, μεταξύ
άλλων, τη διενέργεια των ακόλουθων
διαδικασιών:
• Κατανοήσαμε της διαδικασίες και αξιολογήσαμε
τον σχεδιασμό και την εφαρμογή των δικλείδων
ελέγχου που εφαρμόζει η Εταιρεία και ο Όμιλος
σχετικά με την αποτίμηση των επενδύσεων σε
ακίνητα στην εύλογη αξία.
• Αξιολογήσαμε την επαγγελματική επάρκεια, την
ανεξαρτησία, την αντικειμενικότητα και την
εμπειρία των πιστοποιημένων ανεξάρτητων
εκτιμητών που χρησιμοποίησε η Διοίκηση.
Εξετάσαμε την ακρίβεια και τη συνάφεια των
δεδομένων που παρείχε η Διοίκηση στους
πιστοποιημένους εκτιμητές και τα οποία
χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό της
εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων της
Εταιρείας και του Ομίλου την 31 Δεκεμβρίου 2023.
Τα δεδομένα αυτά αφορούσαν κυρίως
πληροφορίες αναφορικά με συμβολαιογραφικά
έγγραφα, συμβάσεις, φορολογικά στοιχεία και
λοιπές άλλες πληροφορίες απαραίτητες για τον
προσδιορισμό της εύλογης αξίας.
• Λάβαμε τις εκθέσεις αποτίμησης στην εύλογη αξία
των επενδύσεων σε ακίνητα που συντάχθηκαν από
πιστοποιημένους ανεξάρτητους εκτιμητές και
συμφωνήσαμε την εύλογη αξία των επενδυτικών
ακινήτων, όπως αυτές εμφανίζονται στις ανωτέρω
εκθέσεις, με τα λογιστικά βιβλία της Εταιρείας και
του Ομίλου. Με τη συμμετοχή εξειδικευμένων
στελεχών σε θέματα αποτίμησης ακινήτων της
εταιρείας μας, αξιολογήσαμε κατά πόσο οι τεχνικές
και μέθοδοι αποτίμησης που εφαρμόστηκαν από
τη Διοίκηση και τους πιστοποιημένους
ανεξάρτητους εκτιμητές είναι συνεπείς με τις
γενικά αποδεκτές τεχνικές αποτίμησης ακινήτων
στην αγορά, καθώς και κατά πόσο οι παραδοχές
που χρησιμοποιήθηκαν είναι εύλογες,
3
• εκτιμήσεις για το προεξοφλητικό επιτόκιο που
χρησιμοποιείται στην ανάλυση προεξόφλησης
ταμειακών ροών
• εκτιμήσεις για την μέθοδο συγκριτικών στοιχείων
πωλήσεων, την μέθοδο άμεσης κεφαλαιοποίησης
και την υπολειμματική μέθοδο
• εκτίμηση συντελεστή απόδοσης στη λήξη
Αξιολογήσαμε την αποτίμηση των επενδύσεων σε ακίνητα
στην εύλογη αξία ως σημαντικό θέμα ελέγχου λαμβάνοντας
υπόψη κυρίως την σημαντικότητα του λογαριασμού
«Επενδύσεις σε ακίνητα» στις εταιρικές και ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, την
υποκειμενικότητας των παραδοχών και εκτιμήσεων που
χρησιμοποιήθηκαν από τη Διοίκηση, την ευαισθησία των εν
λόγω παραδοχών και εκτιμήσεων σε τυχόν αλλαγές καθώς
και το αυξημένο ελεγκτικό έργο που απαιτήθηκε.
Οι γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με την αποτίμηση των
επενδύσεων σε ακίνητα στην εύλογη αξία παρατίθενται στις
σημειώσεις 4.4 και 8 των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
λαμβάνοντας υπόψη τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά
κάθε ακινήτου.
• Επαληθεύσαμε την ακρίβεια συγκεκριμένων
υπολογισμών που διενεργήθηκαν από τους
πιστοποιημένους ανεξάρτητους εκτιμητές στο
πλαίσιο προσδιορισμού της εύλογης αξίας των
επενδύσεων σε ακίνητα.
• Εξετάσαμε δειγματοληπτικά τις δαπάνες
ανάπτυξης των υπό κατασκευή επενδυτικών
ακινήτων.
• Αξιολογήσαμε την ορθότητα και την επάρκεια των
γνωστοποιήσεων στη σημείωση 4.4 και 8 των
εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων.
4
Άλλες πληροφορίες
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του
Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”,
στις Δηλώσεις Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από ειδικές
διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το Ν. 3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση,
αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν
εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να
αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με
τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται
να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει
ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να
αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες
εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των εταιρικών και
ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την
αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει
τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της
συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει
τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ’ αυτές τις ενέργειες.
Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς
της Εταιρείας και του Ομίλου.
Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές
καταστάσεις, στο σύνολό τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να
εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου,
αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική
Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από
λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις
οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές
καταστάσεις.
Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική
κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου.
5
Επίσης:
• Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές
καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που
ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν
βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από
αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις,
ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
• Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών
κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων
εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου.
• Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων
και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση.
• Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας
και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή
συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να
συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην
έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα
συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο,
μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως
συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
• Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η
εύλογη παρουσίαση.
• Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή
των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της
Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του
ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες
εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας
περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι
επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.
Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας
σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ
τούτου αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
6
Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού
Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των
διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι:
α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία
παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018.
β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις
ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου
152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις
της χρήσης που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 2023.
γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» και το
περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της
Συμβουλίου.
2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου
Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη
Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού
της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
3. Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών
Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5
του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια
της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 26 των συνημμένων εταιρικών και
ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
4. Διορισμός Ελεγκτή
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 30 Σεπτεμβρίου 2019 απόφαση της
ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική
περίοδο 5 ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων της
Εταιρείας.
5. Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14
του Ν. 4706/2020.
7
6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς
Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με
τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της
Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF),
και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου
για τη χρήση που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή XHTML (213800DX7SOSSEJBS561-2023-12-31-el .xhtml), καθώς
και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (213800DX7SOSSEJBS561-2023-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των
προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των σημειώσεων επί
των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Κανονιστικό πλαίσιο
Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την
2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν.
3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό
Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις:
• Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL.
• Όσον αφορά τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών
Ροών, καθώς επίσης και η χρηματοοικονομική πληροφόρηση που περιλαμβάνεται στις σημειώσεις επί των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’ και ‘block tag’), σύμφωνα με
την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και
της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF.
Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε
συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της
Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το
Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να
καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε
λάθος.
Ευθύνες του Ελεγκτή
Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022
Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την
εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου
Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα
Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι
εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση
σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF
This document has been prepared by Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme.
Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme, a Greek company, registered in Greece with registered number 0001223601000 and its registered office at Marousi,
Attica, 3a Fragkokklisias & Granikou str., 151 25, is one of the Deloitte Central Mediterranean S.r.l. (“DCM”) countries. DCM, a company limited by guarantee registered in Italy
with registered number 09599600963 and its registered office at Via Tortona no. 25, 20144, Milan, Italy is one of the Deloitte NSE LLP geographies. Deloitte NSE LLP is a UK
limited liability partnership and member firm of DTTL, a UK private company limited by guarantee.
DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL, Deloitte NSE LLP and Deloitte Central Mediterranean S.r.l. do not provide services to
clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more about our global network of member firms.
8
Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου
Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία
και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον
Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014.
Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις
Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα
Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά
διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα
αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Συμπέρασμα
Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές
και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή αρχείου XHTML (213800DX7SOSSEJBS561-2023-12-31-el.xhtml), καθώς και το
προβλεπόμενο αρχείο XBRL (213800DX7SOSSEJBS561-2023-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των
προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των σημειώσεων επί
των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του
Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Αθήνα, 2 Απριλίου 2024
Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής
Βασίλης Χριστόπουλος
Α.Μ. ΣΟΕΛ 39701
Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού, 151 25 Μαρούσι
Α.Μ. ΣΟΕΛ: Ε 120
Δηλώσεις Μελών Διοικητικού Συμβουλίου
επί της Χρηματοοικονομικής Έκθεσης 31 Δεκεμβρίου 2023
9
Δηλώσεις Μελών Διοικητικού Συμβουλίου
σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ.2 του Ν.3556/2007
Εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ
ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ (εφεξής η «Εταιρεία»)
δηλώνουμε με την παρούσα, ότι εξ όσων γνωρίζουμε:
(α) Οι Ενοποιημένες και Εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31
Δεκεμβρίου 2023, καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ)
όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία που
περιλαμβάνονται στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης, στις Καταστάσεις Συνολικών Εισοδημάτων,
Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταμειακών Ροών της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που
περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο (εφεξής ο «Όμιλος»), σύμφωνα με το άρθρο
4 του Ν.3556/2007 και τις αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς
(β) Η συνημμένη Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις
επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση
εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και
αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.
Μαρούσι, 02.04.2024
Οι βεβαιούντες,
Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ και
Διευθύνων Σύμβουλος
Το Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ
Το Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ.
Δημήτριος Ανδριόπουλος
Νικόλαος-Ιωάννης Δήμτσας
Άννα Χαλκιαδάκη
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
10
Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
της Εταιρείας
«DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠOΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ
ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ»
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων χρήσεως 2023
Κύριοι Μέτοχοι,
Η παρούσα Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠOΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ»
(εφεξής «Εταιρεία») αφορά στη χρήση 2023 και έχει συνταχθεί σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις του Ν.
4548/2018, όπως ισχύει, του Ν. 3556/2007 και τις επ’ αυτού εκδοθείσες εκτελεστικές αποφάσεις της
Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και ιδίως την Απόφαση με αριθμό 8/754/14.04.2016 του Διοικητικού Συμβουλίου
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
Η ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ
Κατά την 31.12.2023, το συνολικό χαρτοφυλάκιο του Ομίλου (μέσω της Εταιρείας και των θυγατρικών
εταιρειών της) περιλάμβανε, 12 επενδυτικά έργα (31.12.2022: 12 επενδυτικά έργα) σε διάφορα στάδια
ολοκλήρωσης, σε αστικές κυρίως περιοχές ανά την Ελλάδα, με χρήσεις γραφείων, οικιστικών και
ξενοδοχειακών συγκροτημάτων, πολυτελών κατοικιών, εγκαταστάσεων logistics καθώς και μικτών χρήσεων,
συνολικής εύλογης αξίας €167.483.629 (31.12.2022: €96.999.127) και συνολικής εκτιμώμενης ακαθάριστης
αξίας ανάπτυξης (Gross Development Value - GDV) κατά την ολοκλήρωσή τους €700.203.064 (31.12.2022:
€512.391.000), με βάση τις εκτιμήσεις των ανεξάρτητων πιστοποιημένων εκτιμητών.
Τα ακίνητα (επενδύσεις σε ακίνητα και αποθέματα) που κατέχει ο Όμιλος την 31.12.2023 αφορούν τα εξής:
• Αγροτεμάχια, εκτός ορίων οικισμού, εκτός εγκεκριμένου ρυμοτομικού σχεδίου πόλης και εκτός ΓΠΣ, στην
περιοχή Σταρόβουρλα – Φανάρι του Δήμου Μυκόνου, τα οποία κατέχουν οι εταιρείες Dimand A.E.,
Perdim Μ.Α.Ε. και Terra Attiva Μ.Α.Ε.. Επί των ανωτέρω αγροτεμαχίων η ανέγερση έχει ολοκληρωθεί. Πιο
συγκεκριμένα, τον Δεκέμβριο 2020 η Εταιρεία και η συνιδιοκτήτρια εξ αδιαιρέτου του ενός
αγροτεμαχίου, Terra Attiva Μ.Α.Ε., ξεκίνησαν την ανέγερση δύο εξοχικών κατοικιών επί του
αγροτεμαχίου με την ολοκλήρωση να πραγματοποιείται την 22.08.2022. Κατά την χρήση 2021
ολοκληρώθηκε η ανέγερση εξοχικής κατοικίας που ήταν σε εξέλιξη στο οικόπεδο της εταιρείας Perdim
Μ.Α.Ε.. Τα ανωτέρω ακίνητα κατά την 31.12.2023 έχουν ταξινομηθεί ως Αποθέματα καθώς προορίζονται
για πώληση.
• Οικόπεδο εκτάσεως περίπου 2.082 τ.μ. μετά του επ’ αυτού υφιστάμενου πολυώροφου κτιρίου εμβαδού
περίπου 11.653 τ.μ., στον Δήμο Αθηναίων το οποίο κατέχει η θυγατρική Random M.A.E.. Ο Όμιλος έχει
εκπονήσει επιχειρηματικό σχέδιο ανάπτυξης για το έργο, που προβλέπει την ανακαίνιση και
αναβάθμιση του ακινήτου σε βιοκλιματικό κτίριο σύγχρονων γραφείων, με σκοπό την εκμίσθωση του.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
11
• Οικόπεδο συνολικής επιφάνειας περίπου 2.060 τ.μ. μετά των επ’ αυτού πέντε κτιρίων του
συγκροτήματος κτιρίων, γνωστού ως «ΜΙΝΙΟΝ» συνολικής επιφανείας των πέντε κτιρίων περίπου
18.580 τ.μ., στο Δήμο Αθηναίων και συγκεκριμένα στην πλατεία Ομόνοιας, το οποίο κατέχει η θυγατρική
Alkanor M.A.E.. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, προβλέπεται η ανάπτυξη συγκροτήματος μικτών
χρήσεων που θα περιλαμβάνει καταστήματα, γραφεία, χώρους εστίασης κ.ά. με σκοπό την εκμίσθωση
τους.
• Οικόπεδο έκτασης περίπου 1.304 τ.μ. μετά δύο κτιρίων στον Δήμο Πειραιώς, το οποίο κατέχει η
θυγατρική Piraeus Regeneration 138 M.A.E.. Ο Όμιλος έχει εκπονήσει επιχειρηματικό πλάνο για το
επενδυτικό ακίνητο το οποίο προβλέπει την ανέγερση ξενοδοχείου 97 δωματίων συνολικής επιφανείας
περίπου 6.170 τ.μ με απώτερο σκοπό την εκμίσθωσή του.
• Μισθωμένο κτίριο τεσσάρων ορόφων περίπου 3.153 τ.μ. στο κέντρο της Αθήνας επί της οδού Απελλού
με σκοπό την ανακατασκευή και εκμετάλλευση του. Η θυγατρική εταιρεία Lavax M.A.E. υπέγραψε την
01.01.2022 ιδιωτικό συμφωνητικό μίσθωσης, του ανωτέρω κτιρίου, διάρκειας 50 ετών με σκοπό την
ανακατασκευή και εκμετάλλευσή του ως κτίριο μικτών χρήσεων που θα περιλαμβάνει καταστήματα και
χώρους γραφείων.
• Οικόπεδο έκτασης περίπου 10.632 τ.μ. επί των οδών Διονύσου και Βλαχερνών και της Λεωφόρου
Κηφισίας στο Μαρούσι, το οποίο κατέχει η θυγατρική Insignio M.A.E.. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό
σχέδιο, προβλέπεται η ανάπτυξη εμβληματικού υπερσύγχρονου συγκροτήματος γραφείων συνολικής
επιφάνειας περίπου 24.940 τ.μ. σε δύο κτιριακούς όγκους, με βάση τις αρχές της αειφορίας και του
βιοκλιματικού σχεδιασμού, δίνοντας ιδιαίτερη έμφαση στο φιλικό, ευέλικτο και δημιουργικό
περιβάλλον εργασίας. Το συγκρότημα στοχεύει σε πιστοποίηση WELL και LEED στη βαθμίδα Gold,
σύμφωνα με το διεθνώς αναγνωρισμένο σύστημα αξιολόγησης του αμερικανικού φορέα USGBC. Την
20.04.2022 υπεγράφη προσύμφωνο μίσθωσης του συνόλου του αναπτυσσόμενου κτιρίου γραφείων σε
γνωστή πολυεθνική εταιρεία. Το ανωτέρω ακίνητο κατά την 31.12.2023 έχει ταξινομηθεί ως Απόθεμα
καθώς προορίζεται για πώληση.
• Οικόπεδο έκτασης περίπου 1.290 τ.μ. στο οποίο υφίσταται παλαιά διώροφη οικοδομή συνολικής
επιφάνειας περίπου 359 τ.μ. στην περιοχή Φιλοθέη, Δήμου Φιλοθέης-Ψυχικού και το οποίο κατέχει η
θυγατρική Καλλιγά Estate M.A.E.. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, προβλέπεται η ανάπτυξη
συγκροτήματος κατοικιών συνολικής επιφάνειας περίπου 1.772 τ.μ. (και συνολικής εκμισθώσιμης
επιφάνειας περίπου 1.518 τ.μ.), με σύγχρονο σχεδιασμό και προδιαγραφές με σκοπό την εκμίσθωση του.
• Οικόπεδο έκτασης συνολικής επιφάνειας περίπου 355.648 τ.μ, στο 15ο χιλιόμετρο Θεσσαλονίκης-
Έδεσσας, πρώην ιδιοκτησίας της εταιρείας «ΒΑΛΚΑΝ ΑΚΙΝΗΤΑ Α.Ε.». Ιδιοκτήτρια του ακινήτου είναι η
θυγατρική Αγχίαλος Ακίνητα M.A.E.. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, προβλέπεται η ανάπτυξη
σύγχρονου συγκροτήματος Logistics, συνολικής επιφάνειας 120.000 τ.μ. περίπου, το οποίο θα αποτελεί
τον μεγαλύτερο κόμβο Logistics στη Βόρεια Ελλάδα. Επιπλέον, στην οροφή των εγκαταστάσεων
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
12
προβλέπεται η τοποθέτηση φωτοβολταϊκών πάνελ για την παραγωγή ενέργειας, κατόπιν εκπόνησης
ειδικής μελέτης.
• Οικόπεδο με συγκρότημα βιομηχανικών κτιρίων, επί της οδού 26ης Οκτωβρίου, στη Θεσσαλονίκη
(πρώην συγκροτήματος παλαιού εργοστασίου ΦΙΞ «Συγκρότημα ΦΙΞ»), συνολικής επιφανείας κατά τον
τίτλο κτήσης περίπου 25.211 τ.μ. το οποίο κατέχει η θυγατρική Filma Estate Μ.Α.Ε.. Σύμφωνα με το
επιχειρηματικό σχέδιο, προβλέπεται η ανάπτυξη βιοκλιματικού συγκροτήματος μικτών χρήσεων με
σκοπό την εκμίσθωση του.
• Κτίριο δύο ορόφων επί της οδού 26ης Οκτωβρίου, στη Θεσσαλονίκη, ιδιοκτήτρια του οποίου είναι η
θυγατρική Citrus M.A.E.. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, προβλέπεται η ριζική ανακαίνιση του
σε ένα υπερσύγχρονο, πράσινο 5όροφο κτίριο γραφείων, συνολικής επιφάνειας 5.170 τ.μ. με
πιστοποίηση LEED Gold. Το ανωτέρω ακίνητο κατά την 31.12.2023 έχει ταξινομηθεί ως Απόθεμα καθώς
προοριζόταν για πώληση, η οποία πραγματοποιήθηκε την 10.01.2024 στην Τράπεζα Εμπορίου και
Ανάπτυξης Ευξείνου Πόντου (ΤΕΑΕΠ).
• Βιομηχανικό συγκρότημα (πρώην εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας») επί
οικοπέδου περίπου 49.340 τ.μ. που περικλείεται από τις οδούς Χαρτεργατών, Ιερά Οδός και Αγίου
Πολυκάρπου στην περιοχή του Ελαιώνα, στο οικοδομικό τετράγωνο (Ο.Τ.) 35 του Δήμου Αθηναίων, το
οποίο αποκτήθηκε από την θυγατρική εταιρεία IQ Athens M.A.E., την 28.02.2023. Σύμφωνα με το
επιχειρηματικό σχέδιο, θα αναπτυχθεί σύγχρονο συγκρότημα μικτών χρήσεων, σύμφωνα με τα πρότυπα
του πιστοποιητικού LEED για βιοκλιματικά κτίρια υψηλής ενεργειακής κλάσης.
Επίσης, την 31.12.2023 το συνολικό χαρτοφυλάκιο των κοινοπραξιών στις οποίες συμμετείχε ο Όμιλος
περιλάμβανε 8 επενδυτικά έργα (31.12.2022: 7 επενδυτικά έργα) σε διάφορα στάδια ολοκλήρωσης, σε
αστικές περιοχές ανά την Ελλάδα, με χρήσεις γραφείων, οικιστικών και ξενοδοχειακών συγκροτημάτων,
καθώς και μικτών χρήσεων συνολικής εύλογης αξίας €220.002.588 (31.12.2022: €154.345.391) και συνολικής
εκτιμώμενης ακαθάριστης αξίας ανάπτυξης (Gross Development Value – GDV) κατά την ολοκλήρωσή τους
€494.660.092 (31.12.2022: €402.759.845), με βάση τις εκτιμήσεις των ανεξάρτητων πιστοποιημένων
εκτιμητών.
Βάσει των ανωτέρω, την 31.12.2023 ο συνολικός αριθμός των επενδυτικών έργων υπό διαχείριση (Assets
under Management – AUM) του Ομίλου (μέσω της Εταιρείας, των θυγατρικών και των κοινοπραξιών)
ανερχόταν σε 20 (31.12.2022: 19) με συνολική εύλογη αξία €387.486.217 (31.12.2022: €251.344.518) και
συνολική εκτιμώμενη ακαθάριστη αξία ανάπτυξης (Gross Development Value - GDV) κατά την ολοκλήρωσή
τους €1.194.863.156 (31.12.2022: €915.150.845), με βάση τις εκτιμήσεις των ανεξάρτητων πιστοποιημένων
εκτιμητών.
Για την δομή του Ομίλου, καθώς και τις συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες και σε κοινοπραξίες, βλέπετε
σημειώσεις 10 και 11 επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Κατά την διάρκεια της χρήσης 2023
διενεργήθηκαν οι ακόλουθες αλλαγές στον Όμιλο:
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
13
Την 19.05.2023, ο Όμιλος προέβη μέσω της εταιρείας Arcela Investments Ltd στην πώληση της συμμετοχής
που κατείχε (100%) στην θυγατρική εταιρεία Nea Peramos M.A.E., βλέπετε σχετικά σημείωση 10 των Ετήσιων
Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.
Την 15.11.2023, ο Όμιλος προέβη μέσω της εταιρείας Arcela Investments Ltd στην πώληση της συμμετοχής
που κατείχε (100%) στην θυγατρική εταιρεία Pefkor M.A.E., βλέπετε σχετικά σημείωση 10 των Ετήσιων
Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.
Την 15.12.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd απέκτησε το 51% των
μετοχών της εταιρείας DI Terna Α.Ε.Ε.Σ, η οποία έχει αναλάβει το έργο της αξιοποίησης του ακινήτου
ιδιοκτησίας του Τεχνικού Επιμελητηρίου Ελλάδος (ΤΕΕ), στην περιοχή του Αμαρουσίου Αττικής, στο πλαίσιο
σύμβασης αντιπαροχής. Δυνάμει της σύμβασης αντιπαροχής, η DI Terna Α.Ε.Ε.Σ., θα προχωρήσει στην
ανέγερση κτιριακού συγκροτήματος γραφείων μετά υπογείων και νέων υποδομών υψηλών ποιοτικών
προδιαγραφών με βιοκλιματικά χαρακτηριστικά. Επί του οικοπέδου θα ανεγερθούν δύο (2) ανεξάρτητα
κτίρια, εκ των οποίων το ένα θα περιέλθει κατά πλήρη κυριότητα στο ΤΕΕ (ως οικοπεδούχο) και το άλλο θα
περιέλθει κατά πλήρη κυριότητα στην DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. (ως ανάδοχο του έργου) ως εργολαβικό αντάλλαγμα.
Τα κυριότερα μεγέθη της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης για τον Όμιλο έχουν ως εξής:
31.12.2022
Μεταβολή
(%)
Επενδύσεις σε ακίνητα
96.999.127
21%
Αποθέματα
-
Δ/Υ
Επενδύσεις σε κοινοπραξίες που
λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής
θέσης
37.302.366
32%
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
9.999.652
24%
Δανεισμός
45.767.845
78%
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων
122.429.037
9%
ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ 2023
Α. Εταιρικά γεγονότα
Με την από 07.09.2022 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας αποφασίστηκε
η δωρεάν διάθεση ιδίων μετοχών της Εταιρείας σε αναγνώριση της προσφοράς των μελών Διοικητικού
Συμβουλίου και του προσωπικού της Εταιρείας, καθώς και των προσώπων που παρέχουν τις υπηρεσίες τους
σε σταθερή βάση, για την επιτυχή Δημόσια Προσφορά και την εισαγωγή των μετοχών στην Κύρια Αγορά του
Χρηματιστηρίου Αθηνών. Η αγορά των ιδίων μετοχών ξεκίνησε και ολοκληρώθηκε στο α΄ εξάμηνο του 2023.
Η Εταιρεία απέκτησε συνολικά 150.000 ίδιες μετοχές, που αντιπροσωπεύουν ποσοστό 0,8030% επί του
συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, με μέση τιμή κτήσης €13,1875 ανά μετοχή (σύμφωνα με τους
εγκεκριμένους όρους από την ως άνω τακτική γενική συνέλευση). Σημειώνεται ότι με την από 22.06.2023
Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας τροποποιήθηκαν οι όροι δωρεάν διάθεσης των Ίδιων
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
14
μετοχών. Πιο συγκεκριμένα αποφασίστηκε η τροποποίηση της προθεσμίας εντός της οποίας θα
ολοκληρωθεί η διάθεση των ιδίων μετοχών, με απώτατη ημερομηνία την 30.06.2024, ενώ επίσης
αποφασίστηκε πως οι ίδιες μετοχές που δε θα διατεθούν σύμφωνα με το υφιστάμενο Πρόγραμμα Δωρεάν
Διάθεσης Μετοχών, για οποιονδήποτε λόγο, δύναται να διατεθούν για οποιονδήποτε σκοπό και χρήση που
επιτρέπεται από την κείμενη νομοθεσία.
Επιπρόσθετα, η Τακτική Γενική Συνέλευση της 22.06.2023 ενέκρινε τη θέσπιση νέου Προγράμματος
Απόκτησης Ιδίων Μετοχών για κάθε σκοπό και χρήση που επιτρέπεται από την κείμενη νομοθεσία
(περιλαμβανομένων ενδεικτικά και όχι περιοριστικά, του σκοπού της μείωσης του μετοχικού κεφαλαίου της
Εταιρείας και της ακύρωσης των ίδιων μετοχών που θα αποκτηθούν από την Εταιρεία, ή/και της διάθεσής
τους στο προσωπικό ή/και σε μέλη της διοίκησης της Εταιρείας ή/και συνδεδεμένης εταιρείας, σύμφωνα
πάντοτε με την εκάστοτε ισχύουσα Πολιτική Αποδοχών της Εταιρείας), μέχρι ποσοστού 0,803% του
καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, ήτοι συνολικά μέχρι εκατόν πενήντα χιλιάδες
(18.680.300 Χ 0,803 %) μετοχές (επιπλέον των ιδίων μετοχών που ήδη θα κατέχει η Εταιρεία δυνάμει του
υφιστάμενου προγράμματος, ήτοι έως 300.000 μετοχές συνολικά σε κάθε χρονική στιγμή, οι οποίες
αντιστοιχούν στο (1,61%) του, μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας), σε ένα εύρος τιμών που κυμαίνεται
μεταξύ €10,00 (κατώτατη τιμή) έως €20,00 (ανώτατη τιμή) ανά μετοχή, για χρονικό διάστημα δώδεκα (12)
μηνών από την ημερομηνία λήψης της απόφασης και περαιτέρω, ενέκριναν την παροχή εξουσιοδότησης
προς το Διοικητικό Συμβούλιο όπως αυτό καθορίσει κατά την απόλυτη κρίση του οποιαδήποτε άλλη
λεπτομέρεια και να προβεί σε όλες τις απαραίτητες ενέργειες για την υλοποίηση της παρούσας απόφασης,
συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας περαιτέρω εκχώρησης μέρους ή του συνόλου των εν λόγω
εξουσιών. Μέχρι και την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν έχουν αποκτηθεί
περαιτέρω ίδιες μετοχές στο πλαίσιο του νέου Προγράμματος Απόκτησης Ιδίων Μετοχών.
Β. Επενδύσεις
Αναφορικά με το ακίνητο τέως «ΜΙΝΙΟΝ» στο κέντρο της Αθήνας, η θυγατρική εταιρεία Alkanor M.A.E.
προέβη εντός του 2023 στην απόκτηση οριζοντίων ιδιοκτησιών συνολικής επιφάνειας 3.100 τ.μ., η οποία
αντιστοιχεί σε 89,77%, του κτιρίου Α, έναντι συνολικού τιμήματος €4.440.000 και οριζοντίων ιδιοκτησιών
συνολικής επιφάνειας 2.891 τ.μ., η οποία αντιστοιχεί σε 95,41%, του κτιρίου Β, έναντι συνολικού τιμήματος
€4.320.000. Από το ποσό των €8.760.000, ποσό €5.320.000 είχε προκαταβληθεί έως την 31.12.2022 (στο
πλαίσιο συμβολαιογραφικών προσυμφώνων) και ποσό €3.440.000 καταβλήθηκε εντός του 2023.
Επιπρόσθετα, εντός της χρήσης 2023, η θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε. στο πλαίσιο της αξιοποίησης και
εκμετάλλευσης του συνόλου του ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ» προχώρησε στην σύναψη τριών συμβάσεων μίσθωσης
οριζοντίων ιδιοκτησιών συνολικής επιφάνειας 139,21 τ.μ., η οποία αντιστοιχεί σε 4,59% του Κτιρίου Β. Η
διάρκεια των μισθώσεων ανέρχεται σε 20 έτη για κάθε σύμβαση μίσθωσης.
Την 04.02.2023, η κοινοπραξία P and E Investments A.E. (75% των μετοχών της κοινοπραξίας κατέχει η
θυγατρική εταιρεία Metrinwood Ltd) υπέγραψε συμφωνία με την Alpha Group Investments Ltd του Ομίλου
Alpha Bank για την απόκτηση του 65% των μετοχών της εταιρείας Skyline Ακινητα M.A.E. («Skyline»). Η
ολοκλήρωση της συναλλαγής αναμένεται να λάβει χώρα εντός της χρήσης 2024. Στο πλαίσιο της συναλλαγής
η εταιρεία Skyline θα αποκτήσει χαρτοφυλάκιο 573 ακινήτων έναντι αξίας € 437.676.000 περίπου μέσω
δανεισμού έως και €240.000.000 που θα παράσχει η τράπεζα Alpha Bank Α.Ε.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
15
Εντός της χρήσης 2023, η θυγατρική Arcela Investments Limited, προχώρησε στην υπογραφή προσυμφώνου,
για την πώληση του συνόλου των μετοχών της 100% θυγατρικής κυπριακής εταιρείας Severdor Ltd. Η
θυγατρική Severdor Ltd αποτελεί τη μοναδική μέτοχο της Insignio Μ.Α.Ε., ιδιοκτήτριας του οικοπέδου επί
της Λεωφ. Κηφισίας 65 στο Μαρούσι, στο οποίο ήδη ανεγείρεται ένα εμβληματικό υπερσύγχρονο
συγκρότημα γραφείων συνολικής επιφάνειας περίπου 24.940 τ.μ.. Η οριστική πώληση των μετοχών θα λάβει
χώρα αμέσως μετά την ολοκλήρωση της ανάπτυξης του συγκροτήματος γραφείων και την παράδοση αυτού
προς χρήση σε μισθωτή. Το τίμημα της μεταβίβασης θα προσδιοριστεί σύμφωνα με την μέθοδο της
προσαρμοσμένης καθαρής θέσης με βάση την αξία του ακινήτου €74.444.444. Κατά την 31.12.2023, η
θυγατρική Arcela Investments Limited έχει λάβει από την αγοράστρια, προκαταβολή ποσού €22.333.333, το
οποίο απεικονίζεται στο κονδύλι της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης «Προμηθευτές και λοιπές
υποχρεώσεις».
Την 28.02.2023, η θυγατρική εταιρεία IQ Athens Μ.Α.Ε., σε συνέχεια του από 04.01.2021 συμβολαιογραφικού
προσυμφώνου αγοραπωλησίας, προχώρησε στην αγορά ενός βιομηχανικού συγκροτήματος (πρώην
εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας») επί οικοπέδου περίπου 49.340 τ.μ. που
περικλείεται από τις οδούς Χαρτεργατών, Ιερά Οδός και Αγίου Πολυκάρπου στην περιοχή του Ελαιώνα του
Δήμου Αθηναίων. Το συνολικό τίμημα αγοράς ανήλθε σε €14.220.000, εκ των οποίων ποσό €8.280.000 είχε
καταβληθεί ως προκαταβολή βάση προσυμφώνων έως την 31.12.2022 και ποσό €5.940.000 καταβλήθηκε
εντός του 2023. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, θα αναπτυχθεί σύγχρονο συγκρότημα μικτών
χρήσεων, σύμφωνα με τα πρότυπα του πιστοποιητικού LEED για βιοκλιματικά κτίρια υψηλής ενεργειακής
κλάσης.
Την 15.05.2023, η θυγατρική εταιρεία Nea Peramos Side Port M.A.E., σε συνέχεια του από 26.05.2022
συμβολαιογραφικού προσυμφώνου, προχώρησε στην αγορά βιομηχανικού συγκροτήματος (πρώην
εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας»), επί οικοπέδου περίπου 70.267 τ.μ. στην
περιοχή Νέας Περάμου του νομού Καβάλας, έναντι τιμήματος €600.000. Από το συνολικό τίμημα ύψους
€600.000, ποσό €30.000 είχε καταβληθεί ως προκαταβολή βάση του ανωτέρω προσυμφώνου έως την
31.12.2022 και ποσό €570.000 καταβλήθηκε εντός του 2023.
Την 26.06.2023, η θυγατρική εταιρεία Pefkor M.A.E., σε συνέχεια του από 26.05.2022 συμβολαιογραφικού
προσυμφώνου προχώρησε στην αγορά βιομηχανικού συγκροτήματος (πρώην εγκαταστάσεις του
εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας»), επί οικοπέδου περίπου 73.041 τ.μ. στην Νέα Πέραμο του Δήμου
Μεγαρέων στη θέση «ΒΛΥΧΑΔΑ», έναντι τιμήματος €2.800.000. Από το συνολικό τίμημα ύψους €2.800.000,
ποσό €180.000 είχε καταβληθεί ως προκαταβολή βάση προσυμφώνου έως την 31.12.2022, ποσό €2.620.000
εντός του 2023.
Αναφορικά με την ανάπτυξη του πρώην συγκροτήματος παλαιού εργοστασίου ΦΙΞ (Συγκροτήματος ΦΙΞ) η
θυγατρική εταιρεία Filma Μ.Α.Ε. την 31.08.2023 προχώρησε στην αγορά της υπολειπόμενης 25% εξ
αδιαιρέτου ιδιοκτησίας του, έναντι τιμήματος €4.750.000 (ποσό €337.527 είχε καταβληθεί τη χρήση 2022
ως αρραβώνας) και πλέον κατέχει το 100% του ακινήτου.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
16
Γ. Πωλήσεις
Την 07.03.2023 η θυγατρική Hub 204 M.A.E., ανακηρύχθηκε προτιμητέος πλειοδότης στο πλαίσιο του του
διενεργηθέντος στις 08.09.2022 δημόσιου μειοδοτικού διαγωνισμού για την αγορά ακινήτου από το Ταμείο
Χρηματοδότησης Δικαστικών Κτιρίων του Υπουργείου Δικαιοσύνης («ΤΑΧΔΙΚ») του Υπ. Δικαιοσύνης, προς
στέγαση των Δικαστικών Υπηρεσιών Πειραιά έναντι τιμήματος €80.900.000. Το Νέο Δικαστικό Μέγαρο θα
ανεγερθεί σε οικόπεδο κυριότητας της Hub 204 M.A.E. στην περιοχή του Αγ. Διονυσίου του Δήμου Πειραιά.
Το έργο στοχεύει σε πιστοποίηση LEED στη βαθμίδα Gold, σύμφωνα με το διεθνώς αναγνωρισμένο σύστημα
αξιολόγησης του αμερικανικού φορέα USGBC. Η υπογραφή του συμβολαίου αγοραπωλησίας σύμφωνα με
τους όρους του διαγωνισμού έλαβε χώρα την 13.11.2023 και σύμφωνα με τους όρους του συμβολαίου, η
εταιρεία Hub 204 M.A.E. μεταβίβασε στο ΤΑΧΔΙΚ το ακίνητο έναντι τιμήματος €8.000.000, βλέπετε σχετικά
σημείωση 8 των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.
Την 19.05.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd, προέβη στην πώληση της
συμμετοχής που κατείχε (100%) στην θυγατρική εταιρεία Nea Peramos Side Port Μ.Α.Ε., έναντι τιμήματος
€3.412.413, βλέπετε σχετικά σημείωση 10 των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.
Την 15.11.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd, προέβη στην πώληση της
συμμετοχής που κατείχε (100%) στην θυγατρική εταιρεία Pefkor Μ.Α.Ε., έναντι τιμήματος €4.310.794,
βλέπετε σχετικά σημείωση 10 των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.
Ο Όμιλος εντός της χρήσης 2023 ολοκλήρωσε τις ανωτέρω πωλήσεις συμμετοχών και επενδυτικών ακινήτων
και λογιστικοποίησε συνολικό κέρδος από τις εν λόγω συναλλαγές ποσού €6.772.852. Πιο συγκεκριμένα, στο
κονδύλι «Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία»
περιλαμβάνεται ποσό €4.867.676 που οφείλεται στην επιμέτρηση σε εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων
είτε κατά τη στιγμή της πώλησης τους είτε κατά τη στιγμή της πώλησης των συμμετοχών των θυγατρικών
εταιρειών που τα κατέχουν. Επιπλέον, στο κονδύλι «Κέρδος από πώληση επενδυτικών ακινήτων»
περιλαμβάνεται ποσό €65.000 που οφείλεται στη διαφορά μεταξύ τιμήματος πώλησης επενδυτικού
ακινήτου και εύλογης αξίας επενδυτικού ακινήτου. Τέλος, στο κονδύλι «Κέρδος από πώληση συμμετοχών»
περιλαμβάνεται ποσό €1.840.176 που οφείλεται στην διαφορά μεταξύ του τιμήματος πώλησης των
συμμετοχών και της καθαρής θέσης των θυγατρικών που μεταβιβάστηκε.
Επιπρόσθετα, την 29.12.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Pavalia Ltd προχώρησε στην
υπογραφή προσυμφώνου αγοροπωλησίας του 60% των μετοχών που κατέχει στην κοινοπραξία Επενδυτική
Χανίων Α.Ε.. Το συμφωνητικό της αγοραπωλησίας των μετοχών υπογράφηκε την 30.01.2024 και το τίμημα
για το 60% των μετοχών της κοινοπραξίας ανήλθε σε €4.069.132, βλέπετε σχετικά σημείωση 16 των Ετήσιων
Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
17
Δ. Χρηματοδοτήσεις
Την 28.03.2023 εκδόθηκε Κοινό Ομολογιακό Δάνειο με ομολογιούχο την ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΓΕΝΙΚΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ, Η ΕΘΝΙΚΗ (ΕΘΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ) και εκδότη την Εταιρεία, ποσού έως €10.000.000
διάρκειας 3 ετών και σταθερού επιτοκίου 8% με σκοπό την κάλυψη αναγκών σε κεφάλαιο κίνησης ή/και του
επενδυτικού προγράμματος του εκδότη. Κατά την 31.12.2023 έχει αναληφθεί στο σύνολο του το ανωτέρω
ομολογιακό δάνειο. Για την εξασφάλιση του εν λόγω ομολογιακού δανείου έχει δοθεί εγγύηση ποσού
€1.200.000.
Την 22.06.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας IQ Athens M.A.E. προχώρησε σε Σύμβαση Ανοικτού
Αλληλόχρεου Λογαριασμού με την Τράπεζα Alpha Bank Α.Ε., ποσού έως €5.440.000, κυμαινόμενου επιτοκίου
Euribor 3M+3,20%. Την 26.10.2023, η θυγατρική εταιρεία IQ Athens Μ.Α.Ε. προχώρησε σε τροποποίηση της
από 22.06.2023 σύμβασης δανείου ως προς το ύψος του δανείου το οποίο πλέον ανέρχεται σε €7.440.000
και μέχρι την 31.12.2023 έχει αναληφθεί στο σύνολό του. Ο σκοπός της χρηματοδότησης είναι α) η εξόφληση
μέρους του τιμήματος για την οριστική απόκτηση του βιομηχανικού συγκροτήματος (πρώην εγκαταστάσεις
του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας») στην περιοχή του Ελαιώνα, του Δήμου Αθηναίων, και β)
πρώιμων κατασκευαστικών εργασιών. Επίσης, η θυγατρική εταιρεία IQ Athens Μ.Α.Ε. προχώρησε στις
24.11.2023 στην υπογραφή κοινού ομολογιακού δανείου με την Τράπεζα Alpha Bank Α.Ε και τη συμμετοχή
του Ταμείου Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ), συνολικού ύψους €106.440.000. Η συμμετοχή της Alpha
Bank Α.Ε. στο χρηματοδοτικό σχήμα ανέρχεται σε ποσοστό 30% και του ΤΑΑ σε 40%, καλύπτοντας συνολικά
το 70% του κόστους του επενδυτικού προγράμματος (το οποίο έχει προϋπολογιστεί σε €152.224.454 και στο
σύνολο του αποτελεί επιλέξιμη δαπάνη κατά το ΤΑΑ). Σκοπός του ομολογιακού δανείου είναι η
χρηματοδότηση του επενδυτικού σχεδίου της θυγατρικής εταιρείας για την αγορά ακινήτου στον Ελαιώνα
και την ανάπτυξη σύγχρονου συγκροτήματος γραφείων, συμπεριλαμβάνοντας φυσικά την
αναχρηματοδότηση της σύμβασης ανοικτού αλληλόχρεου λογαριασμού. Η πρώτη εκταμίευση του
Ομολογιακού Δανείου ποσού €8.440.000 πραγματοποιήθηκε την 31.01.2024 και η θυγατρική εταιρεία IQ
Athens Μ.Α.Ε. προχώρησε στην αποπληρωμή της ανωτέρω Σύμβασης Ανοικτού Αλληλόχρεου Λογαριασμού
ποσού €7.440.000. Οι εξασφαλίσεις του εν λόγω δανείου περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων την εγγραφή
προσημείωσης υποθήκης επί του ακινήτου της εταιρείας IQ Athens M.A.E. ποσού €163.592.000 και ενέχυρο
επί του συνόλου του μετοχικού κεφαλαίου της, οι οποίες χορηγήθηκαν τη χρήση 2024.
Tην 14.07.2023, η θυγατρική εταιρεία Καλλιγά Estate Μ.Α.Ε., προχώρησε στην υπογραφή κοινού
εμπράγματος εξασφαλισμένου ομολογιακού δανείου ύψους έως €2.000.000, διάρκειας 13 μηνών, με σκοπό
την αναχρηματοδότηση της υφιστάμενης σύμβασης Ανοικτού Αλληλόχρεου Λογαριασμού. Το εν λόγω
ομολογιακό δάνειο δεν έχει εκδοθεί κατά την 31.12.2023. Οι εξασφαλίσεις του εν λόγω δανείου
περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων την εγγραφή προσημείωσης υποθήκης επί του ακινήτου της εταιρείας
Καλλιγά Estate M.A.E. ποσού €2.400.000 και ενέχυρο επί του συνόλου του μετοχικού κεφαλαίου της.
Την 17.07.2023, η θυγατρική εταιρεία Filma Estate M.A.E. προχώρησε σε Σύμβαση Ανοικτού Αλληλόχρεου
Λογαριασμού με την Τράπεζα Πειραιώς, ποσού έως €4.200.000, κυμαινόμενου επιτοκίου Euribor 3M+3,55%.
Σκοπός του δανείου είναι η χρηματοδότηση: α) μέρους του κόστους απόκτησης του 25% του επενδυτικού
ακινήτου, ήτοι οικοπέδου με συγκρότημα βιομηχανικών κτιρίων, επί της οδού 26ης Οκτωβρίου, στη
Θεσσαλονίκη (πρώην συγκροτήματος παλαιού εργοστασίου ΦΙΞ «Συγκρότημα ΦΙΞ»), ή/και β) πρώιμων
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
18
κατασκευαστικών εργασιών. Προς εξασφάλιση του δανείου ενεχυριάσθηκαν στο σύνολό τους οι μετοχές της
θυγατρικής εταιρείας Filma M.A.E..
Την 22.12.2023, η θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε. τροποποίησε τη διάρκεια του ομολογιακού δανείου με
ημερομηνία 22.12.2021 και παράτεινε τη διάρκεια του δανείου έως τις 30.04.2024. Σκοπός του δανείου ήταν
η χρηματοδότηση μέρους του κόστους απόκτησης του ακινήτου της Alkanor M.A.E. και πρόκειται να
αναχρηματοδοτηθεί το αργότερο έως την ημερομηνία λήξης του από έτερο Ομολογιακό Δάνειο της πλαίσιο
της ευρύτερης χρηματοδότησης του έργου (ανακαίνιση-ανακατασκευή του ακινήτου πρώην ΜΙΝΙΟΝ). Το
υπόλοιπο του ομολογιακού δανείου της θυγατρικής Alkanor Μ.Α.Ε παρέμεινε αμετάβλητο κατά την
31.12.2023 και κατά την 31.12.2022, ήτοι ποσού €11.000.000. Επίσης, την 03.08.2023 η θυγατρική εταιρεία
Alkanor Μ.Α.Ε. προχώρησε σε τροποποίηση της από 10.11.2022 σύμβασης δανείου μέσω ανοιχτού
αλληλόχρεου λογαριασμού ως προς το ύψος του δανείου το οποίο πλέον ανέρχεται σε €5.000.000 από
€2.000.000 και μέχρι την 31.12.2023 έχει αναληφθεί στο σύνολό του.
Η ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΠΙΔΟΣΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ
Ο κύκλος εργασιών του Ομίλου ανήλθε τη χρήση 2023 σε €9.385.708 από €10.621.314 κατά την
προηγούμενη χρήση, παρατίθεται πίνακας με τον κύκλο εργασιών ανά κατηγορία:
Από 01.01 έως
31.12.2023
31.12.2022
Μεταβολή (%)
Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης
επένδυσης
4.730.267
5.742.928
(18%)
Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης
3.057.440
2.262.502
35%
Έσοδα από κατασκευαστικά έργα
-
1.360.000
(100%)
Έσοδα από πώληση κατοικιών
-
1.000.000
(100%)
Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών
1.420.000
-
Δ/Υ
Λοιπά
178.001
255.884
(30%)
Κύκλος εργασιών
9.385.708
10.621.314
(12%)
Το καθαρό κέρδος από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία του Ομίλου την χρήση
2023 ανήλθε σε €19.338.963 έναντι €8.221.098 κατά την προηγούμενη χρήση, δηλαδή αυξημένα κατά 135%
(βλέπετε σχετικά σημείωση 8 των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων). Επιπλέον, ο Όμιλος κατά
την χρήση 2023 κατέγραψε κέρδος από πώληση συμμετοχών ύψους €1.840.176 έναντι €2.493.529 κατά την
προηγούμενη χρήση (βλέπετε σχετικά σημείωση 10 των Ετήσιων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων).
Τα λειτουργικά έξοδα του Ομίλου για την χρήση 2023 ανήλθαν σε €13.053.441 έναντι €15.129.740 κατά την
προηγούμενη χρήση, δηλαδή μειωμένα κατά 13,7%. Πιο συγκεκριμένα, οι αμοιβές και έξοδα προσωπικού
του Ομίλου για την χρήση 2023 ανήλθαν σε €4.058.492 έναντι €3.573.557 κατά την προηγούμενη χρήση.
Επιπλέον, η δαπάνη για φόρους τέλη ακίνητης περιουσίας (ΕΝΦΙΑ) του Ομίλου για την χρήση 2023 ανήλθε
σε €1.043.706 έναντι €611.785 κατά την προηγούμενη χρήση, όπου η αύξηση οφείλεται κυρίως στην
απόκτηση επενδυτικών ακινήτων ή στην υπογραφή προσυμφώνων (με δικαίωμα αυτοσύμβασης) για την
αγορά επενδυτικών ακινήτων από τις θυγατρικές εταιρείες κατά τη χρήση 2022. Η ως άνω αύξηση
αντισταθμίστηκε από τη μείωση των λοιπών εξόδων του Ομίλου, τα οποία για την χρήση 2023 ανήλθαν σε
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
19
€7.486.437 έναντι €9.628.349 κατά την προηγούμενη χρήση. Η μείωση οφείλεται κυρίως στο γεγονός πως
εντός της χρήσης 2023 δεν υπήρξε κατασκευαστικό κόστος καθώς δεν υπήρξε σε ισχύ σύμβαση κατασκευής,
όπως παρουσιάζεται ανωτέρω στον κύκλο εργασιών (κατασκευαστικό κόστος χρήσης 2022: €914.519).
Επιπρόσθετα, η χρήση 2022 είχε επιβαρυνθεί με μη επαναλαμβανόμενα κόστη χαρτοσήμου ποσού €570.502
επί επιχειρηματικών δανείων λόγω της τροποποίησης του νομοθετικού πλαισίου με αναδρομική ισχύ
01.01.2021.
Ως αποτέλεσμα των ανωτέρω, τα λειτουργικά κέρδη του Ομίλου παρουσίασαν αύξηση 160,5% σε
€18.379.102 τη χρήση 2023 από €7.054.196 την προηγούμενη χρήση.
Τα χρηματοοικονομικά έξοδα του Ομίλου για την χρήση 2023 ανήλθαν σε €2.025.629 έναντι €12.006.391
κατά την προηγούμενη χρήση, δηλαδή μειωμένα κατά 83,1%. Η Εταιρεία, σε συνέχεια της αύξησης του
μετοχικού της κεφαλαίου, κατέβαλε την 04.07.2022 το συνολικό ποσό €50.587.885 για την ολοσχερή
προπληρωμή ομολογιακού δανείου και την εξαγορά των προνομιούχων μετοχών, σύμφωνα με τα ειδικότερα
προβλεπόμενα στο από 23.06.2022 ενημερωτικό δελτίο. Δεδομένου ότι η αποπληρωμή του δανεισμού
πραγματοποιήθηκε την 04.07.2022, τα αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την προηγούμενη
έχουν επηρεαστεί με χρηματοοικονομικό έξοδο ποσού €10.632.389, όπου συμπεριλαμβάνεται το εφάπαξ
χρηματοοικονομικό κόστος και τα σχετιζόμενα έξοδα ποσού €7.634.010.
Τα μερίδιο κέρδους/(ζημίων) από συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης
του Ομίλου για την χρήση 2023 ανήλθε σε κέρδος €551.969 έναντι ζημιών €(217.943) κατά την προηγούμενη
χρήση.
Τα κέρδη/(ζημίες) προ φόρων του Ομίλου για την χρήση 2023 ανήλθαν σε €17.019.455 έναντι ζημιών
€(5.146.876) κατά την προηγούμενη χρήση. Αντίστοιχα, τα καθαρά κέρδη του Ομίλου για την χρήση 2023
ανήλθαν σε €13.205.064 έναντι ζημιών €(7.805.391) κατά την προηγούμενη χρήση.
Εντός της χρήσης 2023 πραγματοποιήθηκαν μη επαναλαμβανόμενες δαπάνες ποσού €585.319 που
αφορούσαν την προώθηση και προβολή του έργου που αναπτύσσει η θυγατρική εταιρεία Filma Μ.Α.Ε. στην
Θεσσαλονίκη. Αντίστοιχα, τη χρήση 2022 πραγματοποιήθηκαν μη επαναλαμβανόμενες δαπάνες ποσού
€8.205.312, τα οποία αφορούσαν εφάπαξ χρηματοοικονομικό κόστος και σχετιζόμενα έξοδα (στο πλαίσιο
της ολοσχερούς προπληρωμής ομολογιακού δανείου ως ανωτέρω) ποσού €7.634.010 και δαπάνη λόγω της
έκτακτης καταβολής χαρτοσήμου επί επιχειρηματικών δανείων ποσού €570.502.
Μη λαμβάνοντας υπόψιν τις ανωτέρω μη επαναλαμβανόμενες δαπάνες, τα κέρδη προ φόρων του Ομίλου
ανήλθαν τη χρήση 2023 σε €17.604.774 έναντι €3.057.636 την προηγούμενη χρήση και τα Καθαρά Κέρδη
ανήλθαν σε €13.790.383 έναντι 399.121 την προηγούμενη χρήση.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
20
Τα κυριότερα μεγέθη της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος για τον Όμιλο έχουν ως εξής:
Από 01.01 έως
31.12.2023
31.12.2022
Μεταβολή (%)
Κύκλος εργασιών
9.385.708
10.621.314
(12%)
Καθαρό Κέρδος από αναπροσαρμογή των
επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία
19.338.963
8.221.098
135%
Λειτουργικά κέρδη
18.379.102
7.054.196
161%
Αναπροσαρμοσμένα λειτουργικά κέρδη
18.964.421
7.624.698
149%
Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων
17.019.455
(5.146.876)
Δ/Υ
Αναπροσαρμοσμένα κέρδη προ φόρων
17.604.774
3.057.636
476%
Καθαρά κέρδη / (ζημίες) μετά φόρων
13.205.065
(7.805.391)
Δ/Υ
Αναπροσαρμοσμένα κέρδη μετά φόρων
13.790.383
399.121
3.355%
Δ/Υ: Δεν υπολογίζεται
ΒΑΣΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΑΠΟΔΟΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΟΜΙΛΟΥ
Στο πλαίσιο της εφαρμογής των Κατευθυντήριων Γραμμών «Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης» της
Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών (ESMA/2015/1415el) που εφαρμόζονται από την 3η Ιουλίου
2016 η Διοίκηση μετρά και παρακολουθεί την απόδοση του Ομίλου βάσει των κατωτέρω Εναλλακτικών
Δεικτών Μέτρησης Απόδοσης οι οποίοι χρησιμοποιούνται διεθνώς στον κλάδο στον οποίο
δραστηριοποιείται ο Όμιλος. Η Διοίκηση αξιολογεί τα αποτελέσματα και την απόδοσή του Ομίλου ανά τακτά
χρονικά διαστήματα εντοπίζοντας έγκαιρα και αποτελεσματικά αποκλίσεις από τους στόχους και
λαμβάνοντας διορθωτικά μέτρα.
Κέρδη προ τόκων, φόρων και αποσβέσεων (EBITDA)
Από 01.01 έως
31.12.2023
31.12.2022
Κέρδη / (Ζημίες) προ φόρων
17.019.455
(5.146.876)
Πλέον: Αποσβέσεις ενσώματων παγίων και άυλων
περιουσιακών στοιχείων
331.817
268.320
Πλέον: Καθαρά Χρηματοοικονομικά έξοδα
1.911.616
11.983.129
Κέρδη προ τόκων, φόρων και αποσβέσεων (EBITDA)
19.262.888
7.104.573
Πλέον: Καθαρά μη επαναλαμβανόμενα έξοδα
585.319
570.502
Αναπροσαρμοσμένα Κέρδη προ τόκων, φόρων και
αποσβέσεων (Adjusted EBITDA)
19.848.207
7.675.075
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
21
Αποδοτικότητα ιδίων κεφαλαίων (Return on Equity - ROE):
Από 01.01 έως
31.12.2023
31.12.2022
Καθαρά κέρδη / (ζημιές)
13.205.065
(7.805.391)
Mέσος όρος ιδίων κεφαλαίων
128.030.900
80.085.700
Return on Equity (ROE)
10%
(10)%
Από 01.01 έως
έως 31.12.2023
έως 31.12.2022
Καθαρά κέρδη / (ζημιές)
13.205.065
(7.805.391)
Πλέον: Καθαρά μη επαναλαμβανόμενα έξοδα
1
585.319
8.205.312
Αναπροσαρμοσμένα καθαρά κέρδη
13.790.383
399.921
Mέσος όρος ιδίων κεφαλαίων
128.030.900
80.085.700
Αναπροσαρμοσμένο ROE
11%
0%
Εσωτερική Λογιστική Αξία (Net Asset Value - NAV):
31.12.2023
31.12.2022
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων
133.632.764
122.429.037
(Μείον): Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
(435.133)
(424.664)
Πλέον: Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
6.851.647
3.524.109
Net Asset Value
140.049.278
125.528.480
1
Τα καθαρά μη επαναλαμβανόμενα έξοδα της χρήσης 2023 αφορούν δαπάνες προώθησης και προβολής του έργου που αναπτύσσει η
θυγατρική εταιρεία Filma Μ.Α.Ε. στην Θεσσαλονίκη ενώ της χρήσης 2022 αφορούν α) στην έκτακτη εφάπαξ καταβολή τον Δεκέμβριο
του 2022 χαρτοσήμου ποσού €570.502 επί επιχειρηματικών δανείων λόγω της τροποποίησης του νομοθετικού πλαισίου εντός του
2022 με αναδρομική ισχύ από 01.01.2021 και β) στο εφάπαξ χρηματοοικονομικό κόστος και σχετιζόμενα έξοδα συνολικού ύψους
€7.634.010 που σχετίζονται με την αποπληρωμή ομολογιακού δανείου τον Ιούλιο του 2022.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
22
Καθαρός δανεισμός / Σύνολο ενεργητικού (Net Debt/Total Assets):
31.12.2023
31.12.2022
Δανεισμός
81.472.456
45.767.845
(Μείον): Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
(12.400.507)
(9.999.652)
(Μείον): Δεσμευμένες καταθέσεις
(2.023.850)
-
Καθαρός Δανεισμός (α)
67.048.099
35.768.194
Σύνολο ενεργητικού (β)
259.030.555
182.423.574
Καθαρός δανεισμός / Σύνολο ενεργητικού (α/β)
26%
20%
Καθαρός δανεισμός / Επενδύσεις σε Ακίνητα (Net LTV):
31.12.2023
31.12.2022
Ανεξόφλητο Κεφάλαιο Δανειακών Υποχρεώσεων
1
77.314.000
43.447.000
(Μείον): Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
(12.400.507)
(9.999.652)
(Μείον): Δεσμευμένες καταθέσεις
(2.023.850)
-
Καθαρός Δανεισμός (α)
62.889.643
33.447.348
Επενδύσεις
2
(β)
167.483.629
96.999.127
Net LTV (α/β)
38%
34%
1
Το ανεξόφλητο κεφάλαιο δανειακών υποχρεώσεων αφορά το ανεξόφλητο κεφάλαιο των δανείων από
χρηματοπιστωτικά ιδρύματα
2
Οι επενδύσεις περιλαμβάνουν την εύλογη αξία του χαρτοφυλακίου ακινήτων όπως έχει προσδιοριστεί από τους
ανεξάρτητους εκτιμητές:
31.12.2023
31.12.2022
Επενδύσεις σε ακίνητα
117.103.629
96.999.127
Επενδυτικά ακίνητα ταξινομημένα
ως αποθέματα
50.380.000
-
Σύνολο
167.483.629
96.999.127
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
23
ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΚΥΡΙΟΤΕΡΩΝ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
Η Διοίκηση αφού εξέτασε τα τρέχοντα χρηματοοικονομικά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας καθώς και
τις μελλοντικές υποχρεώσεις, συμφωνίες και προοπτικές, λαμβάνοντας υπ' όψιν την επίδραση του
μακροοικονομικού περιβάλλοντος, εκτιμά ότι οι προοπτικές του Ομίλου και της Εταιρείας είναι θετικές και
ότι ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν την δυνατότητα να συνεχίσουν απρόσκοπτα τη δραστηριότητά τους
σύμφωνα με το επιχειρηματικό τους σχέδιο. Ως αποτέλεσμα, οι ετήσιες Ενοποιημένες και Εταιρικές
Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή της συνέχισης της
δραστηριότητας του Ομίλου και της Εταιρείας.
Α. Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου
Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος αγοράς, ο
πιστωτικός κίνδυνος και ο κίνδυνος ρευστότητας. Η διαχείριση των χρηματοοικονομικών κινδύνων
πραγματοποιείται από την Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας
προσδιορίζει, αξιολογεί και λαμβάνει μέτρα με σκοπό την αντιστάθμιση των χρηματοοικονομικών
κινδύνων.
α) Κίνδυνος αγοράς
i) Κίνδυνος τιμών
Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται έμμεσα σε κίνδυνο τιμών σχετικά με χρηματοοικονομικά μέσα στο βαθμό
που η αξία των θυγατρικών ή/και των κοινοπραξιών παρουσιάζει διακυμάνσεις λόγω μεταβολών στην αξία
των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων (ακινήτων).
Η λειτουργία της αγοράς ακινήτων εμπεριέχει κινδύνους, που σχετίζονται με παράγοντες όπως η
γεωγραφική θέση και η εμπορικότητα του ακινήτου, η γενικότερη επιχειρηματική δραστηριότητα της
περιοχής και το είδος της χρήσης σε σχέση με μελλοντικές εξελίξεις και τάσεις. Οι παράγοντες αυτοί καθένας
ξεχωριστά ή σε συνδυασμό μπορούν να επιφέρουν εμπορική αναβάθμιση ή υποβάθμιση της περιοχής και
του ακινήτου με άμεση επίδραση στην αξία του.
Επιπλέον, οι διακυμάνσεις στο οικονομικό κλίμα είναι δυνατόν να επηρεάσουν τη σχέση απόδοσης –
κινδύνου που αναζητούν οι επενδυτές και να τους οδηγήσουν σε αναζήτηση άλλων μορφών επένδυσης με
αποτέλεσμα να υπάρξουν αρνητικές εξελίξεις στην αγορά ακινήτων που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την
εύλογη αξία των ακινήτων του Ομίλου και της Εταιρείας και κατ’ επέκταση τις επιδόσεις τους και την
χρηματοοικονομική τους θέση.
O Όμιλος και η Εταιρεία επικεντρώνουν την επενδυτική τους δραστηριότητα σε περιοχές και κατηγορίες
ακινήτων για τα οποία υπάρχει αυξημένη ζήτηση και εμπορικότητα τουλάχιστον σε μεσοπρόθεσμο ορίζοντα
με βάση τα σημερινά δεδομένα και τις προβλέψεις.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία παρακολουθούν και αξιολογούν στενά τις εξελίξεις της κτηματαγοράς και τα
ακίνητα τους αποτιμώνται από καταξιωμένους εκτιμητές.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
24
H επιτυχής διαχείριση και αξιοποίηση του χαρτοφυλακίου επενδυτικών έργων του Ομίλου, εξαρτάται από
τις μακροοικονομικές εξελίξεις στην Ελλάδα και τις διεθνείς αγορές (στο βαθμό που οι τελευταίες
επηρεάζουν τις επικρατούσες συνθήκες στην Ελλάδα), οι οποίες έχουν την δυνατότητα με τη σειρά τους να
επηρεάσουν τον εγχώριο τραπεζικό κλάδο και τις επικρατούσες τάσεις και συνθήκες στην εγχώρια αγορά
ακινήτων. Τυχόν ακραίες αρνητικές μεταβολές των μακροοικονομικών συνθηκών ως συνέπεια
γεωπολιτικών, υγειονομικών ή άλλων εξελίξεων (όπως για παράδειγμα η πανδημία COVID-19 ή η πολεμική
σύρραξη μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας), ενδέχεται να επηρεάσουν δυσμενώς τον χρόνο ανάπτυξης, το
κόστος ανάπτυξης, το κόστος δανεισμού, την αξία και τη δυνατότητα διάθεσης των ακινήτων και ως εκ
τούτου, την επιχειρηματική δραστηριότητα, τις εύλογες αξίες των ακινήτων, τις ταμειακές ροές και τη
χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου.
Στο επίπεδο της εγχώριας αγοράς ακινήτων, η απότομη αύξηση του πληθωρισμού και τυχόν περαιτέρω
αύξηση των επιτοκίων ως συνέπεια των ανωτέρω, επιδρά δυνητικά δυσμενώς τόσο στο κόστος κατασκευής
των έργων, όσο και στο κόστος κεφαλαίων (δανειακών και ιδίων) που απαιτούνται για την ανάπτυξη νέων
έργων, καθώς και στην αποτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων, στο βαθμό που τα εν λόγω
μακροοικονομικά μεγέθη χρησιμοποιούνται ως παράμετροι κατά την εκτίμηση.
ii) Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων
Ο κίνδυνος επιτοκίου προέρχεται από τον μακροπρόθεσμο δανεισμό του Ομίλου και της Εταιρείας. Ο
μακροπρόθεσμος δανεισμός του Ομίλου και της Εταιρείας την 31.12.2023 περιλαμβάνει δάνεια
κυμαινόμενου και σταθερού επιτοκίου, βλέπετε σχετικά σημείωση 19, και επομένως ο Όμιλος και η Εταιρεία
εκτίθενται σε κίνδυνο μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των κυμαινόμενων επιτοκίων και κίνδυνο
ταμειακών ροών. Από το σύνολο του δανεισμού του Ομίλου την 31.12.2023, το ποσό των €36.550.970 (2022:
€29.159.505) αφορά τα υπόλοιπα από ομολογιακά δάνεια των θυγατρικών Alkanor Μ.Α.Ε και Insignio M.A.E
με κυμαινόμενο επιτόκιο.
Αν το επιτόκιο δανεισμού, των δανείων με κυμαινόμενο επιτόκιο, ήταν αυξημένο/μειωμένο κατά 1% κατά
την διάρκεια της χρήσης 2023, ενώ οι υπόλοιπες μεταβλητές παρέμεναν σταθερές, τα αποτελέσματα της
χρήσης του Ομίλου θα ήταν μειωμένα/αυξημένα κατά €365.510 (2022: €291.595) περίπου. Η ανωτέρω
ανάλυση ευαισθησίας έχει υπολογιστεί χρησιμοποιώντας την παραδοχή ότι το υπόλοιπο του δανεισμού
του Ομίλου την 31.12.2023 ήταν το υπόλοιπο του δανεισμού της του Ομίλου σε όλη τη διάρκεια της χρήσης.
Πάγια πολιτική του Ομίλου είναι να ελαχιστοποιείται κάθε φορά η εν λόγω έκθεση παρακολουθώντας
ουσιωδώς τις εξελίξεις της αγοράς αναφορικά με το πλαίσιο διαμόρφωσης των επιτοκίων και εφαρμόζοντας
σε κάθε περίπτωση την πρέπουσα στρατηγική. Για όσα εκ των μακροπρόθεσμων δανείων του Ομίλου σε
ευρώ, είναι σταθερού περιθωρίου με κυμαινόμενη βάση που συνδέεται με το Euribor, ο Όμιλος έχει
μελετήσει την καμπύλη διακύμανσης του Euribor σε χρονικό ορίζοντα πενταετίας κατά την οποία δεν
προέκυψε σημαντικός κίνδυνος. Δεδομένων των πρόσφατων εξελίξεων στις αγορές καθώς και τις ενδείξεις
για μελλοντική αύξηση του επιτοκίου βάσης (Euribor), οι εταιρείες του Ομίλου σε συνεργασία με τα
χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που τις χρηματοδοτούν, έχουν εισάγει στις δανειακές συμβάσεις ρήτρες που
προβλέπουν τη χρήση προϊόντων αντιστάθμισης του επιτοκιακού κινδύνου υπό συγκεκριμένες
προϋποθέσεις. Επιπρόσθετα, ο Όμιλος έχοντας ενσωματώσει τη φιλοσοφία των «πράσινων» κτιρίων στον
πυρήνα της δραστηριότητάς του, έχει τη δυνατότητα αξιοποίησης πόρων του Ταμείου Ανάκαμψης και
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
25
Ανθεκτικότητας (RRF) για τη χρηματοδότηση των έργων του. Με αυτό το χρηματοδοτικό εργαλείο, σταθερού
επιτοκίου, ο Όμιλος αντισταθμίζει εν μέρει τον κίνδυνο της αύξησης των επιτοκίων κατά τη διάρκεια της
κατασκευαστικής περιόδου.
iii) Συναλλαγματικός κίνδυνος
Ο Όμιλος και η Εταιρεία δραστηριοποιούνται στην Ευρώπη και το κύριο μέρος των συναλλαγών τους
διεξάγεται σε ευρώ. Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την 31.12.2023 δεν κατείχε ύψος τραπεζικών διαθεσίμων
σε ξένο νόμισμα με αποτέλεσμα να μην διατρέχει κάποιο κίνδυνο λόγω μεταβολών της συναλλαγματικής
ισοτιμίας.
Συνεπώς λόγω του γεγονότος ότι οι συναλλαγές πραγματοποιούνται κυρίως σε ευρώ και επίσης δεν
υπάρχουν χρηματικά διαθέσιμα σε άλλο νόμισμα πέρα του ευρώ, δεν υφίσταται ουσιώδης συναλλαγματικός
κίνδυνος για τον Όμιλο και την Εταιρεία.
β) Πιστωτικός κίνδυνος
Ο πιστωτικός κίνδυνος του Ομίλου και της Εταιρείας προκύπτει από τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα,
τις απαιτήσεις κυρίως από πελάτες, τις απαιτήσεις από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις και τα δάνεια προς
συνδεδεμένα μέρη που έχουν ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την 31.12.2023. Οι απαιτήσεις του Ομίλου από
πελάτες προέρχονται κυρίως από την Εταιρεία ενώ οι απαιτήσεις από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις
προέρχονται αποκλειστικά από την Εταιρεία. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εξ’ αντικειμένου δεν δημιουργούν
σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι συμβάσεις γίνονται με πελάτες με μειωμένο βαθμό
απώλειας. Η Διοίκηση αξιολογεί διαρκώς την πιστοληπτική ικανότητα των πελατών της, καθώς και τα
μέγιστα επιτρεπτά όρια πίστωσης.
Για τις απαιτήσεις και τα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας και πληροφορίες σχετικά με την σχετική
πρόβλεψη απομείωσης που έχει διενεργήσει ο Όμιλος και η Εταιρεία, βλέπετε σχετικά σημείωση 13.
Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου και της Εταιρείας
κατά την ημερομηνία αναφοράς είναι μη σημαντικής αξίας καθώς ο Όμιλος και η Εταιρεία συναλλάσσονται
μόνο με αναγνωρισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, υψηλής πιστωτικής διαβάθμισης.
γ) Κίνδυνος ρευστότητας
Όσον αφορά τον κίνδυνο ρευστότητας, o Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται σε κίνδυνο ρευστότητας λόγω
των μεσοπρόθεσμων (2-4 ετών) δεσμεύσεων σε σχέση με το επενδυτικό τους πρόγραμμα και τις
χρηματοοικονομικές τους υποχρεώσεις. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας παρακολουθεί σε τακτική
βάση την ρευστότητα του Ομίλου και της Εταιρείας, καθώς και κάθε φορά που εξετάζεται μια μελλοντική
επένδυση ή/και έργο, προκειμένου να εξασφαλίζει εγκαίρως την απαιτούμενη ρευστότητα. Ο Όμιλος και η
Εταιρεία διαχειρίζονται τους κινδύνους που μπορεί να δημιουργηθούν από έλλειψη επαρκούς ρευστότητας
φροντίζοντας να υπάρχουν πάντα εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση, πρόσβαση σε
επενδυτικά κεφάλαια, αλλά και συνετή διαχείριση των διαθεσίμων.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
26
Β. Διαχείριση κεφαλαίου
Στόχος του Ομίλου και της Εταιρείας όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι να διασφαλίζουν τη
δυνατότητα του Ομίλου και της Εταιρείας να συνεχίσουν απρόσκοπτα τη δραστηριότητά τους και να
παρέχουν ικανοποιητική απόδοση στους μετόχους τιμολογώντας τις υπηρεσίες αναλογικά με το κόστος και
φροντίζοντας την κεφαλαιακή διάρθρωση.
Η Διοίκηση παρακολουθεί τα ξένα κεφάλαια σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια στο σύνολό τους. Προκειμένου να
πετύχουν την επιθυμητή κεφαλαιακή διάρθρωση, ο Όμιλος και η Εταιρεία μπορούν να προσαρμόζουν το
μέρισμα, να προβούν σε επιστροφή κεφαλαίου, ή να εκδώσουν νέες μετοχές.
Παρακάτω παρουσιάζεται ο δείκτης μόχλευσης κατά την 31.12.2023 και 31.12.2022.
Όμιλος
Εταιρεία
Σημ.
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Σύνολο δανεισμού
19
81.472.456
45.767.845
19.401.030
6.764.786
Μείον: Ταμειακά διαθέσιμα και
ισοδύναμα
15
12.400.507
9.999.652
1.551.118
2.005.558
Μείον: Δεσμευμένες Καταθέσεις
13
2.023.850
-
-
-
Καθαρός δανεισμός
67.048.099
35.768.193
17.849.912
4.759.228
Ίδια κεφάλαια
133.632.764
122.429.037
146.387.508
131.383.967
Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια
200.680.863
158.197.230
164.237.420
136.143.195
Δείκτης μόχλευσης
33%
23%
11%
3%
ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ
ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΥΠΕΥΘΥΝΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΒΙΩΣΙΜΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗ (ESG)
Η εταιρική υπευθυνότητα και η βιώσιμη ανάπτυξη βρίσκονται στο επίκεντρο όλων των δραστηριοτήτων του
Ομίλου. Ο Όμιλος δεσμεύεται να τηρεί ένα ισχυρό σύνολο βασικών αξιών που καθοδηγούν τις
επιχειρηματικές πρακτικές που ακολουθεί και χρησιμεύουν ως κατευθυντήριες αρχές που στηρίζουν τη
δέσμευση για βιώσιμες επιχειρηματικές δραστηριότητες, ευθυγραμμίζοντάς την πορεία του με τους
Στόχους Βιώσιμης Ανάπτυξης (ΣΒΑ) των Ηνωμένων Εθνών (UN SDGs). Ενσωματώνοντας αυτές τις αξίες στις
καθημερινές πρακτικές και στη λήψη αποφάσεων, o Όμιλος προσπαθεί να δημιουργήσει θετικό αντίκτυπο
στο περιβάλλον την κοινωνία και την οικονομία και να συμβάλλει στην οικοδόμηση ενός καλύτερου
μέλλοντος για όλους.
Μέσω της σχολαστικής εφαρμογής πολιτικών, μιας υπεύθυνης διακυβέρνησης, αυστηρών μέτρων
συμμόρφωσης και ενδελεχών ελέγχων ο Όμιλος προσπαθεί σταθερά να διατηρεί βέλτιστες πρακτικές που
ανταποκρίνονται στις προσδοκίες βιωσιμότητας.
Εταιρικές αξίες
Οι βασικές αξίες αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της κουλτούρας και των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων
του Ομίλου και αντανακλούν την πεποίθησή του ότι μια υπεύθυνη επιχείρηση αποτελεί κλειδί για
μακροπρόθεσμη επιτυχία.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
27
Αριστεία: Ο Όμιλος θέτει τα υψηλότερα πρότυπα ποιότητας και πιστεύει στη συνεχή μάθηση και ανάπτυξη.
Η προώθηση των υπηρεσιών πραγματοποιείται δημιουργώντας, διατηρώντας και αναπτύσσοντας
συνεργασίες με ηγέτες του κλάδου.
Καινοτομία: Ο Όμιλος παρακολουθεί τις τάσεις του κλάδου, για να εντοπίζει καινοτόμες ιδέες,
υποστηρίζοντας τις νέες εξελίξεις στον τομέα που δραστηριοποιείται και υιοθετεί πρωτοβουλίες για την
τοποθέτηση του ως ηγέτη στον τομέα των ακινήτων.
Ποιότητα: Ο Όμιλος υλοποιεί έργα που δημιουργούν κοινή αξία για τον πελάτη και την κοινότητα, θέτοντας
τους υψηλότερους στόχους και αξιοποιώντας πλήρως τις δυνατότητές που κατέχει ώστε να προσφέρει το
καλύτερο δυνατό αποτέλεσμα.
Υγεία και Ασφάλεια: Ο Όμιλος δεσμεύεται να διασφαλίζει ασφαλείς συνθήκες εργασίας για όλους τους
εργαζόμενους, τους υπεργολάβους και τους συνεργάτες του, ενώ παράλληλα εγγυάται τη συμμόρφωση με
τις κανονιστικές διατάξεις. Επιπλέον, ο Όμιλος θέτει αυστηρές πολιτικές και λεπτομερείς διαδικασίες και
παρέχει στο προσωπικό συνεχή εκπαίδευση για να διατηρήσει την κουλτούρα για μηδενικά ατυχήματα.
Περιβαλλοντική προστασία και υπευθυνότητα: Ο Όμιλος χτίζει ένα βιώσιμο μέλλον ενσωματώνοντας
περιβαλλοντικά κριτήρια και εστιάζοντας σε υπεύθυνες πρακτικές προμηθειών, χρησιμοποιώντας
οικολογικά υλικά κατασκευής και εφαρμόζοντας έξυπνες στρατηγικές δόμησης.
Ασφάλεια πληροφοριών: Ο Όμιλος προστατεύει τις πληροφορίες και τα συστήματα επεξεργασίας
δεδομένων, ώστε να διασφαλίζεται το απόρρητο των δεδομένων των πελατών, των προμηθευτών και των
εργαζομένων του.
Βιώσιμη ανάπτυξη (ESG)
Το όραμα του Ομίλου επικεντρώνεται γύρω από τη βιώσιμη ανάπτυξη και περιλαμβάνει την ισχυρή
δέσμευση του για την αντιμετώπιση προβλημάτων που άπτονται του περιβάλλοντος, της κοινωνίας και της
διακυβέρνησης.
E – Περιβαλλοντικά Ζητήματα
Στόχοι και ενέργειες
Σύμφωνα με τη δέσμευσή του Ομίλου για την βιώσιμη ανάπτυξη, έχουν θεσπιστεί ολοκληρωμένες πολιτικές
που αφορούν τόσο το περιβάλλον (περιβαλλοντική πολιτική) όσο και την βιώσιμη ανάπτυξη (πολιτική
βιώσιμης ανάπτυξης). Οι πολιτικές αυτές λειτουργούν ως οδηγός στη λειτουργία του Ομίλου, δίνοντας
έμφαση στη σημασία της ελαχιστοποίησης του περιβαλλοντικού αποτυπώματος και την προώθηση της
μακροπρόθεσμης βιωσιμότητας. Για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση και η αποτελεσματικότητα, έχουν
εφαρμοστεί πρότυπα ISO 14001, τα οποία παρέχουν ένα πλαίσιο για τη διαχείριση των περιβαλλοντικών
ευθυνών συστηματικά. Επιπλέον, σε συμφωνία με τη δέσμευση του Ομίλου για την αντιμετώπιση της
κλιματικής αλλαγής, εφαρμόζεται ο Εθνικός Κλιματικός Νόμος σύμφωνα με το πρότυπο ISO 14064-1:2018.
Η στρατηγική αυτή προσέγγιση, όχι μόνο αποδεικνύει τη δέσμευσή του Ομίλου για τη μείωση των εκπομπών
αερίων του θερμοκηπίου, αλλά ενισχύει επίσης τον ρόλο του Ομίλου στη θετική συμβολή στις παγκόσμιες
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
28
περιβαλλοντικές προσπάθειες. Μέσω αυτών των πρωτοβουλιών, στοχεύουμε στην προώθηση μιας
κουλτούρας περιβαλλοντικής ευθύνης και στη συμβολή σε ένα πιο πράσινο και πιο βιώσιμο μέλλον.
Οι περιβαλλοντικοί στόχοι που έχει θέσει ο Όμιλος αντικατοπτρίζουν μια δέσμευση στις βιώσιμες πρακτικές
και τις ευθύνες που απορρέουν από αυτή. Η προσέγγισή που ακολουθείται περιλαμβάνει την ενσωμάτωση
«πράσινων» διεθνώς αναγνωρισμένων πιστοποιητικών στην πλειοψηφία των έργων του Ομίλου,
εξασφαλίζοντας ότι η λειτουργία τους θα πληροί αυστηρά περιβαλλοντικά πρότυπα. Επιπλέον,
προτεραιότητα αποτελεί η ανακύκλωση των απορριμμάτων των κατασκευαστικών έργων, στοχεύοντας σε
ποσοστό ανακύκλωσης άνω του 75%, μειώνοντας το οικολογικό αποτύπωμα και προωθώντας τις αρχές της
κυκλικής οικονομίας. Για την διαφάνεια των πληροφοριών της μη χρηματοοικονομικής πληροφορίας (ESG)
και τις επιδόσεις του Ομίλου, εκδίδονται ετήσιες εκθέσεις ESG, προωθώντας τη διαφάνεια και τη συμμετοχή
των ενδιαφερομένων. Επιπλέον, η δέσμευσή στη βιωσιμότητα ενισχύεται και μέσω της συμμετοχής του
Ομίλου στο Global Real Estate Sustainability Benchmark (GRESB), επιτρέποντας να αξιολογηθεί βάσει των
αυστηρών και κορυφαίων προτύπων βιωσιμότητας του κλάδου, προωθώντας τη συνεχή βελτίωση και
επιδεικνύοντας τη δέσμευση της Διοίκησης στην περιβαλλοντική διαχείριση.
Περιβαλλοντική Υπευθυνότητα
Ο Όμιλος δίνει ιδιαίτερη σημασία σε έργα και δράσεις υψηλής περιβαλλοντικής επίδρασης και χαμηλού
ενεργειακού αποτυπώματος στο πλαίσιο αντιμετώπισης των επιπτώσεων της κλιματικής αλλαγής, και
αναπτύσσει, προσαρμόζει και εφαρμόζει όλες εκείνες τις πολιτικές που διασφαλίζουν αυτή την
προτεραιότητα.
Ο Όμιλος ενισχύει την υπευθυνότητα του παρακολουθώντας τις αρνητικές επιπτώσεις στο περιβάλλον,
αναπτύσσοντας περιβαλλοντικά προγράμματα, εφαρμόζοντας κριτήρια «Πράσινων Προμηθειών»,
παρακολουθώντας τους κανονισμούς και τις νομοθεσίες και αξιολογώντας τη συμμόρφωση του,
ενσωματώνοντας πρότυπα υπεύθυνης περιβαλλοντικής διαχείρισης, εκπαιδεύοντας και ενισχύοντας την
περιβαλλοντική συνείδηση των εργαζομένων και κατανέμοντας τους απαραίτητους πόρους για να επιτύχει
τους στόχους της.
Συνοψίζοντας, ο Όμιλος συμβάλλει στην προώθηση μιας βιώσιμης κοινωνίας μέσω επιχειρηματικών
δραστηριοτήτων φιλικών προς το περιβάλλον με βάση τις ακόλουθες κατευθύνσεις:
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
29
Ο Όμιλος επικεντρώνεται επιμελώς στην προώθηση της ανάπτυξης πράσινων κτιρίων, στη βελτιστοποίηση
της ενεργειακής διαχείρισης, στην υπεράσπιση του μετριασμού της κλιματικής αλλαγής και στην
προσαρμογή στις εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα, στην προώθηση των μετασχηματιστικών αρχών της
κυκλικής οικονομίας και στη διαφύλαξη της ανεκτίμητης βιοποικιλότητας και της προστασίας των
βιότοπων.
- Πράσινα Κτίρια
Από το 2009, ο Όμιλος διαμορφώνει το ήθος της βιώσιμης ζωής, ενσωματώνοντας τη φιλοσοφία των
«πράσινων» βιώσιμων κτιρίων στην καρδιά των δραστηριοτήτων της. Ο Όμιλος ειδικεύεται σε
πρωτοποριακά βιοκλιματικά κτίρια γραφείων, εμβληματικές αστικές αναπλάσεις, μοναδικά έργα μικτής
χρήσης και σύγχρονες ιδιωτικές αθλητικές εγκαταστάσεις.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
30
Ο Όμιλος είναι πρωτοπόρος στην εγχώρια αγορά και διαθέτει αποδεδειγμένο ιστορικό στην ανάπτυξη
πράσινων κτιρίων. Ο βασικός σκοπός του είναι η διασφάλιση των αρτιότερων προτύπων
περιβαλλοντολογικής κάλυψης για τα κτίρια που αναπτύσσει, υλοποιώντας ακίνητα υψηλής ενεργειακής
απόδοσης προσαρμοσμένων στις ανάγκες και τη στρατηγική βιωσιμότητας των σύγχρονων επιχειρήσεων.
Στοιχεία που ξεχωρίζουν είναι η αυξημένη ενεργειακή εξοικονόμηση, η ενσωμάτωση βιοκλιματικών
στοιχείων, η προσθήκη πράσινων επιφανειών με φυτά της Μεσογείου στον περιβάλλοντα χώρο, η
κατασκευή εξωτερικών επιφανειών για πεζούς και ποδήλατα, η άριστη σύνδεση με τα μέσα μαζικής
μεταφοράς, οι θέσεις στάθμευσης με σημεία φόρτισης ηλεκτρικών οχημάτων, η κατασκευή δεξαμενής
ομβρίων για την μείωση της κατανάλωσης πόσιμου νερού.
Επιπλέον, ο Όμιλος διασφαλίζει ότι όλα τα έργα του είναι πιστοποιημένα με περιβαλλοντικά πρότυπα, και
έχουν επιτύχει κατ' ελάχιστον πιστοποίηση LEED Gold, με το χαρτοφυλάκιο του να περιλαμβάνει τρία (3)
έργα LEED Platinum, δύο (2) για υπηρεσίες ανάπτυξης έργου και ένα (1) μέσω υπηρεσιών διαχείρισης έργων.
Ο Όμιλος υπήρξε πρωτοπόρος στην ανάπτυξη πιστοποιημένων πράσινων κτιριακών έργων, με την
ανάπτυξη του πρώτου κτιρίου LEED στην Ελλάδα το 2013 (κτιριακό συγκρότημα KARELA OFFICE PARK),
επίτευγμα ιδιαίτερα καινοτόμο για την εποχή εκείνη (πηγή: https://www.usgbc.org/projects/karela-oce-
park). Η αυξημένη δραστηριότητα του Ομίλου σε πιστοποιημένα πράσινα κτίρια είναι εμφανής στην
επίσημη ιστοσελίδα του U.S. Green Building Council («USGBC»), ο οποίος αποτελεί τον επίσημο φορέα
πιστοποίησης LEED (Leadershipin Energy and Environmental Design).
Πιο συγκεκριμένα, με βάση τα επίσημα στοιχεία του USGBC την 08.03.2024 υπάρχουν σαράντα (40)
πιστοποιημένα κτίρια στην Ελλάδα στην κατηγορία LEED Building Design and Construction_LEED BD+C, εκ
των οποίων δεκατρία (13) έχουν αναπτυχθεί από τον Όμιλο, δύο (2) έχουν κατασκευαστεί από τον Όμιλο,
ενώ σε ένα (1) ο Όμιλος παρείχε υπηρεσίες διαχείρισης έργου. Εκ των ανωτέρω προκύπτει ότι ο Όμιλος έχει
δραστηριοποιηθεί στην ανάπτυξη του 40% των εγχώριων πιστοποιημένων έργων (των παραπάνω
κατηγοριών).
Στον σχεδιασμό και την κατασκευή των κτιρίων, λαμβάνονται υπόψιν οι καιρικές συνθήκες και το
περιβάλλον έτσι ώστε να έχουν υψηλή ανθεκτικότητα και προσαρμοστικότητα στις μεταβαλλόμενες
συνθήκες. Με ιδιαίτερη έμφαση στην εξοικονόμηση ενέργειας και νερού, ο σχεδιασμός ενσωματώνει υλικά
φιλικά προς το περιβάλλον και δίνει προτεραιότητα στην ενίσχυση της υγείας και στην ευημερία των
χρηστών. Ο στόχος είναι η επίτευξη βέλτιστων συνθηκών, τόσο εσωτερικά όσο και εξωτερικά, με σεβασμό
στο περιβάλλον και την ευρύτερη περιοχή.
Βασικές δράσεις για τη διασφάλιση αειφόρων κτιρίων , αποτελούν η βέλτιστη χρήση του φυσικού φωτός
κατά τη διάρκεια της ημέρας μέσω ειδικών ανιχνευτών φωτεινότητας και παρουσίας, η εξοικονόμηση
ενέργειας μέσω ενεργειακής μοντελοποίησης, υψηλής θερμομόνωσης και εγκατάστασης αποδοτικών
συστημάτων, η χρήση του βρόχινου νερού για άρδευση, η ενσωμάτωση αυξημένης ποσότητας
περιβαλλοντικά φιλικών υλικών.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
31
- Διαχείριση ενέργειας και εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα
Ο Όμιλος επιθυμώντας να διατηρήσει υγιείς περιβαλλοντικές πρακτικές, εστιάζει στην αποδοτική χρήση της
ενέργειας για να μειώσει τα επίπεδα κατανάλωσης. Η αποδοτική χρήση της ενέργειας επιτυγχάνεται μέσω
της βελτιστοποίησης των διαδικασιών, της υιοθέτησης καινοτόμων τεχνολογιών και της ευαισθητοποίησης
των χρηστών των κτιρίων του.
Η αυξανόμενη παρουσία του κινδύνου της κλιματικής αλλαγής στον κλάδο γίνεται ολοένα και πιο εμφανής
και οι επιπτώσεις της αποτελούν σημαντική απειλή, τόσο για το περιβάλλον, όσο και για την ανθρώπινη
υγεία. Ο Όμιλος επικεντρώνεται στην ελαχιστοποίηση του αποτυπώματος άνθρακα με τη βελτιστοποίηση
του κύκλου ζωής όλων των έργων, από τον σχεδιασμό έως την κατασκευή και την λειτουργία.
- Κυκλική Οικονομία
Απόβλητα, λύματα και νερό
Στον Όμιλο αναλαμβάνουμε δράση για να επιτύχουμε τη μείωση της ποσότητας των αποβλήτων που
παράγονται στα γραφεία εστιάζοντας στη μείωση της ποσότητας χαρτιού, ηλεκτρικών συσκευών, πλαστικών
και μπαταριών που καταναλώνονται. Επίσης, στην εκπόνηση των έργων μας έχουμε επιτύχει υψηλή εκτροπή
του συνόλου των οικοδομικών απορριμμάτων από χώρους υγειονομικής ταφής. Επιπροσθέτως, ο Όμιλος
υλοποιεί δράσεις σχετικά με την μείωση της χρήσης νερού σε εξωτερικούς χώρους με την εφαρμογή
έξυπνων συστημάτων άρδευσης, συλλογής όμβριων υδάτων και επιλογής ενδημικών φυτών.
Υλικά
Ο Όμιλος αναγνωρίζει τις βαθιές επιπτώσεις που έχει η εξόρυξη και χρήση πρώτων υλών στο περιβάλλον.
Με ακλόνητη δέσμευση, παραμένει σταθερός στην αποστολή του να εξαλείψει τις ανεπιθύμητες
περιβαλλοντικές επιπτώσεις που προκύπτουν από τη χρήση σημαντικού αριθμού υλικών. Ως εκ τούτου,
χρησιμοποιούμε υλικά φιλικά προς το περιβάλλον και συνεργαζόμαστε με υπεύθυνους εταίρους,
καθιερώνοντας σχετικά πρότυπα για τα υλικά που προμηθεύονται άμεσα και απαιτήσεις για τους
προμηθευτές του. Οι γενικές διατάξεις που ακολουθεί περιλαμβάνουν τη χρήση προϊόντων που
κατασκευάζονται από ανακυκλώσιμα υλικά ή/και προέρχονται από ανακυκλωμένες πρώτες ύλες, τη χρήση
λιγότερων συσκευασιών, τη χρήση προϊόντων που παρασκευάζονται με λιγότερο επιβλαβείς ουσίες και
πιστοποιημένων οικολογικών προϊόντων και την εφαρμογή κριτηρίων για όλους της τύπους εξοπλισμού
που σχετίζονται με την ενεργειακή απόδοση του.
- Προστασία βιοποικιλότητας και βιότοπων
Ο Όμιλος αναγνωρίζει ότι η ευημερία των μελλοντικών γενεών εξαρτάται από τα αγαθά της φύσης και για
αυτό εκτιμάει και σέβεται οτιδήποτε αυτή μας προσφέρει στοχεύοντας στην βιώσιμη ανάπτυξη. Ως εκ
τούτου, τα χαρακτηριστικά της βιοποικιλότητας λαμβάνονται υπόψιν σε όλες τις διαδικασίες σχεδιασμού
και ανάπτυξης των έργων της. Ταυτόχρονα, αναγνωρίζει το εύρος, τους κινδύνους και τις επιπτώσεις που
έχουν οι επιχειρησιακές δραστηριότητες, τα προϊόντα και οι υπηρεσίες στη βιοποικιλότητα και
ενσωματώνει πράσινα χαρακτηριστικά στα έργα της για να πετύχει αύξηση της βιοποικιλότητας και να
δημιουργήσει ένα περιβάλλον διαβίωσης και εργασίας που ωφελεί την ευρύτερη κοινότητα.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
32
Taxonomy
Οι υπόχρεες εταιρείες για τη γνωστοποίηση των πληροφοριών του άρθρου 8 του Κανονισμού Taxonomy,
είναι αυτές που υπόκεινται σε υποχρέωση δημοσίευσης μη χρηματοοικονομικών πληροφοριών σύμφωνα
με το άρθρο 19α ή με το άρθρο 29α της οδηγίας 2013/34/ΕΕ.
Σύμφωνα με τα άρθρα 151 και 154 του νόμου περί Ανωνύμων Εταιριών (ν. 4548/2018), η υποχρέωση για τη
γνωστοποίηση των πληροφοριών του άρθρου 8 του Κανονισμού Taxonomy αφορά: α) τις μεγάλες ανώνυμες
εταιρείες ή τις μητρικές ανώνυμες εταιρείες μεγάλου ομίλου οι οποίες αποτελούν οντότητες δημόσιου
ενδιαφέροντος και β) υπερβαίνουν το μέσο αριθμό των πεντακοσίων (500) εργαζομένων κατά τη διάρκεια
του οικονομικού έτους και το σύνολο του ενεργητικού τους υπερβαίνει τα €20εκ., ή οι συνολικές καθαρές
πωλήσεις τους υπερβαίνουν τα €40εκ. κατά την ημερομηνία κλεισίματος της Κατάστασης
Χρηματοοικονομικής Θέσης τους.
Καθώς o Όμιλος, κατά την 31.12.2023 και την 31.12.2022 δεν πληρούσε τις προϋποθέσεις που αναφέρονται
ανωτέρω δεν υποχρεούται στην γνωστοποίηση πληροφοριών στο πλαίσιο της Ταξινομίας ΕΕ.
Εντός του 2023, ο Όμιλος δημοσιοποίησε τον Απολογισμό Περιβάλλοντος Κοινωνίας και Δέσμευσης (ESG)
για την περίοδο από 01.01.2022 έως 31.12.2022. Ο απολογισμός έχει συνταχθεί σύμφωνα με τα Global
Reporting Initiative (GRI) Standards και έχει ευθυγραμμιστεί με τον Οδηγό Δημοσιοποίησης Πληροφοριών
ESG 2022 του Χρηματιστηρίου Αθηνών (ATHEX) και τον Οδηγό Αναφοράς του Global Real Estate Sustainability
Benchmark (GRESB). Για την περίοδο 1.1.2023 έως 31.12.2023, ο Απολογισμός Περιβάλλοντος Κοινωνίας και
Δέσμευσης (ESG) αναμένεται να δημοσιοποιηθεί εντός της χρήσης 2024.
Τέλος, επισημαίνεται πως τον Δεκέμβριο του 2022 οι μετοχές της Εταιρείας, οι οποίες είναι εισηγμένες στο
Χρηματιστήριο Αθηνών από τον Ιούλιο του 2022, συμπεριελήφθησαν στον δείκτη ATHEX ESG (ATHEX ESG
Index), ο οποίος παρακολουθεί την χρηματιστηριακή απόδοση των εισηγμένων εταιρειών του Χ.Α. που
υιοθετούν και προβάλουν τις πρακτικές τους σε θέματα περιβάλλοντος, κοινωνίας και εταιρικής
διακυβέρνησης (ESG).
S – Εργασιακά και Κοινωνικά Θέματα
Ο Όμιλος και ειδικότερα η Εταιρεία η οποία κατέχει κυρίως εργαζόμενους δίνει έμφαση στην αξία του
ανθρώπινου δυναμικού και στην συνεχή βελτίωσή του σε όλους τους τομείς. Πιο συγκεκριμένα,
εφαρμόζεται πολιτική μη διακρίσεων και ίσων ευκαιριών, ανεξαρτήτως φύλου, φυλής, εθνικότητας,
θρησκείας ή τυχόν άλλων χαρακτηριστικών των εργαζομένων.
Ανθρώπινο Δυναμικό
Ο Όμιλος την 31 Δεκεμβρίου 2023, απασχολούσε 62 εργαζομένους από τους οποίους το 58% ήταν άνδρες,
και το 42% ήταν γυναίκες (31 Δεκεμβρίου 2022: 64 εργαζόμενοι από τους οποίους το 59% ήταν άνδρες και
το 41% ήταν γυναίκες).
Αντίστοιχα, η Εταιρεία την 31 Δεκεμβρίου 2023 απασχολούσε 55 εργαζομένους από τους οποίους το 55%
ήταν άνδρες και το 45% ήταν γυναίκες (31 Δεκεμβρίου 2022: 56 εργαζόμενοι από τους οποίους το 55% ήταν
άνδρες και το 45% ήταν γυναίκες).
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
33
Παρατίθεται κατωτέρω πίνακας με την κατηγοριοποίηση του προσωπικού του Ομίλου και της Εταιρείας
ανάλογα με το φύλο και την ηλικία των εργαζομένων για την 31.12.2023 και 31.12.2022.
2023
Όμιλος
Εύρος ηλικιών
Άνδρες
Γυναίκες
Σύνολο
% Άνδρες
% Γυναίκες
Από 20 έως 30
6
6
12
50%
50%
από 31 έως 40
11
9
20
55%
45%
Από 41 έως 50
11
8
19
58%
42%
50 και άνω
8
3
11
73%
27%
Σύνολό
36
26
62
58%
42%
2022
Όμιλος
Εύρος ηλικιών
Άνδρες
Γυναίκες
Σύνολο
% Άνδρες
% Γυναίκες
Από 20 έως 30
6
6
12
50%
50%
από 31 έως 40
11
8
19
58%
42%
Από 41 έως 50
11
7
18
61%
39%
50 και άνω
10
5
15
67%
33%
Σύνολό
38
26
64
59%
41%
2023
Εταιρεία
Εύρος ηλικιών
Άνδρες
Γυναίκες
Σύνολο
% Άνδρες
% Γυναίκες
Από 20 έως 30
3
6
9
33%
67%
από 31 έως 40
10
8
18
56%
44%
Από 41 έως 50
11
8
19
58%
42%
50 και άνω
6
3
9
67%
33%
Σύνολό
30
25
55
55%
45%
2022
Εταιρεία
Εύρος ηλικιών
Άνδρες
Γυναίκες
Σύνολο
% Άνδρες
% Γυναίκες
Από 20 έως 30
2
6
8
25%
75%
από 31 έως 40
10
7
17
59%
41%
Από 41 έως 50
11
7
18
61%
39%
50 και άνω
8
5
13
62%
38%
Σύνολό
31
25
56
55%
45%
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
34
Επιπρόσθετα, το Διοικητικό συμβούλιο της Εταιρείας αποτελείται από 10 μέλη εκ των οποίων το 60% ήταν
άνδρες ενώ το 40% γυναίκες επιβεβαιώνοντας την πολιτική μη διακρίσεων και ίσων ευκαιριών ανεξαρτήτως
φύλλου που υιοθετείται από τον Όμιλο.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν ως προτεραιότητες τους να προσελκύουν και να διατηρούν ανθρώπινο
δυναμικό που χαρακτηρίζεται από ακεραιότητα και επαγγελματισμό προσφέροντας του ίσες ευκαιρίες τόσο
σε επίπεδο αμοιβών όσο και ευκαιριών ανέλιξης.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία ενδιαφέρεται για την ανάπτυξη των εργαζομένων και ως εκ τούτου υποστηρίζει την
επιμόρφωση των εργαζομένων μέσω εξωτερικών εκπαιδευτικών φορέων, στα πλαίσια του αντικειμένου του
και των επιχειρηματικών του δραστηριοτήτων.
Υγεία και ασφάλεια στην εργασία
Ο Όμιλος και η Εταιρεία με απώτερο στόχο την αποτελεσματική αντιμετώπιση των κινδύνων στην εργασία
και τα μηδενικά ατυχήματα, τη διαχείριση των θεμάτων υγείας και ασφάλειας βασίζονται στην αρχή της
πρόληψης και είναι σε πλήρη συμμόρφωση με το τρέχον νομοθετικό πλαίσιο της Ελλάδος και της Κύπρου.
Κατά τη διάρκεια των χρήσεων 2023 και 2022, στον Όμιλο και την Εταιρεία δεν καταγράφηκε κανένα
εργατικό ατύχημα.
Κοινωνικές δράσεις
Ο Όμιλος χαρακτηρίζεται από βαθύ αίσθημα ευθύνης απέναντι στο κοινωνικό σύνολο και στους
συνανθρώπους με ιδιαίτερες ανάγκες, μέσα από πολλαπλές δραστηριότητες και εκδηλώσεις οι οποίες
συντονίζονται και εποπτεύονται απευθείας από τη Διοίκηση, υπογραμμίζοντας την ευαισθησία του Ομίλου
σε θέματα κοινωνικής συνεισφοράς.
G – Εταιρική Διακυβέρνηση
Η Εταιρεία και η σημαντική θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd έχουν καταρτίσει Εσωτερικό
Κανονισμό Λειτουργίας, στον οποίο καταγράφονται οι βασικές αρχές, πολιτικές και διαδικασίες εταιρικής
διακυβέρνησης που εφαρμόζουν, συμπεριλαμβανομένων των αρχών που διέπουν το Σύστημα Εσωτερικού
Ελέγχου, σε συμμόρφωση με την ισχύουσα νομοθεσία και τις κανονιστικές διατάξεις των εποπτικών αρχών.
Ο Κανονισμός Λειτουργίας της Εταιρείας και της σημαντικής θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd
είναι αναρτημένος στην ιστοσελίδα https://dimand.gr. Σχετικές πληροφορίες περιλαμβάνονται παρακάτω
στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης.
• Διαχείριση θεμάτων διαφάνειας και καταπολέμησης της διαφθοράς
Ο Όμιλος έχει θεσπίσει ένα σύνολο εσωτερικών διαδικασιών, οι οποίες εφαρμόζονται σε όλα τα επίπεδα με
γνώμονα την ηθική, τη διαφάνεια και τις ανοικτές διαδικασίες. Η εξάλειψη και η καταπολέμηση της
δωροδοκίας και της διαφθοράς σε όλες τις μορφές αποτελεί προτεραιότητα για τον Όμιλο. Ο Όμιλος
διαθέτει Κώδικα Επιχειρηματικής Ηθικής και Δεοντολογίας, Πολιτική Καταπολέμησης της Διαφθοράς και της
Δωροδοκίας καθώς και Πολιτική και Διαδικασία Υποβολής και Διαχείρισης Υποβληθεισών Αναφορών (Group
Whistleblowing Policy and Procedure) με σκοπό την διασφάλιση της αξιοπιστίας του, της ακεραιότητας και
της διαφάνειας των δραστηριοτήτων του προς τους μετόχους και τα λοιπά ενδιαφερόμενα μέρη. Επίσης,
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
35
τον Φεβρουάριο του 2024, η Εταιρεία πιστοποιήθηκε για πρώτη φορά στο Σύστημα Διαχείρισης Κατά της
Δωροδοκίας (ΕΛΟΤ ISO 37001:2017).
• Προστασία προσωπικών δεδομένων
Για την άσκηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της, η Εταιρεία προβαίνει σε επεξεργασία
προσωπικών δεδομένων φυσικών προσώπων (όπως ενδεικτικά, των συνεργατών, των προμηθευτών, των
μετόχων, του προσωπικού, του υποψήφιου προσωπικού), σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική νομοθεσία και
τον Ευρωπαϊκό Κανονισμό 2016/679 για την προστασία των φυσικών προσώπων έναντι της επεξεργασίας
των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα και για την ελεύθερη κυκλοφορία των δεδομένων αυτών. Ο
σεβασμός, η αποτελεσματική προστασία και η ασφάλεια των προσωπικών δεδομένων αποτελεί δέσμευση
για την Εταιρεία. Για το λόγο αυτό λαμβάνει τα κατάλληλα μέτρα για να προστατέψει τα προσωπικά
δεδομένα που επεξεργάζεται και να διασφαλίσει ότι η επεξεργασία τους πραγματοποιείται πάντοτε
σύμφωνα με τις υποχρεώσεις που τίθενται από το νομικό πλαίσιο, τόσο από την ίδια την Εταιρεία, όσο και
από τρίτους που επεξεργάζονται προσωπικά δεδομένα για λογαριασμό της.
Μη χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι
Ο Όμιλος έχει αναγνωρίσει ορισμένους ενδεχόμενους μη χρηματοοικονομικούς κινδύνους για τη διαχείριση
των οποίων απαιτείται συντονισμένη και συλλογική προσπάθεια.
• Κίνδυνος κλιματικής αλλαγής
Η κλιματική αλλαγή θεωρείται πλέον ένα από τα σημαντικότερα παγκόσμια ζητήματα με σημαντική δυσμενή
επίδραση τόσο στις δραστηριότητες του Ομίλου, όσο και στο ίδιο το φυσικό περιβάλλον και την ευρύτερη
κοινωνία. Λαμβάνοντας υπόψιν τον κίνδυνο της κλιματικής αλλαγής καθορίζεται και η στρατηγική του
Ομίλου σχετικά με τις επενδύσεις σε ενεργειακά αποδοτικά, βιώσιμα και ανθεκτικά κτίρια. Επίσης, στο
πλαίσιο της προστασίας των περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου πραγματοποιούνται ασφαλίσεις αυτών
έναντι των φυσικών καταστροφών. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας παρακολουθεί σε συνεχή βάση
το νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο και προσαρμόζει την στρατηγική της όπου αυτό κρίνεται
απαραίτητο.
• Ενεργειακή μετάβαση
Η προσπάθεια που πραγματοποιείται παγκοσμίως για την ενεργειακή μετάβαση από τα ορυκτά καύσιμα σε
χρήση εναλλακτικών πηγών ενέργειας βρίσκει τον Όμιλο υποστηρικτή του εγχειρήματος καθώς είναι μια
από τις λύσεις του κινδύνου της κλιματικής αλλαγής. Δεδομένου ότι τα κτίρια αποτελούν μια από τις
μεγαλύτερες πηγές κατανάλωσης ενέργειας παγκοσμίως, ο Όμιλος εργάζεται ενεργά στη λήψη αποφάσεων
και μέτρων που θα συμβάλλουν στη μείωση του αποτυπώματός τους και στην βελτίωση της ενεργειακής
τους απόδοσης.
• Κίνδυνος υγείας και ασφάλειας εργαζομένων
Η υγεία και ασφάλεια του ανθρώπινου δυναμικού στις εγκαταστάσεις του Ομίλου, αποτελούν βασική
κατηγορία μη χρηματοοικονομικών κινδύνων για τον Όμιλο. Για την ορθή διαχείριση, ο Όμιλος
παρακολουθεί συστηματικά τις παραμέτρους ασφάλειας και λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για τη
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
36
διαχείριση σχετικών θεμάτων. Επιπρόσθετα η Εταιρεία έχει πιστοποιηθεί με το ISO 45001:2018, ένα διεθνές
πρότυπο με απαιτήσεις για την διαχείριση της υγείας και της ασφάλειας (ΥκΑΕ) και προϋποθέτει την ύπαρξη
ενός Συστήματος Διαχείρισης Υγείας και Ασφάλειας.
• Ίσες ευκαιρίες και ανθρώπινα δικαιώματα
Ο Όμιλος λαμβάνοντας υπόψιν τα θεμελιώδη Ανθρώπινα Δικαιώματα έχει αναπτύξει το πλαίσιο των αρχών
και των αξιών που διέπουν την λειτουργία του. Σεβόμενος όλους τους εργαζόμενους και συνεργάτες του,
μεριμνά για την πρόληψη εμφάνισης περιστατικών παραβίασης των δικαιωμάτων τους, μέσω της
υιοθέτησης πολιτικών, δράσεων και μηχανισμών ελέγχου, τα οποία ισχύουν και εφαρμόζονται για το
σύνολο δραστηριοτήτων του, αλλά και για όλα τα έργα που αναλαμβάνει. Επιπρόσθετα, η διασφάλιση της
προστασίας ίσων ευκαιριών στους εργαζόμενους αποτελεί ζήτημα ιδιαίτερης σημασίας για τον Όμιλο. Ο
Όμιλος έχει αναπτύξει και υιοθετεί Κώδικα Επιχειρηματικής Ηθικής και Δεοντολογίας και έχει υιοθετήσει
πολιτική μηδενικής ανοχής για τις διακρίσεις και την παρενόχληση στο εργασιακό περιβάλλον. Η ανωτέρω
πολιτική απαγορεύει αυστηρά κάθε μορφή διάκρισης, συμπεριλαμβανομένων όλων των μορφών
σεξουαλικής παρενόχλησης και αρνητικών πράξεων σε σχέση με το φύλο. Επιπλέον, ο Όμιλος δεσμεύεται
να παρέχει ίσες ευκαιρίες απασχόλησης και ανάπτυξης σε όλους τους εργαζόμενους, ανεξαρτήτως φύλου,
ταυτότητας φύλου και έκφρασης, σεξουαλικού προσανατολισμού, φυσικής ικανότητας, ή οποιουδήποτε
άλλου χαρακτηριστικού. Ο Όμιλος διασφαλίζει ότι το σύνολο των εργαζομένων θα αντιμετωπιστεί με
ισότητα ως προς τις ευκαιρίες ανάπτυξής τους με βάση αντικειμενικά κριτήρια όπως οι δεξιότητες και τα
προσόντα.
Κατά τη διάρκεια των χρήσεων 2023 και 2022 δεν έχει καταλογιστεί κανένα πρόστιμο ή παρατήρηση για
παράβαση της εργατικής νομοθεσίας από τις αρμόδιες αρχές.
ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Τα σημαντικότερα γεγονότα μετά την 31.12.2023 είναι τα ακόλουθα:
Την 10.01.2024, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Citrus Μ.Α, υπέγραψε συμβόλαιο για τη
μεταβίβαση ακινήτου στην Τράπεζα Εμπορίου και Ανάπτυξης Ευξείνου Πόντου (ΤΕΑΕΠ ή Παρευξείνια
Τράπεζα, Black Sea Trade and Development Bank – BSTDB), έναντι συνολικού τιμήματος €15.250.000, το
οποίο θα στεγάσει τα νέα γραφεία της Τράπεζας στη Δυτική είσοδο της Θεσσαλονίκης. Το ακίνητο βρίσκεται
επί των οδών 26ης Οκτωβρίου και Λήμνου, δίπλα στο πρώτο μεγάλης κλίμακας βιοκλιματικό επιχειρηματικό
πάρκο της Βορείου Ελλάδος, το HUB26, και ακριβώς απέναντι από τις πρώην εγκαταστάσεις της ζυθοποιίας
ΦΙΞ, και πρόκειται να μετατραπεί σε ένα υπερσύγχρονο, πράσινο κτήριο πέντε ορόφων, συνολικής
επιφάνειας 5.170 τ.μ. Στοχεύει σε πιστοποίηση LEED Gold, ενώ ο σχεδιασμός προβλέπει τη δημιουργία
ιδιωτικού προαύλιου χώρου, επιφάνειας 400 τ.μ. για την ενίσχυση της ευεξίας και ευζωίας των
εργαζομένων.
Την 30.01.2024, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Pavalia Ltd προχώρησε στην υπογραφή
συμφωνητικού αγοροπωλησίας του 60% των μετοχών που κατέχει στην κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων
Α.Ε. έναντι συνολικού τιμήματος €4.069.132.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
37
Την 31.01.2024, η θυγατρική εταιρεία του ομίλου IQ Athens Μ.Α.Ε. μέσω της πρώτης έκδοσης ομολογιών εκ
του Ομολογιακού Δανείου προέβη σε αποπληρωμή και κλείσιμο της Σύμβασης Ανοικτού Αλληλόχρεου
Λογαριασμού (ΣΑΑΛ) υπολοίπου €7.440.000.
Την 29.03.2024, η θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε., σε συνέχεια του από 28.12.2023 συμβολαιογραφικού
προσυμφώνου αγοραπωλησίας, προχώρησε στην αγορά 6 οριζόντιων ιδιοκτησιών επί του κτιρίου Α του
τέως ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ» συνολικής επιφάνειας 129,48 τ.μ έναντι τιμήματος ποσού €360.000, εκ των οποίων
ποσό €50.000 είχε καταβληθεί ως προκαταβολή βάση προσυμφώνων έως την 31.12.2023 και ποσό €310.000
καταβλήθηκε με την υπογραφή του οριστικού συμβολαίου αγοράς.
Δεν έχουν προκύψει άλλα γεγονότα, πέρα από τα ανωτέρω, μετά την ημερομηνία της Κατάστασης
Χρηματοοικονομικής Θέσης τα οποία να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
Όλες οι συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη έχουν διενεργηθεί βάσει της αρχής των ίσων αποστάσεων
(σύμφωνα με τους συνήθεις εμπορικούς όρους για αντίστοιχες συναλλαγές με τρίτους). Οι σημαντικές
συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, όπως ορίζονται από το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24 «Γνωστοποιήσεις
συνδεδεμένων μερών» (ΔΛΠ. 24), περιγράφονται αναλυτικά στη σημείωση 31 επί των Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων.
ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
• Κατεχόμενα Χρεόγραφα
Την 31.12.2023 ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν κατείχαν μεταχρονολογημένες επιταγές εισπρακτέες και
γραμμάτια στο χαρτοφυλάκιο.
• Διαθέσιμα σε Συνάλλαγμα
Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την 31.12.2023 δεν διατηρούσαν τραπεζικές καταθέσεις και διαθέσιμα σε
συνάλλαγμα.
• Υποκαταστήματα της Εταιρείας
Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στο Μαρούσι. Επιπρόσθετα της έδρας, η Εταιρεία την 31.12.2023 έχει τις
ακόλουθες εγκαταστάσεις:
A/A
Περιοχή
Χρήση
Διεύθυνση εγκατάστασης
1
Αθήνα
Εργοτάξιο
Μ. Βασιλείου και Στρατονίκης, Κεραμεικός
2
Αθήνα
Αποθήκη
Κηφισίας 65 και Μακεδονίας Ν.Ηράκλειο
Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν τμήμα έρευνας και ανάπτυξης καθότι αυτό δεν απαιτείται στo πλαίσιo
του αντικειμένου δραστηριοτήτων τους.
Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου
επί των Ενοποιημένων και Εταιρικών Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
38
ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ΓΙΑ ΤΟ 2024
Τα θετικά αποτελέσματα της δημόσιας προσφοράς στο πλαίσιο της εισαγωγής των μετοχών της Εταιρείας
προς διαπραγμάτευση στην ρυθμιζόμενη αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών για την χρήση 2023
αναμένεται να συνεχιστούν ενισχυόμενα στην χρήση 2024.
Ειδικότερα, η χρήση των αντληθέντων κεφαλαίων για την αποπληρωμή δανεισμού συγκριτικά υψηλού
κόστους και την υλοποίηση του επενδυτικού προγράμματος της Εταιρείας και του Ομίλου οδήγησε αφενός
στη μείωση του χρηματοοικονομικού κόστους και αφετέρου στην επίτευξη κερδοφορίας στη χρήση 2023,
τάση που αναμένεται να ενισχυθεί στην χρήση 2024.
Πιο συγκεκριμένα ο Όμιλος προσβλέπει:
(α) στην ολοκλήρωση της ανάπτυξης και την έναρξη εκμετάλλευσης των κάτωθι επενδυτικών ακινήτων του
Ομίλου:
- του Πύργου Πειραιά, του πρώτου «πράσινου» ουρανοξύστη της χώρας,
- των νέων εμβληματικών γραφειακών εγκαταστάσεων της PWC, στην καρδιά του επιχειρηματικού
κέντρου του Αμαρουσίου.
- του πρώτου βιοκλιματικού επιχειρηματικού πάρκου της Θεσσαλονίκης (HUB 26) στη δυτική πύλη
της Θεσσαλονίκης.
- των εμπορικών και γραφειακών χρήσεων του ιστορικού κτηρίου του τέως πολυκαταστήματος
ΜΙΝΙΟΝ στην Ομόνοια
που θα συμβάλουν στην αναβίωση και οικονομική ανάπτυξη των πέριξ αστικών περιοχών.
(β) στην αγορά ή/και μακροχρόνια μίσθωση/παραχώρηση προς ανάπτυξη, αξιοποίηση και
εκμετάλλευση νέων ακινήτων (ενδεικτικά ακινήτων στο Δήμο Αθηναίων, στο Δήμο Αμαρουσίου, στη
Θεσσαλονίκη κλπ.),
(γ) στην ολοκλήρωση της συναλλαγής του Project Skyline, σε συνεργασία με τις Alpha Bank, Premia
Properties και EBRD στο πλαίσιο της από 04.02.2023 συμφωνίας.
(δ) στην επίτευξη συμφωνιών για την πώληση ακινήτων ή/και συμμετοχών (ενδεικτικά έργων υπό
ανάπτυξη στην Αθήνα, στο Μαρούσι, στον Πειραιά, στη Θεσσαλονίκη κλπ.),
(ε) στη διεκδίκηση μέσω δημοσίων διαγωνισμών, ανάπτυξη, λειτουργία και εκμετάλλευση ακινήτων
μέσω Συμπράξεων Δημόσιου και Ιδιωτικού Φορέα (Σ.Δ.Ι.Τ.) σε συνεργασία με επώνυμες τεχνικές εταιρείες.
(στ) στην περαιτέρω συγχρηματοδότηση των έργων και αναπτύξεών της από το Ταμείο Ανάκαμψης και
Ανθεκτικότητας (RRF) με συγκριτικά ευνοϊκούς όρους.
Παράλληλα, η Διοίκηση προσβλέπει στην επιλεκτική ανάληψη νέων έργων παροχής υπηρεσιών ανάπτυξης
ακινήτων.
Τέλος, σημειώνεται ότι η υλοποίηση του επενδυτικού προγράμματος της Εταιρείας και του Ομίλου
εξελίσσεται ομαλά και σύμφωνα με τα επενδυτικά κριτήρια και τους στόχους που έχουν κατά περίπτωση
τεθεί.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
39
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Εισαγωγή
Σύμφωνα με τα άρθρα 152 και 153 του Ν. 4548/2018, το άρθρο 18 του Ν. 4706/2020 καθώς και την Επιστολή
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς με αρ. πρωτ. 428/21.02.2022 προς τις εταιρείες με κινητές αξίες εισηγμένες
στο Χρηματιστήριο Αθηνών και τις σχετικές Ερωτήσεις και Απαντήσεις αναφορικά με τις διατάξεις των
άρθρων 1-24 του Ν. 4706/2020 για την εταιρική διακυβέρνηση, καθώς και τις Οδηγίες (Μέρος Ε’) του ΕΚΕΔ, η
Εταιρεία έχει συμπεριλάβει ως ειδικό τμήμα της ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου,
τη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Σύμφωνα με τις ανωτέρω διατάξεις, η Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας περιλαμβάνει τις
ακόλουθες ενότητες:
Α. Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης στον οποίο υπόκειται η Εταιρεία και αποκλίσεις από Ειδικές Πρακτικές
του,
Β. Εσωτερικός Κανονισμός Λειτουργίας,
Γ. Σύνθεση και τρόπος λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου και Λοιπών Διοικητικών, Διαχειριστικών και
Εποπτικών Οργάνων,
Δ. Κύρια χαρακτηριστικά του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και Διαχείρισης Κινδύνων σε
σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων,
Ε. Πολιτική Καταλληλότητας και Πολιτική πολυμορφίας όσον αφορά τη σύνθεση των διαχειριστικών,
διοικητικών και εποπτικών οργάνων της Εταιρείας
ΣΤ. Διαδικασίες που διασφαλίζουν επαρκή πληροφόρηση για όλες τις συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη.
Ζ. Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης (ESG)
Σημειώνεται ότι τα λοιπά πληροφοριακά στοιχεία που απαιτούνται από το άρθρο 4 παρ. 7 και 8 του Ν.
3556/2007 και το άρθρο 10 παρ. 1 της Ευρωπαϊκής Οδηγίας 2004/25/ΕΚ περιλαμβάνονται στην
Επεξηγηματική Έκθεση προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων, που αποτελεί ειδικό τμήμα της
ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Α. Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης στον οποίο υπόκειται η Εταιρεία και αποκλίσεις από Ειδικές
Πρακτικές του
Ι. Η Εταιρεία διαθέτει καθορισμένο πλαίσιο Εταιρικής Διακυβέρνησης που είναι εναρμονισμένο με την
ελληνική νομοθεσία και τις αποφάσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και στο οποίο έχουν ενσωματωθεί
αναγνωρισμένες πρακτικές, με στόχο τη διαφάνεια και την υπεύθυνη λειτουργία της Εταιρείας και του
Ομίλου της σε όλους τους τομείς δραστηριότητάς της. Μέσω της εταιρικής δομής και διακυβέρνησής της, η
Εταιρεία επιδιώκει την ενίσχυση του διαλόγου με τους επενδυτές της με απώτερο σκοπό την μεγιστοποίηση
της μακροπρόθεσμης αξίας για τους μετόχους της.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
40
Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του Ελληνικού Συμβουλίου Εταιρικής
Διακυβέρνησης που έχει αναγνωρισθεί από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ως φορέας εγνωσμένου κύρους,
σύμφωνα με το άρθρο 17 του Ν. 4706/2020 και το άρθρο 4 της Απόφασης της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς
(Απόφαση 2/905/3.3.2021 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς).
Ο Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης (εφεξής ο «ΕΚΕΔ») είναι αναρτημένος στον ιστότοπο της Εταιρείας
(https://dimand.gr/) , ενότητα: Για εμάς / Εταιρική Διακυβέρνηση / Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης
(Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης). Η Εταιρεία, κατά τη χρήση 2023 συμμορφώθηκε πλήρως με το
υφιστάμενο νομοθετικό πλαίσιο σχετικά με την εταιρική διακυβέρνηση εταιρειών με αξίες εισηγμένες σε
χρηματιστηριακή αγορά.
ΙΙ. Η Εταιρεία, υιοθετεί και συμμορφώνεται με τις ειδικές πρακτικές του Κώδικα, με τις ακόλουθες αποκλίσεις
ως προς ορισμένες «Ειδικές Πρακτικές», που προβλέπονται για τις εισηγμένες εταιρείες, οι οποίες
οφείλονται στα ειδικότερα χαρακτηριστικά, το μέγεθος και τις υφιστάμενες δομές της Εταιρείας, και οι
οποίες παρατίθενται στον πίνακα που ακολουθεί:
Ειδική Πρακτική ΕΚΕΔ
Αιτιολόγηση της απόκλισης
ΜΕΡΟΣ Α΄
1.13. Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου συνέρχονται τουλάχιστον ετησίως, ή
και εκτάκτως όταν κρίνεται σκόπιμο χωρίς την
παρουσία εκτελεστικών μελών προκειμένου να
συζητείται η επίδοση των τελευταίων. Στις
συνεδριάσεις αυτές τα μη εκτελεστικά μέλη δεν
ενεργούν ως de facto όργανο ή επιτροπή του
Διοικητικού Συμβουλίου.
Η Εταιρεία στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας
της αναφορικά με τις αρμοδιότητες των μη
εκτελεστικών μελών συμπεριλαμβάνει την εποπτεία
των εκτελεστικών μελών και τον έλεγχο των
επιδόσεων τους. Η πρακτική που ακολούθησε η
Εταιρεία κατά το έτος 2023 είναι, τα μέλη του
Διοικητικού Συμβουλίου να ανταλλάσσουν τις
απόψεις τους κατά τη διάρκεια των συνεδριάσεων,
με σκοπό τον ανοικτό διάλογο και την
εποικοδομητική κριτική του έργου των
εκτελεστικών μελών. Μεταξύ των μελών του Δ.Σ.
(εκτελεστικών και μη) υπάρχει πλήρης διαφάνεια
και λαμβάνουν χώρα διεξοδικές συζητήσεις, στις
οποίες αναλύονται τα θέματα που παρουσιάζονται.
Ωστόσο η Εταιρεία εφαρμόζει την παράγραφο 5 του
άρθρου 9 του ν.4706/2020, καθώς επίσης και την
επιστολή της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, υπ’
αριθμό ΕΞΕ - 428 - 21-02-2022 - ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ και
ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ_Ν. 4706 ΑΡ 1-24, όπου στα σημεία υπ’
αριθμό 20 και 21 διευκρινίζεται ότι «..η βούληση
του νομοθέτη είναι τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά
μέλη του Δ.Σ. να υποβάλλουν σε κάθε περίπτωση,
από κοινού ή το καθένα χωριστά, εκθέσεις στην
Γενική Συνέλευση της Εταιρείας.». Τα ανεξάρτητα
μη εκτελεστικά μέλη στο περιεχόμενο της έκθεσής
τους προς την Γ.Σ περιλαμβάνουν, θέματα επί των
υποχρεώσεών τους.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
41
1.15. Το Διοικητικό Συμβούλιο θεσπίζει τον
Κανονισμό Λειτουργίας του, στον οποίο
περιγράφεται τουλάχιστον ο τρόπος που
συνέρχεται και λαμβάνει αποφάσεις και οι
διαδικασίες που ακολουθεί, λαμβάνοντας υπόψη
τα σχετικώς οριζόμενα στο Καταστατικό και στις
υποχρεωτικές διατάξεις του νόμου.
1.16. Ο Κανονισμός Λειτουργίας του Διοικητικού
Συμβουλίου συντάσσεται συμμορφούμενος προς
τις αρχές του Κώδικα ή άλλως επεξηγώντας τις
αποκλίσεις.
Η θητεία, σύνθεση, λειτουργία, αρμοδιότητες του
Δ.Σ. καθώς και οι υποχρεωτικές διατάξεις του
Νόμου για την λειτουργία του Δ.Σ. περιγράφονται
αναλυτικά στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας
της Εταιρείας, συνεπώς δεν κρίθηκε σκόπιμη η
κατάρτιση ξεχωριστού Κανονισμού Λειτουργίας για
το Δ.Σ. που θα περιλάμβανε τις ίδιες αναφορές.
Β. Εσωτερικός Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία με τις από 16.06.2022 και 08.02.2023 αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της, διαθέτει
επικαιροποιημένο Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας.
Ο Κανονισμός έχει σκοπό τη ρύθμιση της οργάνωσης και της λειτουργίας της Εταιρείας και περιλαμβάνει:
► Τις αρμοδιότητες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
► Την οργανωτική διάρθρωση, τα αντικείμενα των μονάδων, των επιτροπών του άρθρου 10 του ν.
4706/2020 ή άλλων διαρκών επιτροπών, καθώς και τα καθήκοντα των επικεφαλής τους και τις
γραμμές αναφοράς τους.
► Τον καθορισμό των διευθύνσεων ή/και τμημάτων της Εταιρείας, του αντικειμένου τους και της εν
γένει λειτουργίας τους.
► Την αναφορά των κύριων χαρακτηριστικών του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ), που
περιλαμβάνει τις Μονάδες Εσωτερικού Ελέγχου, Διαχείρισης Κινδύνων και της Κανονιστικής
Συμμόρφωσης.
► Τη διαδικασία επιλογής και πρόσληψης των ανώτατων διευθυντικών στελεχών και αξιολόγησης της
απόδοσής τους.
► Τη διαδικασία συμμόρφωσης των προσώπων που ασκούν διευθυντικά καθήκοντα και των
προσώπων που έχουν στενούς δεσμούς με αυτά, με τις υποχρεώσεις του άρθρου 19 του Κανονισμού
(ΕΕ) 596/2014.
► Τη διαδικασία γνωστοποίησης τυχόν ύπαρξης σχέσης εξάρτησης των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών
μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των προσώπων που έχουν στενούς δεσμούς με τα πρόσωπα
αυτά.
► Τη διαδικασία συμμόρφωσης με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από το νόμο σχετικά με τις
συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη (άρθρα 99 ως 101 του ν. 4548/2018).
► Τις πολιτικές και διαδικασίες πρόληψης και αντιμετώπισης καταστάσεων σύγκρουσης συμφερόντων.
► Τις πολιτικές και διαδικασίες συμμόρφωσης της Εταιρείας με τις νομοθετικές και κανονιστικές
διατάξεις που ρυθμίζουν την οργάνωση και λειτουργία της, καθώς και τις δραστηριότητές της.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
42
► Τη διαδικασία που διαθέτει η Εταιρεία για τη διαχείριση προνομιακών πληροφοριών και την ορθή
ενημέρωση του κοινού, σύμφωνα με τις διατάξεις του Κανονισμού (ΕΕ) 596/2014.
► Την πολιτική και τη διαδικασία για τη διενέργεια περιοδικής αξιολόγησης του Συστήματος
εσωτερικού ελέγχου (ΣΕΕ) από πρόσωπα που διαθέτουν σχετική επαγγελματική εμπειρία και δεν
έχουν σχέσεις εξάρτησης, ιδίως ως προς την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα της
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, σε ατομική και ενοποιημένη βάση, ως προς τη διαχείριση
κινδύνων και ως προς την κανονιστική συμμόρφωση, σύμφωνα με αναγνωρισμένα πρότυπα
αξιολόγησης και του εσωτερικού ελέγχου, καθώς και της εφαρμογής των διατάξεων περί εταιρικής
διακυβέρνησης του νόμου 4706/2020.
► Την πολιτική εκπαίδευσης των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, των διευθυντικών στελεχών,
καθώς και των λοιπών στελεχών της Εταιρείας, ιδίως όσων εμπλέκονται στον εσωτερικό έλεγχο, τη
διαχείριση κινδύνων, την κανονιστική συμμόρφωση και τα πληροφοριακά συστήματα.
► Την πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης που ακολουθεί η Εταιρεία.
Γ. Σύνθεση και τρόπος λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου και Λοιπών Διοικητικών,
Διαχειριστικών και Εποπτικών Οργάνων
Γ.1. Σύνθεση και Λειτουργία της Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, η Γενική Συνέλευση των Μετόχων είναι το ανώτατο όργανο
λήψης αποφάσεων της Εταιρείας, συγκαλούμενο από το Διοικητικό Συμβούλιο και δικαιούμενο να
αποφασίζει για κάθε υπόθεση που αφορά στην Εταιρεία, στο οποίο δικαιούνται να συμμετέχουν οι μέτοχοι,
είτε αυτοπροσώπως είτε δια νομίμως εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου, σύμφωνα με την εκάστοτε
προβλεπόμενη νόμιμη διαδικασία.
Κατά τις συνεδριάσεις της Γενικής Συνέλευσης, προεδρεύει προσωρινά ο Πρόεδρος του Διοικητικού
Συμβουλίου. Χρέn Γραμματέα εκτελεί προσωρινά αυτός που ορίζεται από τον Πρόεδρο. Στη Γενική
Συνέλευση μπορούν να συμμετέχουν οι μέτοχοι ή κάποιοι από αυτούς από απόσταση με οπτικοακουστικά
ή άλλα ηλεκτρονικά μέσα, εφόσον τούτο αποφασίσει το Διοικητικό Συμβούλιο που τη συγκαλεί. Το
Διοικητικό Συμβούλιο δύναται κατά την κρίση του να αποφασίσει ότι η Γενική Συνέλευση δεν θα συνέλθει
σε κάποιο τόπο, αλλά θα συνεδριάσει εξ ολοκλήρου με συμμετοχή των μετόχων και των λοιπών
δικαιούμενων εκ του νόμου να παρίστανται σε αυτή από απόσταση με τα ηλεκτρονικά μέσα που
προβλέπονται στο άρθρο 125 του Ν. 4548/2018. Το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει τις λεπτομέρειες για την
πραγματοποίηση των ανωτέρω, συμμορφούμενο με τις κείμενες διατάξεις και λαμβάνοντας επαρκή μέτρα
ώστε να διασφαλίζονται τα προβλεπόμενα στο άρθρο 125 παρ. 1 του Ν. 4548/2018 ή σε τυχόν διάδοχη
διάταξη που θα ρυθμίζει το ίδιο ζήτημα.
Γ.2. Σύνθεση και Λειτουργία του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι το αρμόδιο όργανο που αποφασίζει για όλα τα θέματα, που αφορούν την
εκπροσώπηση, τη διοίκηση, τη διαχείριση και γενικά την επιδίωξη πραγμάτωσης του σκοπού της Εταιρείας,
εντός των ορίων του νόμου και εξαιρουμένων των θεμάτων επί των οποίων, αρμόδια να αποφασίσει είναι
η Γενική Συνέλευση των Μετόχων.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
43
Το Διοικητικό Συμβούλιο ασκεί αποτελεσματικά τον ηγετικό του ρόλο και διευθύνει τις εταιρικές υποθέσεις
προς όφελος της Εταιρείας και όλων των μετόχων, διασφαλίζοντας ότι η Διοίκηση ακολουθεί την εταιρική
στρατηγική. Επιπλέον, διασφαλίζει τη δίκαιη και ισότιμη μεταχείριση όλων των μετόχων,
συμπεριλαμβανομένων των μετόχων μειοψηφίας και των αλλοδαπών μετόχων
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας, αυτή διοικείται από Δ.Σ. αποτελούμενο από επτά (7) έως δεκατρία
(13) μέλη, εκλεγμένα από την Τακτική Γενική Συνέλευση, η οποία καθορίζει επίσης τη διάρκεια της θητείας
τους.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από εκτελεστικά, μη εκτελεστικά και ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη,
σύμφωνα με το Ν. 4706/2020 περί εταιρικής διακυβέρνησης, όπως ισχύει. Η ιδιότητα των μελών του
Διοικητικού Συμβουλίου ως εκτελεστικών ή μη εκτελεστικών ορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας ή
ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο, σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020,
όπως ισχύει, δεν πρέπει να υπολείπονται του ενός τρίτου (1/3) του συνολικού αριθμού των μελών του
Διοικητικού Συμβουλίου και, σε κάθε περίπτωση, δεν μπορεί να είναι λιγότερα από δύο (2). Αν προκύψει
κλάσμα, στρογγυλοποιείται στον αμέσως εγγύτερο ακέραιο αριθμό.
Η σύνθεση του Δ.Σ. της Εταιρείας είναι σύμφωνη με τις προβλέψεις του άρθρου 5 παρ. 2 του Ν. 4706/2020.
Τα μέλη του ισχύοντος Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας εξελέγησαν δυνάμει της από 09.06.2022
απόφασης της Έκτακτης Αυτόκλητης Καθολικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας, με τριετή
θητεία, η οποία λήγει την 21.03.2025 και η οποία παρατείνεται αυτόματα μέχρι την πρώτη Τακτική Γενική
Συνέλευση μετά τη λήξη της θητείας τους. Εν συνεχεία, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας
ανασυγκροτήθηκε σε σώμα (α) δυνάμει της από 25.05.2023 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατά
την οποία εξελέγη η κυρία Άννα Χαλκιαδάκη ως νέο εκτελεστικό μέλος στο Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας, κατόπιν παραιτήσεως εκτελεστικού μέλους αυτού, η δε ως άνω εκλογή ανακοινώθηκε νομίμως
στην από 22.06.2023 Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας και (β) δυνάμει της από
07.11.2023 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατά την οποία εξελέγη η κυρία Πολυξένη (Ξένια)
Καζόλη ως νέο ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, κατόπιν της από
07.11.2023 παραιτήσεως του ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους αυτού, κας Παναγιώτας Αντωνάκου
1
, η
δε ως άνω εκλογή θα ανακοινωθεί νομίμως στην αμέσως επόμενη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της
Εταιρείας.
Το τρέχον Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται συνολικά από δέκα (10) μέλη, και συγκεκριμένα από τρία (3)
ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη, έξι (6) εκτελεστικά μέλη και ένα (1) μη εκτελεστικό μέλος. Στο Δ.Σ. της
Εταιρείας μετέχουν τέσσερις (4) γυναίκες, ήτοι ποσοστό που δεν υπολείπεται του 25% του συνόλου των
μελών του σύμφωνα με το άρθρο 3 παρ. 1β του ν.4706/2020.
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του ΔΣ πληρούν τα κριτήρια ανεξαρτησίας σε συμμόρφωση με το άρθρο
9 του ν. 4706/2020, όπως αυτά περιλαμβάνονται αναλυτικά στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της
Εταιρείας και στη Διαδικασία γνωστοποίησης τυχόν ύπαρξης σχέσεων εξάρτησης των ανεξάρτητων μη
1
Έναρξη θητείας: 22.03.2022 και λήξη θητείας: 07.11.2023
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
44
εκτελεστικών μελών του Δ.Σ και των προσώπων που έχουν στενούς δεσμούς με αυτά τα πρόσωπα,
διασφάλισης της ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων μελών Δ.Σ. και επαναξιολόγησης των προϋποθέσεων
ανεξαρτησίας. Η πλήρωση των προϋποθέσεων για τον χαρακτηρισμό μέλους Δ.Σ. ως ανεξάρτητου μέλους
επανεξετάζεται από το ΔΣ σε ετήσια τουλάχιστον βάση ανά οικονομικό έτος και πάντως πριν από τη
δημοσιοποίηση της ετήσιας οικονομικής έκθεσης, στην οποία και συμπεριλαμβάνεται σχετική διαπίστωση.
Επιπλέον, σημειώνεται ότι η ως άνω σύνθεση του Δ.Σ. εναρμονίζεται με τα οριζόμενα στην Πολιτική
Καταλληλότητας των μελών του Δ.Σ., η οποία καταρτίσθηκε σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις του
άρθρου 3 του ν. 4706/2020 και τις κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (Εγκύκλιος αρ.
60/18.9.2020), εγκρίθηκε με την από 22.03.2022 απόφαση του Δ.Σ. καθώς και με την 22.03.2022 απόφαση της
Έκτακτης Αυτόκλητης Καθολικής Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας, και είναι διαθέσιμη στην ιστοσελίδα της
Εταιρείας (Πολιτική Καταλληλότητας Μελών Δ.Σ.). Περαιτέρω, η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων,
στο πλαίσιο της ανάδειξης υποψηφίων, διασφαλίζει ότι τα κριτήρια πολυμορφίας αφορούν πέρα από τα
μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα ανώτατα ή και ανώτερα διευθυντικά στελέχη με συγκεκριμένους
στόχους εκπροσώπησης ανά φύλο, καθώς και χρονοδιαγράμματα για την επίτευξη αυτών. Κατά τη συνολική
αξιολόγηση λαμβάνεται υπόψη η σύνθεση, η πολυμορφία και η αποτελεσματική συνεργασία των μελών του
Διοικητικού Συμβουλίου για την εκπλήρωση των καθηκόντων τους.
Το υφιστάμενο Δ.Σ. ανασυγκροτήθηκε σε σώμα κατά τη συνεδρίασή του στις 07.11.2023, οπότε και
καθορίστηκε η εκπροσώπηση της Εταιρείας σύμφωνα με το άρθρο 87 του ν. 4548/2018 και το άρθρο 20 του
καταστατικού της Εταιρείας. Με την επιφύλαξη ορισμένων αποφάσεων που από το νόμο ή το Καταστατικό
μπορούν να ληφθούν μόνο από την Γενική Συνέλευση, όλες οι άλλες εταιρικές αποφάσεις μπορούν να
ληφθούν από το Δ.Σ.. Το Δ.Σ. μπορεί να αναθέσει ορισμένες από τις αρμοδιότητές του σε ένα ή περισσότερα
μέλη του Δ.Σ., στους εργαζομένους της Εταιρείας ή σε τρίτα μέρη.
Η σύνθεσή του έχει ως εξής:
Ονοματεπώνυμο
Θέση στο Δ.Σ.
Ιδιότητα
Έναρξη / Λήξη θητείας
Γόντικας Κωνσταντίνος
του Σπυρίδωνος
Πρόεδρος
Ανεξάρτητο Μη
Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Ανδριόπουλος
Δημήτριος του Ανδρέα
Αντιπρόεδρος και
Διευθύνων Σύμβουλος
Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Δήμτσας Νικόλαος –
Ιωάννης του Πέτρου-
Δημητρίου
Μέλος
Γενικός Διευθυντής
Επενδύσεων (CIO),
Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Δαγτζή-Γιαννακάκη
Δέσποινα του Σταύρου
Μέλος
Γενικός Διευθυντής
Νομικών Υπηρεσιών,
Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Αναστασόπουλος
Μιχαήλ του Δημητρίου
Μέλος
Γενικός Διευθυντής
Νομικών Υπηρεσιών,
Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Ίτσιου Όλγα του
Αναστασίου
Μέλος
Γενικός Διευθυντής
Λειτουργιών (COO),
Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
45
Ονοματεπώνυμο
Θέση στο Δ.Σ.
Ιδιότητα
Έναρξη / Λήξη θητείας
Χαλκιαδάκη Άννα του
Αντωνίου
Μέλος
Γενικός Διευθυντής
Διοικητικών και
Οικονομικών
Υπηρεσιών (CFO),
Εκτελεστικό Μέλος
25.5.2023 / 21.03.2025
Πηλείδης Εμμανουήλ
(Μάνος) του Αχιλλέα
Μέλος
Μη Εκτελεστικό Μέλος
22.3.2022 / 21.03.2025
Χαρίτος Νικόλαος του
Παναγή
Μέλος
Ανεξάρτητο Μη
Εκτελεστικό Μέλος
9.6.2022 / 21.03.2025
Καζόλη Πολυξένη
(Ξένια) του Νικολάου
Μέλος
Ανεξάρτητο Μη
Εκτελεστικό Μέλος
7.11.2023 / 21.03.2025
Το Δ.Σ. έχει εκλέξει από τα μέλη του τον Πρόεδρο και τον Αντιπρόεδρο και Διευθύνοντα Σύμβουλο. Ο
Αντιπρόεδρος αντικαθιστά τον Πρόεδρο, όταν αυτός απουσιάζει, και τον αναπληρώνει ως προς τα
προεδρικά του καθήκοντα.
Σε συμμόρφωση με τον ΕΚΕΔ, το Διοικητικό Συμβούλιο παρακολουθεί και αξιολογεί τακτικά την
αποτελεσματικότητά του στην εκπλήρωση των καθηκόντων του, καθώς και εκείνη των επιτροπών του.
Η Έκθεση Αποδοχών των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αναρτάται στον ιστότοπο της Εταιρείας.
Γ.3 Βιογραφικά Μελών του Δ.Σ. και των Ανωτάτων Διευθυντικών Στελεχών της Εταιρείας
Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 18 του Νόμου 4706/2020 παρατίθενται τα αναλυτικά βιογραφικά
των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των ανώτατων διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας.
Σημειώνεται ότι δεν υφίστανται άλλα ανώτατα διευθυντικά στελέχη πλην αυτών που είναι μέλη του Δ.Σ..
Ειδικότερα για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, και αναφορικά με τη διαπίστωση διαθεσιμότητας
χρόνου, έχουν συμπεριληφθεί οι δραστηριότητες που ασκούν, εκτός εκείνων που συνδέονται με τη θέση ή
την ιδιότητα που κατέχουν στην Εταιρεία:
Κωνσταντίνος Γόντικας – Πρόεδρος Δ.Σ.
Ο κ. Γόντικας είναι επενδυτής μέσω της εταιρείας του Green Square Capital που διαχειρίζεται προσωπικά
περιουσιακά στοιχεία. Πριν από τον σημερινό του ρόλο ήταν Διευθύνων Εταίρος της Novator LLP, μιας
οικογενειακής εταιρείας επενδύσεων που ειδικεύεται στις άμεσες επενδύσεις στην Κεντρική Ευρώπη. Ενώ
βρισκόταν στη Novator, χρηματοδότησε και διαχειρίστηκε μια σειρά από επενδύσεις στην Κεντρική Ευρώπη,
μεταξύ των οποίων της Play, της κορυφαίας εταιρείας κινητής τηλεφωνίας της Πολωνίας, της οποίας ήταν
ένας εκ των ιδρυτών της. Πριν τη Novator ο κ. Γόντικας ήταν επικεφαλής του τομέα επενδυτικής τραπεζικής
της Merrill Lynch για την Κεντρική και Ανατολική Ευρώπη, τη Μέση Ανατολή και την Αφρική και πριν από
αυτό διετέλεσε για δώδεκα (12) έτη στέλεχος της Credit Suisse First Boston. Ο κ. Γόντικας ήταν ένας από τους
πρώτους επαγγελματίες του χρηματοοικονομικού τομέα που δραστηριοποιήθηκαν στην Κεντρική Ευρώπη
από το 1991. Έχει συμμετάσχει σε πολλές από τις μεγαλύτερες εταιρείες της περιοχής τόσο ως επενδυτής
όσο και ως τραπεζικό στέλεχος και έχει πτυχίο Νομικής από το Πανεπιστήμιο της Οξφόρδης.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
46
Δημήτριος Ανδριόπουλος – Αντιπρόεδρος Δ.Σ. και Διευθύνων Σύμβουλος
Γεννημένος στην Πάτρα έχει ποικίλο επαγγελματικό υπόβαθρο και έχει συμμετάσχει στην ανώτατη διοίκηση
επώνυμων οργανισμών στον κλάδο των ακινήτων, του τουρισμού, της ναυτιλίας και του F&B. Πιο
συγκεκριμένα υπήρξε Διευθύνων Σύμβουλος και μέτοχος της INTRADEVELOPMENT A.E., εταιρεία ανάπτυξης
και εκμετάλλευσης ακινήτων του ομίλου της ΙΝΤΡΑΚΟΜ (2003-2005), Διευθύνων Σύμβουλος της REDS Α.Ε.,
εταιρεία ανάπτυξης ακινήτων του ομίλου ΕΛΛΑΚΤΩΡ (1998-2002), Project Manager στην εταιρεία Superfast
Ferries A.E. (1994-1997) κ.α. Το 2005 ίδρυσε την DIMAND Α.Ε., μία από τις κορυφαίες εταιρείες στον χώρο
της ανάπτυξης ακινήτων, που υλοποιεί έργα μεγάλης κλίμακας με έμφαση στα σύγχρονα βιοκλιματικά κτίρια
γραφείων, μεγάλου μεγέθους αστικές αναπλάσεις, σύνθετα έργα μικτών χρήσεων και ιδιωτικών αθλητικών
εγκαταστάσεων.
Νικόλαος-Ιωάννης Δήμτσας - Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. και Γενικός Διευθυντής Επενδύσεων (CIO)
O κ. Δήμτσας είναι Ηλεκτρολόγος Μηχανικός και Μηχανικός Υπολογιστών, απόφοιτος του Εθνικού
Μετσόβιου Πολυτεχνείου, με μεταπτυχιακές σπουδές στη Διοίκηση Επιχειρήσεων (ΜΒΑ) στο Manchester
Business School. Διαθέτει πολυετή και εκτεταμένη εμπειρία στη χρηματοοικονομική διοίκηση επιχειρήσεων
καθώς και στην αξιολόγηση και υλοποίηση επενδυτικών σχεδίων και εταιρικών μετασχηματισμών. Το
διάστημα 1997-2002 διατέλεσε Investor Relations Ocer στις εισηγμένες εταιρείες ETANE Α.Τ.Ε. και ΒΕΤΑΝΕΤ
Α.Β.Ε.Ε., το διάστημά 2003-2005 Οικονομικός Διευθυντής της εταιρείας INTRADEVELOPMENT Α.Ε. του Ομίλου
INTRACOM, ενώ από τον Απρίλιο του 2005 έως τον Ιούνιο του 2019 διατέλεσε Γενικός Διευθυντής
Οικονομικών και Διοικητικών Δραστηριοτήτων της Εταιρείας.
Δέσποινα Δαγτζή-Γιαννακάκη - Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. και Γενικός Διευθυντής Νομικών Υπηρεσιών
Η κα Δαγτζή-Γιαννακάκη είναι νομικός σύμβουλος στην Εταιρεία από το 2005 και επικεφαλής του Νομικού
Τμήματος Ιδιωτικού Δικαίου της Εταιρείας. Ξεκίνησε την επαγγελματική της σταδιοδρομία το 1985
συνεργαζόμενη με δικηγορικά γραφεία στον Πειραιά ειδικευθείσα μεταξύ άλλων στη Χρηματοδότηση της
Ναυτιλίας, στις αγοραπωλησίες πλοίων, σε ίδρυση και εγκατάσταση ελληνικών και ξένων υπεράκτιων
εταιρειών και γενικότερα στο Εμπορικό και Εταιρικό Δίκαιο. Έχει εργαστεί ως Νομικός Σύμβουλος στις
εταιρείες REDS A.E. και INTRADEVELOPMENT A.E., ασχολούμενη με τη σύναψη εμπορικών μισθώσεων
(γραφείων και καταστημάτων) σε ψυχαγωγικά και εμπορικά κέντρα και σε στάδια ποδοσφαίρου, με τη
σύναψη συμβάσεων διαχείρισης, συντήρησης εγκαταστάσεων, σύνταξη Κανονισμών Λειτουργίας
Εμπορικών Κέντρων και οικιστικών συγκροτημάτων, σύνταξη συστάσεων Οριζόντιας Ιδιοκτησίας, κ.α. Είναι
απόφοιτος της Νομικής Σχολής του Δημοκρίτειου Πανεπιστήμιου Θράκης και μέλος του Δικηγορικού
Συλλόγου Αθηνών.
Μιχάλης Αναστασόπουλος - Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. και Γενικός Διευθυντής Νομικών Υπηρεσιών
Ο κ. Αναστασόπουλος είναι νομικός σύμβουλος στην Εταιρεία και επικεφαλής του Νομικού Τμήματος
Δημοσίου Δικαίου της Εταιρείας. Έχει την ευθύνη νομικής και πολεοδομικής ωρίμανσης και
παρακολούθησης των έργων, επενδύσεων, αναπλάσεων και αστικών παρεμβάσεων που εντάσσει στο
σχεδιασμό της η Εταιρεία. Έχει διατελέσει μέλος επιστημονικών ενώσεων και ομάδων, ερευνητικών
προγραμμάτων και επιστημονικών περιοδικών, με αντικείμενο το περιβάλλον, την πολεοδομία και
χωροταξία. Έχει διατελέσει μέλος διοίκησης και νομικός σύμβουλος δημόσιων και ιδιωτικών φορέων και
εταιρειών διοίκησης, διαχείρισης και αξιοποίησης μεγάλων ακινήτων, με αντικείμενο τη κατάρτιση
προγραμμάτων ανάπλασης, το σχεδιασμό και την εφαρμογή επενδυτικών σχεδίων, την πολεοδομική και
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
47
περιβαλλοντική ωρίμανση, τη κατάρτιση νομοθετικού πλαισίου αξιοποίησης ακινήτων και προώθησης
επενδύσεων (Υπουργείο Πολιτισμού και Αθλητισμού, Υπουργείο Περιβάλλοντος και Ενέργειας, Ολυμπιακά
Ακίνητα ΑΕ, Πράσινο Ταμείο, ΕΤΑΔ ΑΕ, ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΑΕ κλπ.). Ο κ. Αναστασόπουλος είναι απόφοιτος της
Νομικής Σχολής του Πανεπιστημίου της Αθήνας και κάτοχος Μεταπτυχιακού Διπλώματος Σπουδών στο
Δημόσιο Δίκαιο.
Όλγα Ίτσιου – Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. και Γενικός Διευθυντής Λειτουργιών της Εταιρείας
Η κα Ίτσιου διετέλεσε τεχνική διευθύντρια της εταιρείας DIMAND Α.Ε., ούσα υπεύθυνη για όλα τα έργα του
Ομίλου. Έχει εργαστεί ως Project Architect στο αρχιτεκτονικό γραφείο HOK International Ltd στο Λονδίνο,
ως Design Manager στην εταιρεία REDS Α.Ε. του Ομίλου ΕΛΛΑΚΤΩΡ και Design Manager στην εταιρεία
INTRADEVELOPMENT A.E., μέχρι να ενταχθεί στην ομάδα της DIMAND Α.Ε. το 2005. Είναι Αρχιτέκτων
Μηχανικός απόφοιτη των University of Greenwich με BA (Hons) Architecture, του Kingston University με
Postgraduate Diploma in Architecture, του Kingston University με Post-experience Certicate in the
Professional Practice of Architecture (RIBA Part 3) και είναι μέλος του Royal Institute of British Architects στο
Ηνωμένο Βασίλειο (RIBA).
Άννα Χαλκιαδάκη – Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ. και Γενικός Διευθυντής Διοικητικών και Οικονομικών
Υπηρεσιών της Εταιρείας
Η κα Χαλκιαδάκη διαθέτει πολυετή εμπειρία στον χώρο της ακίνητης περιουσίας. To 2010 συμμετείχε στην
ομάδα ίδρυσης της ΕΘΝΙΚΗ ΠΑΝΓΑΙΑ ΑΕΕΑΠ η οποία αργότερα απορροφήθηκε από την PRODEA
Investments, στην οποία κατείχε τη θέση του Αναπληρωτή Οικονομικού Διευθυντή, και είχε σημαντικό ρόλο
στην εισαγωγή των μετοχών της Grivalia Properties ΑΕΕΑΠ στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Πριν από τη Grivalia
Properties ΑΕΕΑΠ, η κα Χαλκιαδάκη εργάστηκε στην Deloitte στην παροχή ελεγκτικών και συμβουλευτικών
υπηρεσιών σε εταιρείες του χρηματοπιστωτικού κλάδου. Είναι κάτοχος πτυχίου στα Οικονομικά των
Επιχειρήσεων (Business Economics) από το Anglia Ruskin University, μεταπτυχιακού τίτλου στα
Χρηματοοικονομικά από το University of Manchester και μεταπτυχιακού τίτλου στη Στατιστική με
εξειδίκευση στην αγορά ακινήτων από το Οικονομικό Πανεπιστήμιο Αθηνών.
Εμμανουήλ (Μάνος) Πηλείδης – Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ..
Ο κ. Πηλείδης έχει συνολικά πάνω από σαράντα χρόνια επαγγελματική εμπειρία ως ορκωτός ελεγκτής στη
Νότιο Αφρική, στο Ηνωμένο Βασίλειο και στην Ελλάδα όπου εγκαταστάθηκε μόνιμα το 1988. Έχει διατελέσει
ως τακτικός ελεγκτής σε μερικές από τις μεγαλύτερες βιομηχανικές και χρηματοοικονομικές εταιρείες στην
Ελλάδα, καθώς και σε εταιρείες εισηγμένες στις οργανωμένες αγορές των Ηνωμένων Πολιτειών και σε
διάφορες πολυεθνικές. Μέσα από αυτή την εμπειρία έχει αποκτήσει βαθιά γνώση σε θέματα λογιστικής,
ελεγκτικής και εταιρικής διακυβέρνησης. Ο κ. Πηλείδης ήταν από τους αρχικούς εταίρους της Deloitte
Ελλάδος και υπήρξε μέλος της Εκτελεστικής Επιτροπής της Deloitte από το 1993 έως το 2021, καθώς και
Πρόεδρος της Deloitte Ελλάδος από τον Δεκέμβριο του 2015 μέχρι και τον Μάιο του 2019. Επίσης συμμετείχε
στην Επιτροπή Εταίρων της Deloitte Central Mediterranean από το 2015 μέχρι το 2020. Ο κ. Πηλείδης είναι
πτυχιούχος Εμπορικής, καθώς και κάτοχος μεταπτυχιακού διπλώματος στη Λογιστική από το Πανεπιστήμιο
του Νατάλ στη Νότιο Αφρική και του Diploma in Corporate Governance από το Corporate Governance
Institute και είναι μέλος του Σώματος Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών της Ελλάδος και του Ινστιτούτου
Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών της Νοτίου Αφρικής.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
48
Νικόλαος Χαρίτος - Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ.
Ο κ. Χαρίτος είναι στέλεχος οικονομικής διαχείρισης με πάνω από 20 χρόνια εμπειρίας σε ανώτερους
ηγετικούς ρόλους στον τομέα των χρηματοοικονομικών και της διοίκησης επιχειρήσεων, σε άμεση
συνεργασία με διοικητικά συμβούλια, μετόχους, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και νομικούς συμβούλους. Η
τεχνογνωσία του, μεταξύ άλλων, είναι στους τομείς του οικονομικού και στρατηγικού επιχειρηματικού
σχεδιασμού, της διαχείρισης κρίσεων και κινδύνων, των Δ.Π.Χ.Α., της χρηματοοικονομικής ανάλυσης και του
reporting. Ξεκίνησε την επαγγελματική του σταδιοδρομία ως ελεγκτής στην KPMG όπου εργάστηκε για πάνω
από 10 χρόνια προτού υπηρετήσει σε ανώτερες θέσεις οικονομικών υπηρεσιών στη MultiChoice Hellas και
στη συνέχεια στον Ε. Ι. Παπαδόπουλο (Danone). Μέχρι πολύ πρόσφατα εργαζόταν ως Chief Financial Ocer
της ABB στη Ρωσία και στις χώρες της Κοινοπολιτείας Ανεξάρτητων Κρατών, όπου συνέβαλε καθοριστικά
στην επιτάχυνση της αύξησης των εσόδων μέσω του μετασχηματισμού συστημάτων και της γενικής
αναδιοργάνωσης της επιχείρησης. Πριν από αυτό υπηρέτησε για 8 χρόνια ως CFO της ΑΒΒ σε Ελλάδα και
Κύπρο. Κατέχει πτυχίο BSc στα Οικονομικά από το Πανεπιστήμιο Trent (με διάκριση) και μεταπτυχιακό στα
Οικονομικά από το Πανεπιστήμιο Carleton στον Καναδά.
Πολυξένη (Ξένια) Καζόλη - Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ.
Η κ. Καζόλη είναι έμπειρη νομικός, εγγεγραμμένη στους δικηγορικούς συλλόγους της Νέας Υόρκης, του
Παρισιού και της Αθήνας. Η καριέρα της εκτείνεται για περισσότερα από 25 χρόνια, με εμπειρία σε διεθνή
δικηγορικά γραφεία, συμπεριλαμβανομένων των Allen και Overy LLP στο Λονδίνο και Allen and Overy Greece
LLP στην Αθήνα (όπου υπηρέτησε ως επικεφαλής του γραφείου για 8 έτη), Skadden, Arps, Slate Meagher &
Flom LLP στο Παρίσι και στο Λονδίνο και Baudel, Gelinas & Partners στο Παρίσι. Επιπλέον, ήταν Νομική
Σύμβουλος στην Παγκόσμια Τράπεζα στην Ουάσιγκτον από το 1992 έως το 1994. Είναι επίσης συνιδρυτής
του Corporate Governance Hub 2020, μιας μη κερδοσκοπικής οργάνωσης για την προώθηση της εταιρικής
διακυβέρνησης και ποικιλομορφίας στα διοικητικά συμβούλια. Είναι απόφοιτος της Νομικής Σχολής του
Εθνικού και Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών και κατέχει LLM στις Διεθνείς Επιχειρηματικές
Συναλλαγές και το Δίκαιο Πνευματικής Ιδιοκτησίας από το Πανεπιστήμιο George Washington.
Βαλασία (Βάλια) Κωνσταντινίδου – Γραμματέας Διοικητικού Συμβουλίου
Η κα. Κωνσταντινίδου είναι δικηγόρος, εγγεγραμμένη στους δικηγορικούς συλλόγους Αθηνών και Λονδίνου,
Νομική Σύμβουλος στη DIMAND από το 2019 ενώ από τον Μάρτιο του 2022 ορίστηκε Γραμματέας του Δ.Σ.
της Εταιρείας. Κατά τη διάρκεια της σταδιοδρομίας της χειρίστηκε συναλλαγές και διαγωνισμούς που
αφορούν σε πωλήσεις/παραχωρήσεις ακινήτων και πακέτων ακινήτων, ζητήματα εταιρικού, εμπορικού και
χρηματοοικονομικού δικαίου ενώ από την εισαγωγή της Εταιρείας στο χρηματιστήριο ασχολείται με θέματα
εταιρικής διακυβέρνησης. Διετέλεσε νομικός σύμβουλος της ALPHA BANK, σε θέματα διαχείρισης και
χρηματοδότησης ακινήτων (Real Estate Investments Unit) καθώς και νομικός σύμβουλος στο ταμείο
Αξιοποίησης Ιδιωτικής Περιουσίας του Δημοσίου (ΤΑΙΠΕΔ) σε έργα παραχώρησης και πώλησης μετοχών ενώ
στο παρελθόν εργάστηκε μεταξύ άλλων σε δικηγορικά γραφεία της Ελλάδος και του Λονδίνου. Είναι
απόφοιτος της Νομικής σχολής του Αριστοτελείου Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης και κατέχει μεταπτυχιακό
(LLM) στο Ευρωπαϊκό Δίκαιο από το Πανεπιστήμιο του Maastricht.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
49
Γ.4 Συμμετοχές μελών σε εταιρείες και οργανισμούς εκτός Ομίλου της Εταιρείας
Σύμφωνα με την ισχύουσα Πολιτική Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας,
όλα τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου οφείλουν να διαθέτουν για την εκτέλεση των καθηκόντων τους
τον επαρκή χρόνο που απαιτείται με βάση την περιγραφή της θέσης τους, το ρόλο τους και τα καθήκοντά
τους.
Για τον προσδιορισμό της επάρκειας του χρόνου, λαμβάνονται υπόψη η ιδιότητα και τα καθήκοντα που
έχουν ανατεθεί στο μέλος Δ.Σ., ο αριθμός των θέσεών του ως μέλος σε άλλα Διοικητικά Συμβούλια και οι
λοιπές ιδιότητες που κατέχει το εν λόγω μέλος, καθώς και λοιπές επαγγελματικές ή προσωπικές δεσμεύσεις
και συνθήκες.
Σε συνέχεια των ανωτέρω, παρουσιάζονται οι εξωτερικές επαγγελματικές δεσμεύσεις των Μελών
Διοικητικού Συμβουλίου:
Ονοματεπώνυμο
Α/Α
Επωνυμία νομικού προσώπου
Ιδιότητα
%
Συμμετοχής
ως Μέτοχος/
Εταίρος
Κωνσταντίνος
Γόντικας του
Σπυρίδωνος
1
MILLWALL HOLDINGS PLC
Director, Μέτοχος
3%
Δημήτριος
Ανδριόπουλος του
Ανδρέα
1
DPN TOYΡΙΣΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ
ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΩΝ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΙ
ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ
Μέλος Δ.Σ.,
Μέτοχος
95%
2
DAMEN HOLDINGS LIMITED
Μέτοχος
95%
3
WISELIVE SERVICES LIMITED
Μέτοχος
95%
4
LANOGREBE HOLDINGS LIMITED
Μέτοχος
95%
5
MURRIS LTD
Μέτοχος
95%
6
VINEYARD ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Μέτοχος
95%
7
DIMPER SPORTS and EVENTS
MANAGEMENT LTD
Μέτοχος
100%
8
VEROZION ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ
ΑΞΙΟΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
Μέλος Δ.Σ.,
Μέτοχος
100%
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
50
Ονοματεπώνυμο
Α/Α
Επωνυμία νομικού προσώπου
Ιδιότητα
%
Συμμετοχής
ως Μέτοχος/
Εταίρος
9
RAVENTUS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡEΙΑ
ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ
ΑΚΙΝΗΤΩΝ
Μέλος Δ.Σ.,
Μέτοχος
50%
10
VLEDIA LTD
Μέτοχος
75%
11
SIPAURA LTD
Μέτοχος
75%
12
ΔΡΟΜΕΥΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ
ΚΑΙ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Μέλος Δ.Σ.,
Μέτοχος
52,5%
Νικόλαος –
Ιωάννης Δήμτσας
του Πέτρου-
Δημητρίου
1
DPN TOYΡΙΣΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ
ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΩΝ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΙ
ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ
Μέλος Δ.Σ.,
Μέτοχος
5%
2
DAMEN HOLDINGS LIMITED
Μέτοχος
5%
3
WISELIVE SERVICES LIMITED
Μέτοχος
5%
4
LANOGREBE HOLDINGS LIMITED
Μέτοχος
5%
5
MURRIS LTD
Μέτοχος
5%
6
VINEYARD ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Μέτοχος
5%
Δέσποινα Δαγτζή –
Γιαννακάκη του
Σταύρου
1
DPN TOYΡΙΣΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ
ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΩΝ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΙ
ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ
Μέλος Δ.Σ.
-
2
RAVENTUS ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ
ΑΚΙΝΗΤΩΝ
Μέλος Δ.Σ.
-
3
VEROZION ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΚΑΙ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ
ΑΚΙΝΗΤΩΝ
Μέλος Δ.Σ.
-
Πολυξένη Καζόλη
του Νικολάου
1.
Autohellas A.E.
Ανεξάρτητο
Μέλος Δ.Σ.
-
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
51
Ονοματεπώνυμο
Α/Α
Επωνυμία νομικού προσώπου
Ιδιότητα
%
Συμμετοχής
ως Μέτοχος/
Εταίρος
2.
Ελληνικά Χρηματιστήρια -
Χρηματιστήριο Αθηνών (ΕΧΑΕΕ)
Ανεξάρτητο
Μέλος Δ.Σ.
-
3.
Εποπτικό Συμβούλιο της Ελληνικής
Εταιρείας Συμμετοχών και Περιουσίας
Α.Ε. (ΕΕΣΥΠ)
Μέλος
-
Κατά την 31.12.2023 τα κατωτέρω μέλη του Δ.Σ. και ανώτατα Διευθυντικά Στελέχη, κατείχαν τις ακόλουθες
κοινές μετοχές εκδόσεως της Εταιρείας:
Μέλη Δ.Σ. / Ανώτατα Διευθυντικά
Στελέχη
Αριθμός κοινών
μετοχών
% επί του Μετοχικού Κεφαλαίου
Ανδριόπουλος Δημήτριος του Ανδρέα
10.150.381
54,3374%
Δήμτσας Νικόλαος-Ιωάννης του Πέτρου-
Δημητρίου
595.266
3,1866%
Αναστασόπουλος Μιχαήλ του Δημητρίου
5.000
0,0268%
Κωνσταντίνος Γόντικας του Σπυρίδωνος
3.300
0,0177%
Χαλκιαδάκη Άννα του Αντωνίου
750
0,0040%
Ίτσιου Όλγα του Αναστασίου
700
0,0037%
Πηλείδης Εμμανουήλ (Μάνος) του
Αχιλλέα
600
0,0032%
Χαρίτος Νικόλαος του Παναγή
300
0,0016%
Δαγτζή-Γιαννακάκη Δέσποινα του
Σταύρου
120
0,0006%
Επιπρόσθετα, η εταιρεία Damen Holdings Limited, η οποία ελέγχεται από τον κο Ανδριόπουλο Δημήτριο,
κατείχε την 31.12.2023 41.150 κοινές μετοχές οι οποίες αντιπροσωπεύουν 0,2203% του μετοχικού
κεφαλαίου της Εταιρείας.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
52
Γ.5. Συνεδριάσεις Δ.Σ.
Το Διοικητικό Συμβούλιο συνεδριάζει είτε στην έδρα της Εταιρείας, είτε εκτός έδρας, είτε και με
τηλεδιάσκεψη σύμφωνα με το Καταστατικό, κάθε φορά που ο Νόμος ή οι ανάγκες το απαιτούν. Κατά την
διάρκεια της χρήσης 2023, το Δ.Σ. της Εταιρείας πραγματοποίησε 8 συνεδριάσεις, στις οποίες έχουν
παραστεί αυτοπροσώπως (δια ζώσης ή μέσω τηλεδιάσκεψης) άπαντα τα μέλη του Δ.Σ. Σημειώνεται ότι πέραν
των 8 ως άνω συνεδριάσεων, το Δ.Σ. έλαβε 10 αποφάσεις χωρίς προηγούμενη συνεδρίαση αλλά με
προσυπογραφή από όλα τα μέλη των σχετικών πρακτικών (άρθρο 94 παρ. 1 του Ν. 4548/2018).
Γ.6 Επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου
Γ.6.1 Επιτροπή Ελέγχου
Η Επιτροπή Ελέγχου έχει συσταθεί κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 44 του Ν.4449/2017, όπως τροποποιήθηκε
με τον Ν.4706/2020 και ισχύει, και ειδικότερα με την από 09.06.2022 απόφαση της Έκτακτης Αυτόκλητης
Καθολικής Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας, σύμφωνα με την οποία η Επιτροπή Ελέγχου ορίστηκε ως
τριμελής επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου αποτελούμενη από δύο (2) ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη
του Διοικητικού Συμβουλίου και ένα (1) μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, με θητεία
ανάλογη με τη θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας. Ακολούθως, με την από
09.06.2022 απόφαση του Δ.Σ. της Εταιρείας, σε συνέχεια της ανωτέρω απόφασης της Έκτακτης Αυτόκλητης
Καθολικής Γενικής Συνέλευσης, ορίστηκαν τα μέλη της Επιτροπής και με το από 09.06.2022 πρακτικό της
Επιτροπής Ελέγχου αποφασίστηκε η συγκρότησή της σε σώμα και ο ορισμός του ανεξάρτητου μη
εκτελεστικού μέλους, κ. Νικόλαου Χαρίτου, ως Προέδρου αυτής. Σημειώνεται ότι η Εταιρεία είχε συστήσει
προαιρετική Επιτροπή Ελέγχου ως ανεξάρτητη επιτροπή την 14.2.2022.
Η Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας απαρτίζεται από τα κατωτέρω πρόσωπα:
Ονοματεπώνυμο
Θέση
Ιδιότητα
Χαρίτος Νικόλαος του Παναγή
Πρόεδρος
Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Γόντικας Κωνσταντίνος του
Σπυρίδωνος
Μέλος
Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Πηλείδης Εμμανουήλ του Αχιλλέα
Μέλος
Μη Εκτελεστικό Μέλος
H ως άνω σύνθεση της Επιτροπής Ελέγχου είναι σύμφωνη με τις διατάξεις του άρθρου 44 του Ν.4449/2017,
όπως ισχύει, καθώς αποτελείται από τρία μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας,
εκ των οποίων τα δύο (2), ήτοι η πλειοψηφία αυτών, πληρούν τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας του άρθρου
9 του Ν. 4706/2020, τόσο κατά την ημερομηνία εκλογής τους όσο και κατά την κατά την ημερομηνία
σύνταξης της ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, διαθέτουν επαρκή γνώση στον
τομέα που δραστηριοποιείται η Εταιρεία, και ένα τουλάχιστον μέλος της Επιτροπής Ελέγχου διαθέτει
επαρκή γνώση στην ελεγκτική ή λογιστική και το οποίο παρίσταται υποχρεωτικώς στις συνεδριάσεις της
Επιτροπής Ελέγχου που αφορούν στην έγκριση των οικονομικών καταστάσεων. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής
Ελέγχου είναι ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Συγκεκριμένα, σύμφωνα με την από 09.06.2022 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, και
επιπλέον όπως αποδεικνύεται από τα βιογραφικά σημειώματά τους διαπιστώνεται ότι διαθέτουν επαρκή
γνώση στον τομέα δραστηριότητας της Εταιρείας (Real Estate, Real Estate Investment and Services
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
53
Development). Ειδικότερα, ο κ. Γόντικας είναι Σύμβουλος Επιχειρήσεων με σημαντική διεθνή εμπειρία σε
θέματα επενδύσεων και επενδυτικής τραπεζικής καθώς επίσης και δομημένων χρηματοδοτήσεων, μεταξύ
άλλων στον κλάδο της ανάπτυξης ακινήτων (GTC/Πολωνία, Fotex/Ουγγαρία). Ο κ. Πηλείδης, διαθέτει
πολυετή γνώση και εμπειρία στην ελεγκτική και λογιστική, λόγω της ιδιότητός του ως ορκωτού ελεγκτή
λογιστή (AM ΣΟΕΛ 12021) στην ελεγκτική εταιρεία DELOITTE Α.Ε. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ επί σειρά
ετών μεταξύ των οποίων και σε εταιρείες Real Estate όπως Όμιλος Sonae Χαραγκιώνη και Trivillage
Developments. Ο κ. Χαρίτος είναι οικονομολόγος με μεγάλη εμπειρία σε θέματα λογιστικής και οικονομικών
καθώς διατέλεσε επί σειρά ετών Γενικός Οικονομικός Διευθυντής (CFO) της ΑΒΒ Ρωσίας, Ελλάδος και Κύπρου
με ισχυρή παρουσία στον χώρο κατασκευής δικτύων και προμηθευτής ηλεκτρολογικών εγκαταστάσεων σε
μεγάλα ακίνητα, βιομηχανίες και υποδομές. Επίσης, ο κ. Χαρίτος διετέλεσε κατά το διάστημα 1985-1997
διευθυντικό στέλεχος στο ελεγκτικό τμήμα της εταιρείας KPMG.
Η Επιτροπή Ελέγχου με το από 09.06.2022 πρακτικό συγκροτήθηκε εκ νέου σε σώμα με τη νέα της σύνθεση.
Η Επιτροπή Ελέγχου διαθέτει κανονισμό λειτουργίας, ο οποίος ορίζει λεπτομερώς τη σύνθεση, τις
αρμοδιότητες και τη λειτουργία της και ο οποίος είναι αναρτημένος στην ιστοσελίδα της Εταιρείας
(Κανονισμός Λειτουργίας της Επιτροπής Ελέγχου), σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία. Ο ισχύων
Κανονισμός Λειτουργίας της Επιτροπής Ελέγχου εγκρίθηκε στην από 03.05.2023 συνεδρίαση της Επιτροπής
Ελέγχου και με την από 03.05.2023 συνεδρίαση του Δ.Σ. της Εταιρείας.
Σύμφωνα με τον Κανονισμό της Επιτροπής Ελέγχου:
► Η Επιτροπή αποσκοπεί στην υποστήριξη του Δ.Σ. της Εταιρείας με σκοπό την αποτελεσματικότερη
εποπτεία του όσον αφορά τη διαδικασία του υποχρεωτικού ελέγχου και της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης, τη λειτουργία του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) και του Συστήματος
Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΣΕΔ), καθώς και σε θέματα της πολιτικής βιώσιμης ανάπτυξης.
► Η Επιτροπή συνεδριάζει τουλάχιστον τέσσερις (4) φορές ετησίως. Η Επιτροπή δύναται να
συγκαλείται είτε με πρόσκληση είτε και αυτόκλητα, εφόσον παρίστανται όλα τα μέλη της. Η Επιτροπή
Ελέγχου βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα όταν υπάρχει πλειοψηφία των μελών της στις
συνεδριάσεις οι οποίες διεξάγονται είτε με φυσική παρουσία είτε απομακρυσμένα (μέσω
τηλεδιάσκεψης ή βιντεοκλήσης), ενώ δεν επιτρέπεται η συμμετοχή δια αντιπροσώπου. Οι αποφάσεις
λαμβάνονται με απόλυτη πλειοψηφία των παρευρισκόμενων μελών, ενώ σε περίπτωση ισοψηφίας
υπερισχύει η ψήφος του Προέδρου. Επιπλέον, δύναται να διοργανώνει συναντήσεις με τον
Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, με την ανώτατη εκτελεστική διοίκηση και με τους
τακτικούς ελεγκτές, καθώς και με οποιοδήποτε πρόσωπο κρίνει ότι μπορεί να συνδράμει στο έργο
της. Η Επιτροπή καταρτίζει και υποβάλλει στο Δ.Σ. Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων, η οποία
απευθύνεται στην ετήσια Γενική Συνέλευση των μετόχων. Όταν απαιτείται υποβάλλει έκτακτες
αναφορές σχετικά με σημαντικά θέματα.
► Οι κύριες αρμοδιότητες της Επιτροπής αφορούν, μεταξύ άλλων, την παρακολούθηση της διενέργειας
του υποχρεωτικού ελέγχου και την επισκόπηση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της
Εταιρείας, ενημερώνοντας σχετικά το Δ.Σ., την εξέταση των κινδύνων που επιδρούν στις
χρηματοοικονομικές καταστάσεις, τη διαδικασία επιλογής των ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή των
ελεγκτικών εταιρειών και την επισκόπηση της ανεξαρτησίας τους Επιπλέον, η Επιτροπή υποστηρίζει
το Δ.Σ., ως προς τη διασφάλιση της επαρκούς και αποτελεσματικής λειτουργίας του Συστήματος
Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) και Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΣΕΔ) της Εταιρείας, με
συγκεκριμένες αρμοδιότητες ενώ παράλληλα παρακολουθεί και επιθεωρεί την ορθή λειτουργία της
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
54
Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης και της Μονάδας
Διαχείρισης Κινδύνων.
Σε ετήσια βάση, η Επιτροπή προβαίνει σε αυτο-αξιολόγηση του έργου της, της λειτουργίας της και των
συνολικών προσόντων των μελών της. Ο Κανονισμός Λειτουργίας της Επιτροπής αξιολογείται σε τακτική
βάση (και τουλάχιστον κάθε 3 έτη) αναφορικά με την καταλληλότητα και την αποτελεσματικότητά του.
Εφόσον απαιτείται επικαιροποιείται και υποβάλλεται στο Δ.Σ. προς έγκριση.
Στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων της σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία και τον Κανονισμό Λειτουργίας της,
η Επιτροπή κατά τη διάρκεια του 2023 συνεδρίασε δέκα (10) φορές. Στις συνεδριάσεις της Επιτροπής
συμμετείχε το σύνολο των μελών της και οι αποφάσεις της αποτυπώνονται στα σχετικά πρακτικά, τα οποία
υπογράφονται από όλα τα μέλη της. Δεν υπήρξε διαφωνία επί κανενός θέματος.
Σημειώνεται ότι πέρα των συνεδριάσεων, τα μέλη της Επιτροπής βρίσκονται σε τακτική επαφή μεταξύ τους
και συνεργάζονται στενά και συντονισμένα με την ανώτερη Διοίκηση της Εταιρείας, τον επικεφαλής της
Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, τους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας, την εταιρεία «Deloitte
Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Α.Ε.» (εφεξής «Deloitte»), η οποία ορίσθηκε με την από
22.06.2023 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας και τους ανεξάρτητους εκτιμητές.
Συνοπτική περιγραφή του έργου και των δραστηριοτήτων της Επιτροπής Ελέγχου, περιλαμβάνεται στην
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων αυτής, η οποία έχει ενταχθεί διακριτά στην Ετήσια Ενοποιημένη
Χρηματοοικονομική Έκθεση της Εταιρείας.
Γ.6.2 Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων έχει συσταθεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις των διατάξεων του Ν.
4706/2020 (παρ. 1, 2 και 3 του άρθρ. 10 και τα άρθρ. 11 και 12), σύμφωνα με την από 22.03.2022 απόφαση
του Διοικητικού Συμβουλίου περί συγχώνευσης των δύο χωριστά προβλεπόμενων στο νόμο αυτών
επιτροπών (Αποδοχών αφενός και Υποψηφιοτήτων αφετέρου) και διορισμού των μελών της ενιαίας,
νεοσυσταθείσας Επιτροπής καθώς και το από 09.06.2022 πρακτικό της Επιτροπής Αποδοχών και
Υποψηφιοτήτων περί συγκρότησής της εκ νέου σε σώμα και ορισμού του ανεξάρτητου μη εκτελεστικού
μέλους, κας Παναγιώτας Αντωνάκου, ως Προέδρου αυτής. Το Διοικητικό Συμβούλιο την 07.11.2023 αφού
έλαβε γνώση της από 07.11.2023 παραίτησης του ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους του Διοικητικού
Συμβουλίου και Προέδρου της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, κας Παναγιώτας Αντωνάκου από
μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας και της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων,
αποφάσισε την εκλογή της κας Πολυξένης (Ξένιας) Καζόλη και ήδη Ανεξάρτητου Μη Εκτελεστικού Μέλους
του Δ.Σ., ως νέου μέλους της Επιτροπής σε αντικατάσταση του παραιτηθέντος μέλους κας Παναγιώτας
Αντωνάκου, με την επισημείωση ωστόσο, ότι η κα Καζόλη δεν δύναται να αντικαταστήσει την κα Αντωνάκου
στα καθήκοντά της ως Προέδρου της Επιτροπής, καθότι, ως νεοεισερχόμενο μέλος, δεν έχει υπηρετήσει στην
Επιτροπή ως μέλος κατ’ ελάχιστον για ένα (1) έτος, με δεδομένο και ότι η Επιτροπή έχει συσταθεί και
λειτουργεί ήδη σε χρονικό διάστημα μεγαλύτερο του προηγούμενου έτους. Η από 07.11.2023 συνεδρίαση
της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων αποφάσισε την ανασυγκρότησή της σε σώμα και όρισε το
ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος, κ. Νικόλαο Χαρίτο, ως Πρόεδρο αυτής.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων με το από 23.03.2022 πρακτικό της, εισηγήθηκε την έγκριση από
το Δ.Σ. του Κανονισμού Λειτουργίας της, τον οποίο το Διοικητικό Συμβούλιο ενέκρινε στην από 24.03.2022
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
55
συνεδρίασή του. Σημειώνεται ότι η Πολιτική Αποδοχών που ακολουθεί η Εταιρεία έχει εγκριθεί από την από
22.06.2023 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων αποτελείται από τα εξής μέλη:
Ονοματεπώνυμο
Θέση
Ιδιότητα
Χαρίτος Νικόλαος του Παναγή
Πρόεδρος
Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Καζόλη Πολυξένη του Νικολάου
Μέλος
Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Πηλείδης Εμμανουήλ του Αχιλλέα
Μέλος
Μη Εκτελεστικό Μέλος
Η ως άνω σύνθεση της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων είναι σύμφωνη με τις διατάξεις του ν.
4706/2020, όπως ισχύει, και το σύνολο των μελών της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων σύμφωνα
και με τις από 07.11.2023 και 15.02.2024 συνεδριάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας είναι μη
εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, εκ των οποίων δύο (2) εξ αυτών, ήτοι η
πλειοψηφία, πληρούν τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020, τόσο κατά την
ημερομηνία εκλογής τους όσο και κατά την ημερομηνία σύνταξης της ετήσιας Έκθεσης Διαχείρισης του
Διοικητικού Συμβουλίου. Η θητεία των μελών της Επιτροπής είναι τριετής, ήτοι ανάλογη με τη θητεία των
μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας και διαρκεί μέχρι τη λήξη της θητείας του Διοικητικού
Συμβουλίου, με δυνατότητα να παραταθεί μέχρι την πρώτη Τακτική Γενική Συνέλευση, που θα συγκληθεί
μετά τη λήξη της θητείας της. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής είναι ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του
Διοικητικού Συμβουλίου. Η συμμετοχή στην Επιτροπή δεν αποκλείει τη δυνατότητα συμμετοχής σε άλλες
επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου, εφόσον η συμμετοχή αυτή δεν είναι ασυμβίβαστη με τον σκοπό της
Επιτροπής και δεν επηρεάζει την ορθή εκτέλεση των καθηκόντων του προσώπου ως μέλους της Επιτροπής.
Η λειτουργία της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων διέπεται από ανεξάρτητο Κανονισμό
Λειτουργίας ο οποίος είναι αναρτημένος στην ιστοσελίδα της Εταιρείας (Κανονισμός Λειτουργίας Επιτροπής
Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων) σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.
Σύμφωνα με τον Κανονισμό της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων:
► Η Επιτροπή συνεδριάζει μετά από πρόσκληση του Προέδρου της τουλάχιστον 4 φορές ετησίως και
εκτάκτως και σε κάθε περίπτωση πριν από την κατάρτιση και έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο
της ετήσιας έκθεσης αποδοχών που προβλέπει το άρθρο 112 του Ν. 4548/2018. Σε κάθε περίπτωση,
η Επιτροπή μπορεί να συνεδριάζει οποτεδήποτε ακόμα και χωρίς να έχει αποσταλεί πρόσκληση,
εφόσον παρίστανται όλα τα μέλη της και κανένα δεν αντιτίθεται στη συνεδρίαση και τη λήψη των
αποφάσεων. Ο Γενικός Διευθυντής Διοικητικών και Οικονομικών Υπηρεσιών («CFO») και ο ΗR
Director οφείλουν να παρίστανται στις συνεδριάσεις της Επιτροπής, εφόσον προσκαλούνται
αρμοδίως. Η Επιτροπή δύναται να προσκαλεί στις συνεδριάσεις της, οποιοδήποτε μέλος του
Διοικητικού Συμβουλίου, στέλεχος της Εταιρείας ή του Ομίλου στον οποίο ανήκει η Εταιρεία ή
οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο κρίνει ότι δύναται να συνδράμει στο έργο της, με την προϋπόθεση ότι
δεν εξετάζονται θέματα που σχετίζονται με τις δικές τους αποδοχές ή με τη δική τους θέση και
εξέλιξη στην Εταιρεία.
► Ο ρόλος της Επιτροπής, επί τη βάσει των επιμέρους αρμοδιοτήτων που της έχουν ανατεθεί,
συνίσταται στην συνδρομή, υποβοήθηση και υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας
σε ό,τι αφορά α) στα θέματα αποδοχών των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των προσώπων
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
56
που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της πολιτικής αποδοχών, σύμφωνα με το άρθρο 110 του
Ν.4548/2018, καθώς και των διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας, και ιδίως του επικεφαλής της
μονάδας εσωτερικού ελέγχου και στα θέματα που σχετίζονται με την κατάρτιση της πολιτικής
αποδοχών και της έκθεσης αποδοχών, που προβλέπουν οι διατάξεις των άρθρων 110 έως 112 του
Ν. 4548/2018 και β) στη διαδικασία ανάδειξης υποψηφίων, στο σχεδιασμό πλάνου διαδοχής και για
τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα ανώτατα διοικητικά στελέχη, λαμβάνοντας υπόψιν
παράγοντες και τα κριτήρια που καθορίζει η Εταιρεία, σύμφωνα με την Πολιτική Καταλληλότητας
που υιοθετεί.
► Κύριες αρμοδιότητες της Επιτροπής είναι, μεταξύ άλλων, η υποβολή προτάσεων προς το Διοικητικό
Συμβούλιο σχετικά με την Πολιτική Αποδοχών του Διοικητικού Συμβουλίου και τις αποδοχές των
προσώπων που εμπίπτουν σε αυτήν, η εποπτεία της εφαρμογής της, η εξέταση της ετήσιας έκθεσης
αποδοχών, ο εντοπισμός προσώπων κατάλληλων για την απόκτηση της ιδιότητας του μέλους του
Διοικητικού Συμβουλίου και η εφαρμογή της καθορισμένης στον Κανονισμό λειτουργίας διαδικασίας
ανάδειξης υποψηφιοτήτων, η κατάρτιση και η παρακολούθηση της εφαρμογής της Πολιτικής
Καταλληλότητας Μελών Δ.Σ. της Εταιρείας, η συνδρομή στην αξιολόγηση του σώματος του
Διοικητικού Συμβουλίου και της απόδοσης του Διευθύνοντος Συμβούλου, η παρακολούθηση της
υλοποίησης της διαδικασίας εκπαίδευσης των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, των
διευθυντικών στελεχών, καθώς και των λοιπών στελεχών της Εταιρείας.
Σε ετήσια βάση η Επιτροπή προβαίνει η ίδια σε επισκόπηση του έργου της και συντάσσει σχετική έκθεση,
την οποία υποβάλλει στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας. Ο Κανονισμός αναθεωρείται αποκλειστικά με
απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου, μετά από σχετική εισήγηση της Επιτροπής.
Κατά την διάρκεια της χρήσης 2023, η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων πραγματοποίησε έξι (6)
συνεδριάσεις, στις οποίες παραστάθηκαν αυτοπροσώπως άπαντα τα μέλη αυτής. Οι αποφάσεις της
αποτυπώνονται στα σχετικά πρακτικά, τα οποία υπογράφονται από όλα τα μέλη της. Δεν υπήρξε διαφωνία
επί κανενός θέματος.
Αναφορικά με τα πεπραγμένα της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων σημειώνεται ότι η Επιτροπή
κατά τη διάρκεια των ανωτέρω συνεδριάσεών της ασχολήθηκε με ζητήματα τα οποία άπτονται των
αρμοδιοτήτων της, τα κυριότερα εκ των οποίων συνοψίζονται ως εξής:
1. Επικαιροποίηση του Κανονισμού Λειτουργίας της Επιτροπής και υποβολή προς έγκριση από το
Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
2. Επισκόπηση της Πολιτικής Αποδοχών του Διοικητικού Συμβουλίου, και υποβολή προς έγκριση από το
Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
3. Πρόταση προς το Διοικητικό Συμβούλιο για υποβολή προς προέγκριση από την Τακτική Γενική
Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας των ετήσιων μεικτών αμοιβών για τη χρήση 2023 και των
μηνιαίων μεικτών αμοιβών από 01.01.2024 έως και την Τακτική Γενική Συνέλευση του έτους 2024 στα
μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου.
4. Επισκόπηση του προϋπολογισμού για εκπαίδευση μελών Δ.Σ. και εργαζόμενων Εταιρείας έτους 2024 και
υποβολή προς έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στο πλαίσιο του ευρύτερου
προϋπολογισμού.
5. Υποβολή προτάσεων προς το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με αποδοχές προσώπων που εμπίπτουν
στην Πολιτική Αποδοχών.
6. Εξέταση της ετήσιας έκθεσης αποδοχών.
7. Εισήγηση για εκλογή νέου μέλους Δ.Σ. σε αντικατάσταση παραιτηθέντος.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
57
8. Αξιολόγηση της πλήρωσης των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών
του Δ.Σ. της Εταιρείας σύμφωνα με το αρ. 9 του Ν.4706/2020.
9. Πρόγραμμα απόκτησης ιδίων μετοχών της Εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του αρ. 49 του Ν.
4548/2018 όπως ισχύει.
10. Έγκριση Πλάνου Διαδοχής.
11. Διαδικασία Αυτοαξιολόγησης του Διοικητικού Συμβουλίου και του Προέδρου του Διοικητικού
Συμβουλίου.
12. Έκθεση Αξιολόγησης Διευθύνοντος Συμβούλου προς το Διοικητικό Συμβούλιο.
13. Αυτοαξιολόγηση της Επιτροπής.
Γ.6.3 Αξιολόγηση Διοικητικού Συμβουλίου και των Επιτροπών του
Η αυτοαξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του Δ.Σ. και των επιτροπών του (σε συλλογικό και ατομικό
επίπεδο), ολοκληρώθηκε την 28.09.2023. Η αξιολόγηση πραγματοποιήθηκε για πρώτη φορά και
περιλαμβάνει την αξιολόγηση του Διευθύνοντος Συμβούλου και του Προέδρου του Δ.Σ. και των επιτροπών.
Δ. Κύρια χαρακτηριστικά του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και Διαχείρισης
Κινδύνων σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Δ.1 Εισαγωγή στο Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
Το Δ.Σ. έχει θεσπίσει κατάλληλες πολιτικές, ώστε η άσκηση του εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και των
εταιρειών του Ομίλου να είναι αποτελεσματική και έχει συγκροτήσει την Επιτροπή Ελέγχου για την
επίβλεψη της εφαρμογής των εν λόγω πολιτικών.
Η Επιτροπή Ελέγχου εποπτεύει τους εσωτερικούς χρηματοοικονομικούς ελέγχους της Εταιρείας και
παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της
Εταιρείας και των εταιρειών του Ομίλου.
Στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και των εταιρειών του Ομίλου συμπεριλαμβάνονται η
πρώτη, δεύτερη και τρίτη γραμμή άμυνας όπως προβλέπεται από το «μοντέλο των Τριών Γραμμών» (“Three
Lines Model”).
Η πρώτη γραμμή άμυνας περιλαμβάνει τις Διευθύνσεις/Τμήματα/Μονάδες της Εταιρείας, που φέρουν την
ευθύνη για την εφαρμογή των καταγεγραμμένων Διαδικασιών, την παρακολούθηση, αξιολόγηση και
ελαχιστοποίηση του κινδύνου, που απορρέει από τις δραστηριότητες τους, σύμφωνα με τη Στρατηγική
Διαχείρισης Κινδύνων της Εταιρείας και των εταιρειών του Ομίλου και τις κατευθυντήριες γραμμές του Δ.Σ.
Στη δεύτερη γραμμή της Εταιρείας ανήκουν η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων και η Μονάδα Κανονιστικής
Συμμόρφωσης οι οποίες υποστηρίζουν την ανάπτυξη διαδικασιών και δικλείδων ασφαλείας και
συμβάλλουν στην παρακολούθησή τους, οι οποίες αναπτύσσονται και εκτελούντα από την πρώτη γραμμή,
τις επιχειρησιακές μονάδες. Στην τρίτη γραμμή ανήκει η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας. Η
Μονάδα αυτή λειτουργεί με τον τρόπο που ορίζεται από τον Κώδικα Δεοντολογίας και το Διεθνές Πλαίσιο
για την Επαγγελματική Εφαρμογή του Εσωτερικού Ελέγχου (IPPF) του Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών, το
Ν. 4706/2020 και τις σχετικές αποφάσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και διαθέτει σχετικό Κανονισμό
Λειτουργίας της. Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου αναφέρεται στο Διοικητικό Συμβούλιο μέσω της Επιτροπής
Ελέγχου.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
58
Δ.2 Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων
Η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων της Εταιρείας συστάθηκε και λειτουργεί σύμφωνα με τον Ν.4706/2020 με
την από 22.03.2022 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων λειτουργεί ως ανεξάρτητη δραστηριότητα με διοικητική αναφορά στο
Διευθύνοντα Σύμβουλο (Chief Executive Ocer – «CEO») και λειτουργική αναφορά στην Επιτροπή Ελέγχου.
Επικεφαλής της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων ορίζεται ο Υπεύθυνος Διαχείρισης Κινδύνων.
Η Εταιρεία έχει θεσπίσει Κανονισμό Λειτουργίας της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων, στον οποίο
περιλαμβάνονται αναλυτικά οι αρμοδιότητες της Μονάδας καθώς και του επικεφαλής της και οι γραμμές
αναφοράς.
Ο Υπεύθυνος Διαχείρισης Κινδύνων, διορίζεται από το Δ.Σ. και είναι αρμόδιος για την αποτελεσματική
λειτουργία Διαχείρισης Κινδύνων στην Εταιρεία. Συνδράμει το Δ.Σ. και τη Διοίκηση της Εταιρείας στην
αναγνώριση, αξιολόγηση και αντιμετώπιση των γεγονότων εκείνων που μπορούν να δημιουργήσουν
κίνδυνο στην ομαλή λειτουργία της Εταιρείας.
Ο Υπεύθυνος Διαχείρισης Κινδύνων έχει ενδεικτικά τις ακόλουθες αρμοδιότητες:
► Υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου σε θέματα διαχείρισης κινδύνων, μηχανισμών ελέγχου και
εταιρικής διακυβέρνησης.
► Συλλογή και ο συντονισμός, της αναγνώρισης και του προσδιορισμού των κινδύνων και των
δικλείδων ασφαλείας περιορισμού τους, από όλες τις διευθύνσεις, τμήματα και λειτουργίες της
Εταιρείας και των εταιρειών του Ομίλου. Η ιεράρχησή τους, βάσει της πιθανότητας εμφάνισής τους
και των επιπτώσεων που θα προκαλέσουν, εάν συμβούν. Ειδικότερα, αναγνωρίζει, αξιολογεί, ελέγχει
και παρακολουθεί:
o τους Λειτουργικούς Κινδύνους,
o τους Χρηματοοικονομικούς Κινδύνους,
o τους Στρατηγικούς Κινδύνους,
o τους Κινδύνους Κανονιστικής Συμμόρφωσης,
o τους Κινδύνους Ασφάλειας Πληροφοριακών Συστημάτων,
o τους Κινδύνους Προστασίας Δεδομένων,
o τους Κινδύνους Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας,
o τα πλάνα Επιχειρησιακής Συνέχειας (Business Continuity Plan-BCP/ Disaster Recovery Plan –
DRP.
► Διαμόρφωση και εισήγηση προς τη Διοίκηση, τις Διευθύνσεις, Τμήματα και Μονάδες της Εταιρείας
και των εταιρειών του Ομίλου, κατάλληλων πολιτικών και διαδικασιών προκειμένου οι υπηρεσιακές
μονάδες της Εταιρείας και του Ομίλου, να αναγνωρίζουν, αξιολογούν και αντιμετωπίζουν
λειτουργικούς κινδύνους που συνδέονται με τις εργασίες τους, καθώς και τη σύνταξη σχεδίων
Επιχειρησιακής Συνέχειας.
► Διασφάλιση των γνωστοποιήσεων που σχετίζονται με τους κινδύνους κατά την σύνταξη της Ετήσιας
Έκθεσης που αφορά την χρηματοοικονομική πληροφόρηση της Εταιρείας και του Ομίλου.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
59
► Πρόληψη, αντιμετώπιση και καταστολή ενδεχόμενων κινδύνων που σχετίζονται με απάτη, σε
συνεργασία με άλλες σχετικές διευθύνσεις, τμήματα ή υπηρεσίες της Εταιρείας και των εταιρειών
του Ομίλου.
► Διοργάνωση εκπαιδευτικών προγραμμάτων που σχετίζονται με τη διαχείριση κινδύνων.
► Σύνταξη γραπτών ενημερώσεων προς τη Διοίκηση επί θεμάτων «Διαχείρισης Κινδύνων» όταν
απαιτείται και η σύνταξη ετήσιας έκθεσης πεπραγμένων προς τον Διευθύνοντα Σύμβουλο και στο
Δ.Σ. μέσω της Επιτροπής Ελέγχου, σχετικά με τα πεπραγμένα της Μονάδας, συμπεριλαμβανομένων
και τυχόν προτάσεων.
Δ.3 Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης
Η Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης της Εταιρείας συστάθηκε και λειτουργεί σύμφωνα με τον
Ν.4706/2020 με την από 22.03.2022 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας.
Η Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης λειτουργεί ως ανεξάρτητη δραστηριότητα με διοικητική αναφορά
στο Διευθύνοντα Σύμβουλο (Chief Executive Ocer – «CEO») και λειτουργική αναφορά στην Επιτροπή
Ελέγχου.
Επικεφαλής της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης ορίζεται ο Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης.
Η Εταιρεία έχει θεσπίσει Κανονισμό Λειτουργίας της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης, στον οποίο
περιλαμβάνονται αναλυτικά οι αρμοδιότητες της Μονάδας καθώς και του επικεφαλής της και οι γραμμές
αναφοράς.
Ο Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης, διορίζεται από το Δ.Σ. και έχει ενδεικτικά τις ακόλουθες
αρμοδιότητες:
► Υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου σε θέματα διαχείρισης κινδύνων, μηχανισμών ελέγχου και
εταιρικής διακυβέρνησης.
► Παρακολούθηση των κινδύνων μη συμμόρφωσης με την νομοθεσία, τόσο την Ελληνική όσο και των
χωρών δραστηριοποίησης της Εταιρείας και του Ομίλου και τα ρυθμιστικά πλαίσια αυτών, καθώς
επίσης η παρακολούθηση της συμμόρφωσης με τις επιμέρους ρυθμιστικές διατάξεις φορέων (πχ η
Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς), τα αρμόδια υπουργεία (πχ, Ανάπτυξης, Οικονομικών, Περιβάλλοντος και
Ενέργειας κλπ.) καθώς και με τις ρυθμιστικές διατάξεις οποιουδήποτε άλλου φορέα επηρεάζει τη
λειτουργεία της Εταιρείας και του Ομίλου.
► Εφαρμογή και η συνεχής τήρηση, μέσω και της πραγματοποίησης ειδικών για το σκοπό αυτών
ελεγκτικών εργασιών:
► του Κανονισμού Λειτουργίας,
► των Πολιτικών της Εταιρείας και του Ομίλου,
► των Διαδικασιών της Εταιρείας και του Ομίλου,
► των Οδηγιών της Εταιρείας και του Ομίλου.
► Διασφάλιση της συμμόρφωσης του περιεχομένου της Ετήσιας Έκθεσης που αφορά την
χρηματοοικονομική πληροφόρηση της Εταιρείας και του Ομίλου, σύμφωνα με το ρυθμιστικό
πλαίσιο, που κάθε φορά ισχύει.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
60
► Εκτίμηση του εάν οι εσωτερικές Πολιτικές, Διαδικασίες και Οδηγίες της Διοίκησης, συνάδουν με το
υφιστάμενο θεσμικό και κανονιστικό πλαίσιο και να εισηγείται τυχόν τροποποιήσεις όποτε
απαιτείται.
► Πρόληψη, αντιμετώπιση και καταστολή ενδεχόμενων κινδύνων που σχετίζονται με απάτη, σε
συνεργασία με άλλες σχετικές διευθύνσεις, τμήματα ή υπηρεσίες της Εταιρείας και του Ομίλου.
► Ενημέρωση και συλλογή κάθε νόμου και απόφασης των εποπτικών και κανονιστικών αρχών και
φορέων και την ανάπτυξη κατάλληλου συστήματος παρακολούθησης της συμμόρφωσης με αυτούς,
σύμφωνα με τις υποχρεώσεις που απορρέουν για την Εταιρεία και τον Όμιλο.
► Διοργάνωση εκπαιδευτικών προγραμμάτων που σχετίζονται με την κανονιστική συμμόρφωση.
► Επιλύει και γνωμοδοτεί αρχικά και παραπέμπει όπου υπάρχει αδυναμία ή αμφιβολία, στο Δ.Σ,
θέματα που σχετίζονται με την ερμηνεία των Πολιτικών, Διαδικασιών και Οδηγιών της Διοίκησης,
ειδικότερα δε, θέματα «Σύγκρουσης Συμφερόντων» και «Συναλλαγές Συνδεδεμένων Μερών».
► Σύνταξη γραπτών ενημερώσεων προς τη Διοίκηση επί θεμάτων «Κανονιστικής Συμμόρφωσης» όταν
απαιτείται και η σύνταξη ετήσιας έκθεσης πεπραγμένων προς τον Διευθύνοντα Σύμβουλο και στο
Δ.Σ. μέσω της Επιτροπής Ελέγχου, σχετικά με τα πεπραγμένα της Μονάδας, συμπεριλαμβανομένων
και τυχόν προτάσεων.
Δ.4 Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
Ο Εσωτερικός Έλεγχος λειτουργεί στην Εταιρεία από το Σεπτέμβριο του 2019 και αποτελεί μία ανεξάρτητη
και αντικειμενική διαβεβαιωτική και συμβουλευτική οργανωτική μονάδα, με σκοπό να προσθέτει αξία και
να παρακολουθεί και να βελτιώνει τις λειτουργίες της Εταιρείας. Ο Εσωτερικός Έλεγχος στοχεύει να
συμβάλλει ενεργά στην επίτευξη των στρατηγικών στόχων της Εταιρείας υιοθετώντας μία συστηματική και
επαγγελματική προσέγγιση στην αξιολόγηση και βελτίωση του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης, του
πλαισίου διαχείρισης κινδύνων και του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας.
Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας λειτουργεί σύμφωνα με τον Ν.4706/2020 με την από
22.03.2022 συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας σύμφωνα με σχετική ομόφωνη απόφαση
της Επιτροπής Ελέγχου, η οποία λήφθηκε στην από 23.03.2022 συνεδρίασή της.
Ο Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου ορίζεται από το Δ.Σ. το οποίο είναι αρμόδιο και για την
τυχόν αντικατάστασή του, αναφέρεται στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας και υπάγεται διοικητικά στο
Διευθύνοντα Σύμβουλο.
Ο Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου είναι πλήρους και αποκλειστικής απασχόλησης υπάλληλος
της Εταιρείας, προσωπικά και λειτουργικά ανεξάρτητος και αντικειμενικός κατά την άσκηση των
καθηκόντων του, διαθέτει τις κατάλληλες γνώσεις και τη σχετική επαγγελματική εμπειρία, πληροί τα
κριτήρια ανεξαρτησίας που προβλέπονται στο άρθρο 9 του Ν. 4706/2020 και δεν έχει στενούς δεσμούς με
οποιοδήποτε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, καθώς και οποιασδήποτε εταιρείας του
Ομίλου, ή μέλος με δικαίωμα ψήφου σε επιτροπές διαρκούς χαρακτήρα.
Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου συμμορφώνεται με τα Διεθνή Πρότυπα για την Επαγγελματική Πρακτική του
Εσωτερικού Ελέγχου, καθώς και τα όσα ορίζονται στον Κώδικα Δεοντολογίας του Διεθνούς Ινστιτούτου
Εσωτερικών Ελεγκτών και λειτουργεί σύμφωνα με αναλυτικό Κανονισμό Λειτουργίας, ο οποίος έχει εγκριθεί
με την από 24.03.2022 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, στον οποίο περιλαμβάνονται
αναλυτικά οι αρμοδιότητες της Μονάδας καθώς και του επικεφαλής της και οι γραμμές αναφοράς.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
61
Δ.5 Κύρια χαρακτηριστικά του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (Σ.Ε.Ε.) της Εταιρείας και
Διαχείρισης Κινδύνων σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας διατηρεί ένα αποτελεσματικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου, με
σκοπό την περιφρούρηση των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας και του Ομίλου, καθώς και τον
εντοπισμό και την αντιμετώπιση των σημαντικότερων κινδύνων. Παρακολουθεί την εφαρμογή της εταιρικής
στρατηγικής και την επανεξετάζει τακτικά. Ανασκοπεί τακτικά τους κύριους κινδύνους που αντιμετωπίζει η
επιχείρηση και την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, όσον αφορά στη διαχείριση
των εν λόγω κινδύνων. Η ανασκόπηση θεωρείται ότι καλύπτει όλους τους ουσιώδεις ελέγχους,
συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών ελέγχων, του ελέγχου συμμόρφωσης,
καθώς και τους ελέγχους των συστημάτων διαχείρισης κινδύνων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, με την υποστήριξη των Επιτροπών του, στο πλαίσιο της εξέτασης
της εταιρικής στρατηγικής και των κύριων επιχειρηματικών κινδύνων, υιοθετεί τις κατάλληλες πολιτικές
που αποσκοπούν στη διασφάλιση επαρκούς και αποτελεσματικού Σ.Ε.Ε. για την Εταιρεία και τον Όμιλο. Η
Διοίκηση έχει την ευθύνη της ανάπτυξης και ενσωμάτωσης των κατάλληλων ελεγκτικών μηχανισμών και
διαδικασιών ανάλογα με τη φύση των εργασιών και τους αναληφθέντες κινδύνους, της αξιολόγησης των
αδυναμιών που προκύπτουν και της λήψης των απαιτούμενων διορθωτικών μέτρων.
Δ.6 Κώδικας Επιχειρηματικής Δεοντολογίας και Ηθικής
H Εταιρεία έχει θέσει σε ισχύ Κώδικα Επιχειρηματικής Δεοντολογίας και Ηθικής (αναρτημένος και στον
ιστότοπο της Εταιρείας), ο οποίος μεταξύ άλλων προβλέπει δικλείδες ασφαλείας για την προστασία της
φήμης και με σκοπό την περιφρούρηση των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας και του Ομίλου.
Δ.7 Πληροφοριακά συστήματα
Η Εταιρεία λειτουργεί πληροφοριακά συστήματα για την υποστήριξη των εταιρικών της σκοπών τηρώντας
διαδικασίες ασφαλείας και ειδικότερα: δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας (καθημερινά, μηνιαία και ετήσια),
διαδικασία επαναφοράς, disaster recovery plan, αρχείο καταγραφής περιστατικών, καθώς επίσης και
λογισμικό αντιιών (antivirus security), προστασία ηλεκτρονικού ταχυδρομείου (email security) και τείχος
προστασίας (rewall).
Επίσης, η Εταιρεία πιστοποιήθηκε στις 23.01.2023 για το σύστημα διαχείρισης της ασφάλειας πληροφοριών
που εφαρμόζει κατά το πρότυπο ΕΛΟΤ ISO/IEC 27001:2013. Η πιστοποίηση αυτή είναι το αποτέλεσμα της
ανεξάρτητης διαδικασίας ελέγχου και αξιολόγησης, η οποία πραγματοποιήθηκε από την EUROCERT Α.Ε. και
διαπιστώθηκε ότι πληρούνται όλες οι προδιαγραφές, βάσει του προτύπου. Με την πιστοποίηση κατά ISO
27001:2013 η Εταιρεία υιοθετεί τις αυστηρές απαιτήσεις του διεθνούς προτύπου συστημάτων διαχείρισης
ασφάλειας πληροφοριών. Η πιστοποίηση αποτελεί έμπρακτη αναγνώριση της δέσμευσης της Εταιρείας για
συνεχή ανάπτυξη και αξιολόγηση των διαδικασιών της, για εφαρμογή υψηλής ποιότητας προτύπων στις
υπηρεσίες της, καθώς και για την προσήλωσή της στην ασφαλή διαχείριση των δεδομένων των πελατών και
των συνεργατών της.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
62
Δ.8 Παρακολούθηση
Υποβάλλονται τακτικά εκθέσεις (τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση) στη Διοίκηση της Εταιρείας, την Επιτροπή
Ελέγχου και το Διοικητικό Συμβούλιο αναφορικά με τις δραστηριότητες του Ομίλου και τις
χρηματοοικονομικές επιδόσεις του.
Η Επιτροπή Ελέγχου εποπτεύει τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και συνδράμει το
Διοικητικό Συμβούλιο σε συναφή θέματα. Ειδικότερα, η Επιτροπή Ελέγχου έχει αρμοδιότητες σχετικά με τις
χρηματοοικονομικές καταστάσεις και συναφείς γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, όπως
ενδεικτικά και όχι περιοριστικά:
• αξιολογεί τις διαδικασίες κατάρτισης των ετήσιων και ενδιάμεσων ενοποιημένων και εταιρικών,
χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, καθώς και οποιωνδήποτε άλλων οικονομικών
γνωστοποιήσεων που δημοσιοποιούνται,
• εξετάζει τις ενοποιημένες και εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις πριν υποβληθούν στο
Διοικητικό Συμβούλιο προς έγκριση και εκφράζει προς αυτό τις απόψεις της,
• εποπτεύει τα ζητήματα συμμόρφωσης της Εταιρείας με κανονιστικές υποχρεώσεις της,
• συνεργάζεται με τον τακτικό ελεγκτή και τον εσωτερικό έλεγχο, προκειμένου να αξιολογηθεί η
αποτελεσματικότητα των εργασιών της Εταιρείας και να υποβάλλει προτάσεις για τη βελτίωση του
πλαισίου παρακολούθησης, όπως απαιτείται.
Δ.9 Αποτελέσματα της διαδικασίας αξιολόγησης του Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης βάσει
των απαιτήσεων του Ν. 4706/2020 με ημερομηνία αναφοράς την 31.12.2023.
Το Διοικητικό Συμβούλιο στο πλαίσιο των υποχρεώσεων του που απορρέουν από την παρ.1 του άρθρου 4
του Ν.4706/2020 αξιολόγησε την εφαρμογή και την αποτελεσματικότητα του Συστήματος Εταιρικής
Διακυβέρνησης της Εταιρείας με ημερομηνία αναφοράς 31 Δεκεμβρίου 2023 και από την αξιολόγηση αυτή
δεν προέκυψαν ουσιώδεις αδυναμίες. Στο πλαίσιο της ως άνω αξιολόγησης το Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας, ανέθεσε μεταξύ των άλλων και στην ελεγκτική εταιρεία ΕΡΝΣΤ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑΣ) Ορκωτοί Ελεγκτές
Λογιστές Α.Ε. την αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εταιρικής
Διακυβέρνησης της Εταιρείας. Η εν λόγω αξιολόγηση πραγματοποιήθηκε με βάση το πρόγραμμα
διαδικασιών διασφάλισης που περιλαμβάνεται στην απόφαση στην απόφαση υπ’ αριθμόν
Ι΄73/08β/14.02.2024 του Εποπτικού Συμβουλίου του Σώματος Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, σύμφωνα με
το Διεθνές Πρότυπο Αναθέσεων Διασφάλισης 3000 (Αναθεωρημένο) «Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή
Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης». Από την ως άνω εργασία των Ορκωτών Ελεγκτών
Λογιστών δεν προέκυψαν ουσιώδεις αδυναμίες στο Σύστημα Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας.
Ε. Πολιτική Καταλληλότητας και Πολιτική πολυμορφίας στη σύνθεση των διαχειριστικών,
διοικητικών και εποπτικών οργάνων της Εταιρείας
Η Εταιρεία εφαρμόζει Πολιτική Καταλληλότητας, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 3 του Ν. 4706/2020
και τις Κατευθυντήριες Γραμμές της Εγκυκλίου αρ. 60 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Η Πολιτική εγκρίθηκε
με την από 22.03.2022 απόφαση του Δ.Σ. και εν συνεχεία με την από 22.03.2022 απόφαση της Έκτακτης
Αυτόκλητης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας και τίθεται σε ισχύ από την ημερομηνία
έγκρισής της από τη Γενική Συνέλευση και αυτό ισχύει και για κάθε ουσιώδη τροποποίησή της.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
63
Σκοπός της Πολιτικής Καταλληλότητας είναι η διασφάλιση της ποιοτικής στελέχωσης, αποτελεσματικής
λειτουργίας και εκπλήρωσης του ρόλου του Δ.Σ. με βάση τη γενικότερη στρατηγική και τις
μεσομακροπρόθεσμες επιχειρηματικές επιδιώξεις της Εταιρείας με στόχο την προαγωγή του εταιρικού
συμφέροντος.
Περιλαμβάνει τις αρχές που αφορούν στην επιλογή ή την αντικατάσταση των μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου και την ανανέωση της θητείας των υφιστάμενων μελών, τα κριτήρια για την αξιολόγηση της
συλλογικής και ατομικής καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Επιπλέον, η Εταιρεία έχει υιοθετήσει αρχές και κριτήρια πολυμορφίας στο πλαίσιο αξιολόγησης της
καταλληλότητας των υποψήφιων πριν την επιλογή τους ως μέλη Δ.Σ., τα οποία αναλύονται εντός της
Πολιτικής Καταλληλότητας. Επιπρόσθετα, θέματα πολυμορφίας στη σύνθεση των διαχειριστικών,
διοικητικών και εποπτικών οργάνων της Εταιρείας προβλέπονται στον Κώδικα Επαγγελματικής Ηθικής και
Δεοντολογίας που η Εταιρεία έχει υιοθετήσει. Με βάση τον ανωτέρω Κώδικα δεν επιτρέπεται, μεταξύ άλλων,
η διακριτική συμπεριφορά βάσει φύλου, ηλικίας ή άλλου ιδιαίτερου γνωρίσματος. Η ίδια αρχή ακολουθείται
και στη σύνθεση των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων της Εταιρείας, λαμβανομένου,
ωστόσο, υπόψη του θεσμικού πλαισίου στο οποίο υπόκειται η Εταιρεία, λόγω του οποίου συγκεκριμένα
κριτήρια καταλληλότητας πρέπει να πληρούνται στο πρόσωπο, μεταξύ άλλων, και των μελών του Δ.Σ. της
Εταιρείας. Γενικότερα είναι πάγια τακτική της Εταιρείας να δίνονται ίσες ευκαιρίες ανάπτυξης και
προαγωγής με μόνο κριτήριο την καταλληλότητα.
ΣΤ. Διαδικασίες που διασφαλίζουν επαρκή πληροφόρηση για όλες τις συναλλαγές με συνδεδεμένα
μέρη
H Εταιρεία, με την από 24.03.2022 απόφαση του Δ.Σ., διαθέτει «Διαδικασία Συμμόρφωσης με τις υποχρεώσεις
που απορρέουν από τα άρθρα 99 ως 101 του Ν. 4548/2018, σχετικά με τις συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη»,
η οποία έχει σκοπό την αποτύπωση των εκτελούμενων ενεργειών αναφορικά με την παρακολούθηση των
συναλλαγών με συνδεδεμένα μέρη και την κατάλληλη γνωστοποίησή τους στα αρμόδια όργανα και μετόχους
της Εταιρείας.
Η Εταιρεία στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της δύναται να συνάπτει κεφαλαιακές συναλλαγές, καθώς και
εμπορικές συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη της.
Η σχετική διαδικασία έχει εφαρμογή στην Εταιρεία καθώς και στις ελληνικές θυγατρικές εταιρείες του
Ομίλου της. Για τις συναλλαγές της Εταιρείας με Συνδεδεμένα Μέρη συνάπτονται εγγράφως ειδικές
συμβάσεις με όρους που δεν επηρεάζονται από την «ενδοομιλική» και γενικότερα εταιρική τους σχέση, αλλά
προστατεύουν τα συμφέροντα της Εταιρείας και των μετόχων της (arm’s length transactions) και τηρούνται
όλες οι απαραίτητες προϋποθέσεις της νομοθεσίας, συμπεριλαμβανομένων αυτών των άρθρων 99 επόμενα
του Ν. 4548/2018. Συμβάσεις της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη, καθώς και η παροχή ασφαλειών και
εγγυήσεων προς τρίτους υπέρ των προσώπων αυτών, κατά την έννοια των άρθρων 99-101 του Ν. 4548/2018,
είναι επιτρεπτές και έγκυρες μόνο κατόπιν έγκρισης από το Διοικητικό Συμβούλιο ή, από τη Γενική
Συνέλευση (ως προβλέπει ο Νόμος) και εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του Ν. 4548/2018. Ο ως άνω
περιορισμός ισχύει με ορισμένες εξαιρέσεις οι οποίες αναλύονται εντός της διαδικασίας.
Επιπρόσθετα, η Εταιρεία διαθέτει «Διαδικασία Συμμόρφωσης με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα
άρθρα 99 ως 101 του Ν. 4548/2018, σχετικά με τις συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη», η οποία έχει σκοπό
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
64
την αποτύπωση των εκτελούμενων ενεργειών αναφορικά με την παρακολούθηση των συναλλαγών με
συνδεδεμένα μέρη και την κατάλληλη γνωστοποίησή τους στα αρμόδια όργανα και μετόχους της Εταιρείας.
Ζ. Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης (ESG)
Η Εταιρεία, με την από 24.03.2022 απόφαση του Δ.Σ., διαθέτει «Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης», η οποία
συνοψίζει τη δέσμευσή της για υπεύθυνη διαχείριση των οικονομικών, κοινωνικών και περιβαλλοντικών
επιδράσεων, που προκύπτουν από το σύνολο των δραστηριοτήτων της, προς τα ενδιαφερόμενα μέρη της,
καθώς και ευρύτερα, προς την οικονομία, την κοινωνία και το φυσικό περιβάλλον, με σκοπό αφενός τη
μείωση τυχόν αρνητικών επιπτώσεων (π.χ. εκπομπές αερίων του θερμοκηπίου) και αφετέρου την αύξηση
των θετικών επιδράσεων (π.χ. δημιουργία θέσεων εργασίας), στο πλαίσιο των Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης
των Ηνωμένων Εθνών.
Εντός του 2023 η Εταιρεία δημοσιοποίησε τον Απολογισμό Περιβάλλοντος Κοινωνίας και Δέσμευσης (ESG)
για την περίοδο από 1.1.2022 έως 31.12.2022. Ο απολογισμός έχει συνταχθεί σύμφωνα με τα Global
Reporting Initiative (GRI) Standards και έχει ευθυγραμμιστεί με τον Οδηγό Δημοσιοποίησης Πληροφοριών
ESG 2022 του Χρηματιστηρίου Αθηνών (ATHEX) και τον Οδηγό Αναφοράς του Global Real Estate Sustainability
Benchmark (GRESB).
Ο απολογισμός παρουσιάζει την προσέγγιση, τις δράσεις και τις επιδόσεις της Εταιρείας σε ένα ευρύ φάσμα
μη χρηματοοικονομικών παραγόντων. Η βιώσιμη ανάπτυξη βρίσκεται στον πυρήνα του επιχειρηματικού
μοντέλου της Εταιρείας καθώς η Διοίκηση επιδιώκει τη δημιουργία δίκαια κατανεμημένης και μακροχρόνιας
αξίας για την Εταιρεία, τους επιχειρηματικούς εταίρους και την κοινωνία στην οποία δραστηριοποιείται.
Στόχος του απολογισμού αποτελεί η ανάδειξη του υπεύθυνου τρόπου με τον οποίο λειτουργεί η Εταιρεία
στο ευρύτερο φάσμα του ESG, αυξάνοντας τη διαφάνεια και ενισχύοντας την εμπιστοσύνη των
ενδιαφερομένων μερών όσον αφορά στη φιλοσοφία και στις ενέργειες της Εταιρείας.
Τέλος, επισημαίνεται πως τον Δεκέμβριο του 2022 οι μετοχές της Εταιρείας, οι οποίες είναι εισηγμένες στο
Χρηματιστήριο Αθηνών από τις 06.07.2022, συμπεριελήφθησαν στον δείκτη ATHEX ESG (ATHEX ESG Index),
ο οποίος παρακολουθεί την χρηματιστηριακή απόδοση των εισηγμένων εταιρειών του Χ.Α. που υιοθετούν
και προβάλουν τις πρακτικές τους σε θέματα περιβάλλοντος, κοινωνίας και εταιρικής διακυβέρνησης (ESG).
Μαρούσι, 02.04.2024
Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ και
Διευθύνων Σύμβουλος
Το Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ
Το Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ.
Δημήτριος Ανδριόπουλος
Νικόλαος-Ιωάννης Δήμτσας
Άννα Χαλκιαδάκη
Επεξηγηματική Έκθεση Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
65
Επεξηγηματική Έκθεση
Προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας «DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ»
σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007
Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007, οι εταιρείες των οποίων οι μετοχές είναι εισηγμένες σε
οργανωμένη αγορά στην Ελλάδα, εν προκειμένω στην Αγορά Αξιών του Χρηματιστηρίου Αθηνών,
υποχρεούνται να υποβάλουν επεξηγηματική έκθεση προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων τους
με αναλυτικές πληροφορίες για συγκεκριμένα θέματα. Η παρούσα επεξηγηματική έκθεση του Διοικητικού
Συμβουλίου προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας περιέχει αναλυτικές
πληροφορίες αναφορικά με τα ζητήματα αυτά.
Α) Διάρθρωση μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας
Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανήρχετο την 31 Δεκεμβρίου 2023 στο ποσό των €934.015 διαιρούμενο
συνολικά σε 18.680.300 κοινές ονομαστικές μετά ψήφου μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,05 ευρώ εκάστη.
Οι μετοχές της Εταιρείας είναι εισηγμένες και διαπραγματεύονται στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου
Αθηνών.
Από κάθε μετοχή απορρέουν όλα τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις που ορίζονται από το Νόμο και το
Καταστατικό της Εταιρείας.
Β) Περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών της Εταιρείας
Η μεταβίβαση των μετοχών της Εταιρείας γίνεται όπως ορίζει ο Νόμος και δεν υφίστανται περιορισμοί στη
μεταβίβασή τους από το Καταστατικό της.
Γ) Οι σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές κατά την έννοια των διατάξεων των άρθρων 9 έως
11 του Ν. 3556/2007
Οι μέτοχοι, που με ημερομηνία 31.12.2023 κατέχουν άμεσα ή έμμεσα ποσοστό άνω του 5% του μετοχικού
κεφαλαίου της Εταιρείας, κατά την έννοια των άρθρων 9 έως 11 του Ν.3556/2007, έχουν ως ακολούθως:
Ονοματεπώνυμο / Επωνυμία
Αρ. Μετοχών
%
Ανδριόπουλος Δημήτριος
10.191.531
1
54,5576%
1
LATSCO HELLENIC HOLDINGS SARL
1.000.000
5,3532%
Σημειώνεται ότι τα ανωτέρω στοιχεία προκύπτουν σύμφωνα με τις ληφθείσες γνωστοποιήσεις στις οποίες
έχουν προβεί τα ανωτέρω πρόσωπα βάσει κείμενης νομοθεσίας.
1
Συμπεριλαμβάνονται 41.150 κοινές μετοχές, οι οποίες αντιπροσωπεύουν 0,2203% του μετοχικού
κεφαλαίου της Εταιρείας, που κατείχε την 31.12.2023 η εταιρεία Damen Holdings Limited, η οποία ελέγχεται
από τον κο Ανδριόπουλο Δημήτριο.
Επεξηγηματική Έκθεση Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
66
Δ) Κάτοχοι κάθε είδους μετοχών που παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου και περιγραφή των
σχετικών δικαιωμάτων
Σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας δεν υφίστανται μετοχές της Εταιρείας οι οποίες να παρέχουν
ειδικά δικαιώματα ελέγχου στους κατόχους τους.
Ε) Περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου
Δεν προβλέπονται στο Καταστατικό της Εταιρείας περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου που απορρέουν από τις
μετοχές της.
ΣΤ) Συμφωνίες μεταξύ μετόχων οι οποίες είναι γνωστές στην Εταιρεία και συνεπάγονται
περιορισμούς στη μεταβίβαση μετοχών ή περιορισμούς στην άσκηση δικαιωμάτων ψήφου
Δεν έχουν περιέλθει σε γνώση της Εταιρείας συμφωνίες μετόχων που να συνεπάγονται περιορισμούς στη
μεταβίβαση των μετοχών της ή περιορισμούς στην άσκηση των δικαιωμάτων ψήφου που απορρέουν από
τις μετοχές της.
Ζ) Κανόνες διορισμού και αντικατάστασης μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και τροποποίησης
του καταστατικού
Οι κανόνες που προβλέπει το καταστατικό της Εταιρείας για το διορισμό και την αντικατάσταση των μελών
του Διοικητικού Συμβουλίου, καθώς και για την τροποποίηση του Καταστατικού της Εταιρείας δεν
διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον Ν. 4548/2018, όπως τροποποιηθείς ισχύει.
Η) Αρμοδιότητα του Διοικητικού Συμβουλίου ή ορισμένων μελών του για την έκδοση νέων μετοχών
ή για την αγορά ιδίων μετοχών
Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν έχει αρμοδιότητα για την έκδοση νέων μετοχών ή για την αγορά ιδίων μετοχών.
Δεν εκκρεμεί απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας για έκδοση νέων μετοχών.
Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 49 του Ν. 4548/2018, όπως ισχύει, μετά από έγκριση της Γενικής
Συνέλευσης των μετόχων, η Εταιρεία με ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να αποκτήσει, μέσω
του Χρηματιστηρίου Αθηνών, δικές της μετοχές με την προϋπόθεση ότι η ονομαστική αξία των μετοχών που
αποκτώνται, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών που είχε αποκτήσει η Εταιρεία προηγουμένως και
διατηρεί, δεν υπερβαίνει το 10% του καταβεβλημένου μετοχικού της κεφαλαίου.
Η Τακτική Γενική Συνέλευση της 07.09.2022 έλαβε απόφαση για την απόκτηση από την Εταιρεία έως εκατόν
πενήντα χιλιάδων (150.000) ιδίων μετοχών (κοινών ονομαστικών μετά ψήφου), σύμφωνα με τις
παραγράφους 1 και 3 του άρθρου 49 του Ν. 4548/2018, με κατώτατο όριο της αξίας απόκτησης 10,00 ευρώ
ανά μετοχή και ανώτατο όριο της αξίας απόκτησης 17,50 ευρώ ανά μετοχή, και τη δωρεάν διάθεση των
μετοχών αυτών σε μέλη του διοικητικού συμβουλίου και/ή στο προσωπικό της Εταιρείας,
Επεξηγηματική Έκθεση Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
67
συμπεριλαμβανομένων ελευθέρων επαγγελματιών ή αυτοαπασχολούμενων οι οποίοι παρέχουν υπηρεσίες
αποκλειστικά στην Εταιρεία σε συνεχή βάση και των οποίων τις ασφαλιστικές εισφορές καταβάλλει η
Εταιρεία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 114 του Ν. 4548/2018. Η αγορά των ιδίων μετοχών ξεκίνησε
και ολοκληρώθηκε το α΄ εξάμηνο του 2023. Η Εταιρεία απέκτησε συνολικά 150.000 ίδιες μετοχές, που
αντιπροσωπεύουν ποσοστό 0,8030% επί του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, με μέση τιμή
κτήσης €13,1875 ανά μετοχή (σύμφωνα με τους εγκεκριμένους όρους από την ως άνω τακτική γενική
συνέλευση). Σημειώνεται ότι με την από 22.06.2023 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας
τροποποιήθηκαν οι όροι δωρεάν διάθεσης των ιδίων μετοχών. Πιο συγκεκριμένα αποφασίστηκε η
τροποποίηση της προθεσμίας εντός της οποίας θα ολοκληρωθεί η διάθεση των ιδίων μετοχών, με απώτατη
ημερομηνία την 30.06.2024, ενώ επίσης αποφασίστηκε πως οι ίδιες μετοχές που δε θα διατεθούν σύμφωνα
με το υφιστάμενο Πρόγραμμα Δωρεάν Διάθεσης Μετοχών, για οποιονδήποτε λόγο, να διατεθούν για
οποιονδήποτε σκοπό και χρήση που επιτρέπεται από την κείμενη νομοθεσία.
Επιπρόσθετα, η Τακτική Γενική Συνέλευση της 22.06.2023 ενέκρινε τη θέσπιση νέου Προγράμματος
Απόκτησης Ιδίων Μετοχών για κάθε σκοπό και χρήση που επιτρέπεται από την κείμενη νομοθεσία
(περιλαμβανομένων ενδεικτικά και όχι περιοριστικά, του σκοπού της μείωσης του μετοχικού κεφαλαίου της
Εταιρείας και της ακύρωσης των ίδιων μετοχών που θα αποκτηθούν από την Εταιρεία, ή/και της διάθεσής
τους στο προσωπικό ή/και σε μέλη της διοίκησης της Εταιρείας ή/και συνδεδεμένης εταιρείας, σύμφωνα
πάντοτε με την εκάστοτε ισχύουσα Πολιτική Αποδοχών της Εταιρείας), μέχρι ποσοστού 0,803% του
καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, ήτοι συνολικά μέχρι εκατόν πενήντα χιλιάδες
(18.680.300 Χ 0,803 %) μετοχές (επιπλέον των ιδίων μετοχών που ήδη θα κατέχει η Εταιρεία δυνάμει του
υφιστάμενου προγράμματος, ήτοι έως 300.000 μετοχές συνολικά σε κάθε χρονική στιγμή, οι οποίες
αντιστοιχούν στο (1,61%) του, μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας), σε ένα εύρος τιμών που κυμαίνεται
μεταξύ €10,00 (κατώτατη τιμή) έως €20 (ανώτατη τιμή) ανά μετοχή, για χρονικό διάστημα δώδεκα (12) μηνών
από την ημερομηνία λήψης της απόφασης και περαιτέρω, ενέκριναν την παροχή εξουσιοδότησης προς το
Διοικητικό Συμβούλιο όπως αυτό καθορίσει κατά την απόλυτη κρίση του οποιαδήποτε άλλη λεπτομέρεια
και να προβεί σε όλες τις απαραίτητες ενέργειες για την υλοποίηση της παρούσας απόφασης,
συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας περαιτέρω εκχώρησης μέρους ή του συνόλου των εν λόγω
εξουσιών.
Θ) Σημαντική συμφωνία που έχει συνάψει η Εταιρεία και η οποία τίθεται σε ισχύ, τροποποιείται ή
λήγει σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης και τα
αποτελέσματα της συμφωνίας αυτής.
Δεν έχει συνάψει η Εταιρεία τέτοια συμφωνία.
Επεξηγηματική Έκθεση Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
68
Ι) Κάθε συμφωνία που η Εταιρεία έχει συνάψει με τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή με το
προσωπικό της, η οποία προβλέπει αποζημίωση σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς
βάσιμο λόγο ή τερματισμό της θητείας ή της απασχόλησης τους εξαιτίας της δημόσιας πρότασης.
Δεν υπάρχουν συμφωνίες της Εταιρείας με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ή με το προσωπικό της, οι
οποίες να προβλέπουν την καταβολή αποζημίωσης, ειδικά σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς
βάσιμο λόγο ή τερματισμού της θητείας ή της απασχόλησής τους εξαιτίας δημόσιας πρότασης.
Μαρούσι, 02.04.2024
Ο Αντιπρόεδρος του Δ.Σ και
Διευθύνων Σύμβουλος
Το Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ
Το Εκτελεστικό Μέλος Δ.Σ.
Δημήτριος Ανδριόπουλος
Νικόλαος-Ιωάννης Δήμτσας
Άννα Χαλκιαδάκη
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
69
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
της Εταιρείας
«DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ,
ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ»
Η παρούσα Έκθεση Πεπραγμένων της Επιτροπής Ελέγχου (εφεξής «Επιτροπή») της Εταιρείας «DIMAND
AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ
ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» με το διακριτικό τίτλο «DIMAND Α.Ε.» (εφεξής «Εταιρεία») αφορά στην εταιρική χρήση 2023
και έχει συνταχθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017 όπως αυτό τροποποιήθηκε
από το άρθρο 74 του Ν. 4706/2020. Σκοπός της παρούσας είναι να παρουσιάσει μία συνοπτική αλλά
συνολική εικόνα του έργου της Επιτροπής, κατά τη διάρκεια της εταιρικής χρήσης 2023 και έως και την
έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
1. Σκοπός και Αρμοδιότητες
Βασικός σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου είναι η υποβοήθηση του Διοικητικού Συμβουλίου στην εκπλήρωση
της εποπτικής του ευθύνης όσον αφορά: α) στη διαφύλαξη της ακεραιότητας της διαδικασίας
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και ενημέρωσης μέσω της έγκαιρης κατάρτισης αξιόπιστων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων, β) στην διασφάλιση της ανεξάρτητης, αντικειμενικής και
αποτελεσματικής διεξαγωγής των εσωτερικών και εξωτερικών ελέγχων της Εταιρείας, γ) στη διασφάλιση κα
την επίβλεψη της συμμόρφωσης της Εταιρείας, με το νομικό, θεσμικό και κανονιστικό πλαίσιο που διέπουν
τη λειτουργία της και δ) στη διασφάλιση και επίβλεψη της ανάπτυξης και εφαρμογής ενός κατάλληλου και
αποτελεσματικού Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου.
Οι αρμοδιότητες και η λειτουργία της Επιτροπής για την εκπλήρωση του σκοπού της περιγράφονται
λεπτομερώς στον ισχύοντα Κανονισμό Λειτουργίας της, ο οποίος έχει αναρτηθεί στην ιστοσελίδα της
Εταιρείας (Κανονισμός Λειτουργίας Επιτροπής Ελέγχου) σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.
2. Σύνθεση
Η Επιτροπή Ελέγχου έχει συσταθεί κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 44 του Ν.4449/2017, όπως τροποποιήθηκε
με τον Ν.4706/2020 και ισχύει. Το είδος, η σύνθεση και η θητεία της Επιτροπής Ελέγχου ορίστηκε σύμφωνα
με την από 09.06.2022 απόφαση της έκτακτης αυτόκλητης καθολικής Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας.
Ειδικότερα, ορίστηκε επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου, αποτελούμενη από τρία (3) μέλη Δ.Σ., δύο (2)
ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη και ένα (1) μη εκτελεστικό, σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 9 του ν.
4706/2020 και με θητεία ανάλογη με τη θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, η
οποία και διαρκεί μέχρι τη λήξη της θητείας του Διοικητικού Συμβουλίου (21.03.2025), με δυνατότητα να
παραταθεί μέχρι την πρώτη Τακτική Γενική Συνέλευση, που θα συγκληθεί μετά τη λήξη αυτής. Ακολούθως,
με την από 09.06.2022 απόφαση του Δ.Σ. της Εταιρείας, σε συνέχεια της ανωτέρω απόφασης της έκτακτης
αυτόκλητης καθολικής Γενικής Συνέλευσης, ορίστηκαν τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου και με το από
09.06.2022 πρακτικό της Επιτροπής Ελέγχου αποφασίστηκε η συγκρότησή της σε σώμα και ο ορισμός του
ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους, κ. Νικόλαου Χαρίτου, ως Προέδρου αυτής. Σημειώνεται ότι η
Επιτροπή Ελέγχου συνεστήθη ιδία πρωτοβουλία της Εταιρείας ήδη από την 14.2.2022 και έχει λειτουργήσει
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
70
ως ανεξάρτητη επιτροπή έως την 22.03.2022, οπότε και μετετράπη σε επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου
δυνάμει απόφασης της Έκτακτης Αυτόκλητης Καθολικής Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας.
Επομένως, η Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας απαρτίζεται από τα κατωτέρω πρόσωπα:
Μέλη Επιτροπής
Ιδιότητα
Θέση στο Διοικητικό Συμβούλιο
Νικόλαος Χαρίτος του Παναγή
Πρόεδρος
Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Κωνσταντίνος Γόντικας του
Σπυρίδωνος
Μέλος
Πρόεδρος, Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Εμμανουήλ Πηλείδης του Αχιλλέα
Μέλος
Μη Εκτελεστικό Μέλος
Κάθε μέλος της Επιτροπής πληροί τις προβλεπόμενες από το ισχύον κανονιστικό πλαίσιο απαραίτητες
προϋποθέσεις για την εκλογή του στην Επιτροπή.
Ειδικότερα, τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου διαθέτουν στο σύνολό τους επαρκή γνώση του τομέα στον οποίο
δραστηριοποιείται η Εταιρεία (Real Estate, Real Estate Holding and Development), ενώ η πλειοψηφία των
μελών της Επιτροπής Ελέγχου είναι ανεξάρτητα από την Εταιρεία, κατά την έννοια των διατάξεων των παρ.
1 και 2 του άρθρου 9 του N. 4706/2020.
Εκ των μελών της Επιτροπής, οι κ.κ. Νικόλαος Χαρίτος και Εμμανουήλ Πηλείδης διαθέτουν την απαιτούμενη
εκ του νόμου (άρθρο 44 παρ. 1 περ. ζ, εδ. β) του Ν. 4449/2017) επαρκή γνώση στην ελεγκτική ή / και λογιστική
και ο κος Νικόλαος Χαρίτος, ως ανεξάρτητος από την Εταιρεία, είναι το μέλος που θα παρίσταται
υποχρεωτικώς στις συνεδριάσεις της Επιτροπής, που αφορούν στην έγκριση των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων.
Βιογραφικά σημειώματα των μελών της Επιτροπής έχουν αναρτηθεί στον ιστότοπο της Εταιρείας
(Βιογραφικά Μελών Δ.Σ.).
3. Συνεδριάσεις
Η Επιτροπή συνεδριάζει τουλάχιστον τέσσερις (4) φορές ανά έτος. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής αποφασίζει
για τη συχνότητα και το χρονοδιάγραμμα των συναντήσεων. Οι εξωτερικοί ελεγκτές δικαιούνται να
αιτηθούν συνάντηση με την Επιτροπή αν θεωρούν ότι αυτό είναι αναγκαίο.
H Επιτροπή κατά τη διάρκεια του 2023 συνεδρίασε δέκα (10) φορές. Επίσης εντός του 2024 και μέχρι την
έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων η Επιτροπή
συνεδρίασε δύο (2) φορές. Στις συνεδριάσεις της Επιτροπής συμμετείχε το σύνολο των μελών της και οι
αποφάσεις της αποτυπώνονται στα σχετικά πρακτικά, τα οποία υπογράφονται από όλα τα μέλη της. Δεν
υπήρξε διαφωνία επί κανενός θέματος.
Σημειώνεται ότι πέρα των συνεδριάσεων, τα μέλη της Επιτροπής βρίσκονται σε τακτική επαφή μεταξύ τους
και συνεργάζονται στενά και συντονισμένα με την ανώτερη Διοίκηση της Εταιρείας, τον Επικεφαλής της
Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, τους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας, την εταιρεία «Deloitte
Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Α.Ε.» (εφεξής «Deloitte»), η οποία ορίσθηκε με την από
22.06.2023 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας και τους ανεξάρτητους εκτιμητές.
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
71
4. Δραστηριότητες της Επιτροπής για τη χρήση 2023 μέχρι την έγκριση από το Διοικητικό
Συμβούλιο των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Η Επιτροπή κατά τις ανωτέρω συνεδριάσεις, ασχολήθηκε με θέματα αρμοδιότητας της και συγκεκριμένα:
Α. Υποχρεωτικός έλεγχος / Διαδικασία Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
• Παρακολούθησε, εξέτασε και αξιολόγησε τη διαδικασία σύνταξης της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης ως προς την ακρίβεια, πληρότητα και συνέπεια της. Συγκεκριμένα, επισκόπησε και
αξιολόγησε τις ετήσιες και περιοδικές, εταιρικές και ενοποιημένες, χρηματοοικονομικές καταστάσεις και
τις χρηματοοικονομικές εκθέσεις σύμφωνα με τα εφαρμοστέα λογιστικά πρότυπα, ως προς την ακρίβεια,
πληρότητα και τη συνέπειά τους, πριν υποβληθούν στο Διοικητικό Συμβούλιο προς έγκριση και
εισηγήθηκε προς το Διοικητικό Συμβούλιο την έγκρισή τους. Επίσης διακριβώθηκε η τήρηση των
κανόνων δημοσιότητας αυτών, όπως επίσης και η δυνατότητα άμεσης, απρόσκοπτης και αδιάλειπτης
πρόσβασης σε αυτές. Συμφώνως με τα ανωτέρω η Επιτροπή επιβεβαίωσε τη συμμόρφωση της Εταιρείας
με τους σχετικούς νόμους και κανονισμούς, που διέπουν την έκδοση και τη γνωστοποίηση των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
• Συνεργάστηκε με τα αρμόδια στελέχη της Γενικής Διεύθυνσης Διοικητικών και Οικονομικών Υπηρεσιών
της Εταιρείας και τους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές, προκειμένου να ενημερωθεί και να επιβεβαιώσει
την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα των διαδικασιών κατάρτισης των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων καθώς και οποιωνδήποτε άλλων χρηματοοικονομικών γνωστοποιήσεων που
δημοσιοποιούνται.
• Ενημερώθηκε από τους εξωτερικούς ελεγκτές επί του ετήσιου προγράμματος του υποχρεωτικού ελέγχου
των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση 2022 πριν από την
εφαρμογή του, και προέβη σε αξιολόγηση του, βεβαιώνοντας ότι αυτό θα καλύψει τα σημαντικότερα
πεδία ελέγχου και συστήματα που άπτονται της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, λαμβάνοντας
υπόψη τους κύριους τομείς επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του Ομίλου.
• Στο πλαίσιο παρακολούθησης της διαδικασίας και της διενέργειας του υποχρεωτικού ελέγχου των
εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, έλαβε από τον ορκωτό
ελεγκτή της Εταιρείας, Deloitte, και αξιολόγησε τη Συμπληρωματική Έκθεση με τα αποτελέσματα του
υποχρεωτικού ελέγχου που διενεργήθηκε για τη χρήση 2022, επιβεβαιώνοντας ότι πληρούσε τις
συγκεκριμένες απαιτήσεις του άρθρου 11 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014 του Ευρωπαϊκού
Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 16
ης
Απριλίου 2014. Επί των θεμάτων αυτών, οι ορκωτοί ελεγκτές
διαβεβαίωσαν την Επιτροπή ότι, από τον έλεγχο που πραγματοποίησαν για τη χρήση 2022, δεν
εντόπισαν κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές
καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος ούτε υπήρξε κάποιο εύρημα που να έχει
ουσιαστική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και στην ομαλή λειτουργία της Εταιρείας.
• Αξιολόγησε το έργο των ορκωτών ελεγκτών και λαμβάνοντας υπ’ όψιν, μεταξύ άλλων και τη γνώμη της
Διεύθυνσης Οικονομικών Υπηρεσιών, εισηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο τον επαναδιορισμό της
εταιρείας ορκωτών ελεγκτών λογιστών με την επωνυμία «Deloitte Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
72
Λογιστών» και το διακριτικό τίτλο «Deloitte A.E.» για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
της εταιρικής χρήσης από 01.01.2023 έως 31.12.2023. Περαιτέρω, η Επιτροπή υπέβαλε σχετική πρόταση
στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας για τον καθορισμό της συνολικής αμοιβής της Deloitte Α.Ε. για
τη χρήση 2023.
• Ενημερώθηκε από τους εξωτερικούς ελεγκτές ότι από την επισκόπηση που διενεργήθηκε επί της
ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για τη εξάμηνη περίοδο που έληξε την 30.06.2023 δεν
έχει περιέλθει στην αντίληψή τους οτιδήποτε που θα έκανε να πιστεύουν ότι ενδιάμεση συνοπτική
χρηματοοικονομική πληροφόρηση δεν έχει καταρτισθεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το ΔΛΠ
34.
• Ενημερώθηκε από τους εξωτερικούς ελεγκτές επί του ετήσιου προγράμματος του υποχρεωτικού ελέγχου
των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση 2023 πριν από την
εφαρμογή του, και προέβη σε αξιολόγηση του, βεβαιώνοντας ότι αυτό θα καλύψει τα σημαντικότερα
πεδία ελέγχου και συστήματα που άπτονται της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, λαμβάνοντας
υπόψη τους κύριους τομείς επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του Ομίλου.
• Έλαβε από τον ορκωτό ελεγκτή της Εταιρείας, Deloitte, και αξιολόγησε τη Συμπληρωματική Έκθεση με
τα αποτελέσματα του υποχρεωτικού ελέγχου που διενεργήθηκε για τη χρήση 2023, επιβεβαιώνοντας
ότι πληρούσε τις συγκεκριμένες απαιτήσεις του άρθρου 11 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014 του
Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 16
ης
Απριλίου 2014. Επί των θεμάτων αυτών, οι
ορκωτοί ελεγκτές διαβεβαίωσαν την Επιτροπή ότι, από τον έλεγχο που πραγματοποίησαν για τη χρήση
2023, δεν εντόπισαν κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος ούτε υπήρξε κάποιο
εύρημα που να έχει ουσιαστική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και στην ομαλή
λειτουργία της Εταιρείας.
• Πραγματοποίησε συναντήσεις με τους ανεξάρτητους εκτιμητές της Εταιρείας πριν τη δημοσίευση της
εξαμηνιαίες και ετήσιας χρηματοοικονομικής έκθεσης προκειμένου να ενημερωθεί για την πορεία της
αγοράς ακινήτων και τις σημαντικότερες παραδοχές των εκτιμήσεων.
• Επιβεβαίωσε την ανεξαρτησία του τακτικού ελεγκτή, την αντικειμενικότητα και αποτελεσματικότητα της
ελεγκτικής διαδικασίας, με βάση τις σχετικές επαγγελματικές και κανονιστικές απαιτήσεις. Ο τακτικός
ελεγκτής στο πλαίσιο αυτό εκλήθη από την Επιτροπή, ενώπιον της οποίας επιβεβαίωσε την ανεξαρτησία
του και την ανυπαρξία οιασδήποτε εξωγενούς κατευθύνσεως ή οδηγίας ή σύστασης κατά την άσκηση
των καθηκόντων του. Η παρακολούθηση και διασφάλιση της πληρότητας, αντικειμενικότητας και
αποτελεσματικότητας του ελέγχου εκ μέρους του τακτικού ελεγκτή, αποτελεί βασική προτεραιότητα της
Επιτροπής.
• Ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο για τα αποτελέσματα του εξωτερικού ελέγχου.
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
73
Σημειώνεται ότι στη χρήση 2023 και εντός της χρήσης 2024 μέχρι και την έγκριση από το Διοικητικό
Συμβούλιο των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η Επιτροπή Ελέγχου συναντήθηκε τρεις (3)
φορές με τους εξωτερικούς ελεγκτές επιβλέποντας την διαδικασία του σχετικού ελέγχου των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
B. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων / Εσωτερικός έλεγχος
Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
Η Επιτροπή:
• Παρακολούθησε και επιθεώρησε την ορθή λειτουργία της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου σύμφωνα με τα
διεθνή πρότυπα για την επαγγελματική εφαρμογή του εσωτερικού ελέγχου καθώς και το ισχύον νομικό
και κανονιστικό πλαίσιο και αξιολόγησε το έργο, την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα της, χωρίς
να παραβιάζει την ανεξαρτησία της.
• Ενημερώθηκε γραπτώς από τον Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου επί του Ετήσιου Πλάνου
Ελέγχου έτους 2023 της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, τις αναθεωρήσεις του Ετήσιου Πλάνου Ελέγχου
και του Ετήσιου Πλάνου Ελέγχου έτους 2024 όπως αυτά καταρτίστηκαν βάσει κινδύνων. Η Επιτροπή,
πριν την έγκριση του Ετήσιου Πλάνου Ελέγχου, προχώρησε στην αξιολόγησή του λαμβάνοντας υπ’ όψιν
τους κύριους τομείς επιχειρηματικών και χρηματοοικονομικών κινδύνων καθώς και τα αποτελέσματα
των προηγούμενων εσωτερικών ελέγχων και διατύπωσε τη γνώμη της. Εν συνεχεία, η Επιτροπή
εισηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο την έγκριση εκάστου Ετήσιου Πλάνου Ελέγχου.
• Έλαβε από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, επισκόπησε και αξιολόγησε τις απολογιστικές Ετήσιες
Εκθέσεις για τα έτη 2022 & 2023, τις τριμηνιαίες αναφορές δραστηριότητας της Μονάδας καθώς και τις
εκθέσεις για τους διενεργούμενους ελέγχους βάσει του εγκεκριμένου Ετήσιου Πλάνου Ελέγχου.
Περαιτέρω η Επιτροπή ενημέρωσε το Διοικητικό Συμβούλιο με το περιεχόμενο τους.
• Ενημερώθηκε από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου για την κατάσταση εξέλιξης των διορθωτικών
ενεργειών διαπιστωμένων αδυναμιών προηγούμενων ελέγχων.
• Αξιολόγησε το έργο της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, λαμβάνοντας υπόψη και τις απαιτήσεις του
Ν.4706/2020.
• Αξιολόγησε και εισηγήθηκε προς την Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων την τροποποίηση των
όρων εργασίας του Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, σε συμφωνία με την Πολιτική
Αποδοχών της Εταιρείας κατά το άρθρο 110 του Ν. 4548/2018, η οποία έχει εγκριθεί από την από
22.03.2022 Έκτακτη Γενική Συνέλευση της Εταιρείας.
Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης
Η Επιτροπή:
• Ενέκρινε το Ετήσιο Πλάνο Δράσης της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης για τα έτη 2023 & 2024.
• Αξιολόγησε και ενέκρινε τις τριμηνιαίες αναφορές και τις Εκθέσεις Πεπραγμένων της Μονάδας
Κανονιστικής Συμμόρφωσης για τα έτη 2022 & 2023.
• Εισηγήθηκε προς συζήτηση και έγκριση στο Δ.Σ. τα ανωτέρω έγγραφα.
• Αξιολόγησε το έργο της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης, λαμβάνοντας υπόψη και τις απαιτήσεις
του Ν.4706/2020.
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
74
Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων
Η Επιτροπή:
• Ενέκρινε το Ετήσιο Πλάνο Δράσης της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων για τα έτη 2023 & 2024.
• Αξιολόγησε και ενέκρινε τις τριμηνιαίες αναφορές και τις Εκθέσεις Πεπραγμένων της Μονάδας
Διαχείρισης Κινδύνων για τα έτη 2022 & 2023.
• Ενέκρινε την αναθεωρημένη Πολιτική Διαχείρισης Κινδύνων & του Εγχειριδίου Διαδικασιών Μονάδας
Διαχείρισης Κινδύνων όπως υποβλήθηκαν από την Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων.
• Έλαβε γνώση για τα αποτελέσματα της αυτοαξιολόγησης κινδύνων και ελεγκτικών μηχανισμών (Risk and
Control Self Assessment “RCSA”) του έτους 2023 και του επικαιροποιημένου Μητρώου Κινδύνων (Risk
Register).
• Εισηγήθηκε προς συζήτηση και έγκριση στο Δ.Σ. τα ανωτέρω έγγραφα.
• Αξιολόγησε το έργο της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων, λαμβάνοντας υπόψη και τις απαιτήσεις του
Ν.4706/2020
Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
• Εισηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο, υποβάλλοντας σχετική πρόταση, τον διορισμό της ελεγκτικής
εταιρείας «ΕΡΝΣΤ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑΣ) Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Α.Ε.» (εφεξής «EY») ως ανεξάρτητο
αξιολογητή αναφορικά με την αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου βάσει των απαιτήσεων
του Ν. 4706/2020. Περαιτέρω, η Επιτροπή υπέβαλε σχετική πρόταση στο Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας για τον καθορισμό της αμοιβής της ΕΥ για την παροχή της ως άνω υπηρεσίας.
• Παρακολούθησε την εξέλιξη του έργου της αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της
Εταιρείας από τον ανεξάρτητο αξιολογητή EY διασφαλίζοντας, σε συνεργασία με τις Μονάδες
Εσωτερικού Ελέγχου, Κανονιστικής Συμμόρφωσης Διαχείρισης Κινδύνων, καθώς και με τις λοιπές
οργανωτικές μονάδες της Εταιρείας την απρόσκοπτη και εντός χρονοδιαγράμματος υλοποίηση του
έργου.
• Ενημερώθηκε από τον ανεξάρτητο αξιολογητή ΕΥ σχετικά με την αξιολόγηση της επάρκειας και της
αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και της σημαντικής
θυγατρικής της, Arcela, και ότι δεν εντοπίστηκαν ουσιώδεις αδυναμίες.
Γ. Σύστημα Εταιρικής Διακυβέρνησης
• Εισηγήθηκε στο Διοικητικό Συμβούλιο, υποβάλλοντας σχετική πρόταση, τον διορισμό της ελεγκτικής
εταιρείας «ΕΡΝΣΤ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑΣ) Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Α.Ε.» (εφεξής «EY») ως ανεξάρτητο
αξιολογητή αναφορικά με την αξιολόγηση της εφαρμογής και της αποτελεσματικότητας του Συστήματος
Εταιρικής Διακυβέρνησης βάσει των απαιτήσεων του Ν. 4706/2020. Περαιτέρω, η Επιτροπή υπέβαλε
σχετική πρόταση στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας για τον καθορισμό της αμοιβής της ΕΥ για την
παροχή της ως άνω υπηρεσίας.
• Παρακολούθησε την εξέλιξη του έργου της αξιολόγησης της εφαρμογής και της αποτελεσματικότητας
του Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας από τον ανεξάρτητο αξιολογητή EY
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
75
διασφαλίζοντας, σε συνεργασία με τις Μονάδες Εσωτερικού Ελέγχου, Κανονιστικής Συμμόρφωσης,
Διαχείρισης Κινδύνων, καθώς και με τις λοιπές οργανωτικές μονάδες της Εταιρείας την απρόσκοπτη και
εντός χρονοδιαγράμματος υλοποίηση του έργου.
• Ενημερώθηκε από τον ανεξάρτητο αξιολογητή ΕΥ σχετικά με την αξιολόγηση της εφαρμογής και της
αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας, και ότι δεν προέκυψαν
ουσιώδεις αδυναμίες.
Δ. Λοιπά θέματα
Η Επιτροπή Ελέγχου στο πλαίσιο του νόμου εταιρικής διακυβέρνησης 4706/2020:
• Επικαιροποίησε τον Κανονισμό Λειτουργίας της Επιτροπής Ελέγχου και εισηγήθηκε προς το Διοικητικό
Συμβούλιο την έγκρισή του.
• Ενημερώθηκε από τον Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου για την εξέλιξη των ενεργειών της
Εταιρείας για την κυβερνοασφάλεια (cybersecurity), τις εξωτερικές αξιολογήσεις ασφαλείας και του
πλάνου ασφάλειας των Πληροφοριακών Συστημάτων (ΙSO 27001).
• Προχώρησε στην αυτοαξιολόγησή της και υπέβαλλε τα αποτελέσματα αυτής στο Διοικητικό Συμβούλιο
προς συζήτηση.
Η Επιτροπή αναγνωρίζει τη διαρκή και έγκαιρη ενημέρωση που λαμβάνουν τα μέλη της από τη Μονάδα
Εσωτερικού Ελέγχου σε κάθε συνεδρίαση της αναφορικά με την εκτέλεση των εσωτερικών ελέγχων, την
πορεία και τα αποτελέσματα αυτών διασφαλίζοντας τη συμμόρφωση της Εταιρείας με τις απαιτούμενες
διαδικασίες.
Συμφώνως με τα παραπάνω, η Επιτροπή διαπίστωσε την επαρκή και συνεχή ενημέρωση από τον εσωτερικό
και εξωτερικό έλεγχο της Εταιρείας μέσω των επισημάνσεων και υποδείξεών τους, για την εξασφάλιση της
εύρυθμης λειτουργίας της Εταιρείας.
Η συνεργασία της Επιτροπής με τη Διοίκηση της Εταιρείας, τον Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού
Ελέγχου και τους Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές ήταν απόλυτα ικανοποιητική και δεν δημιουργήθηκε
πρόβλημα στη λειτουργία της. Η Επιτροπή κατά την άσκηση του έργου της, είχε και έχει απρόσκοπτη και
πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που χρειάζεται, ενώ η Εταιρεία παρέχει στην Επιτροπή τις
αναγκαίες υποδομές και χώρους για να επιτελέσει αποτελεσματικά τα καθήκοντά της.
5. Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης (ESG)
Σύμφωνα με το άρθρο 44 παρ. 1 περ. θ του Ν. 4449/2017, στην ετήσια έκθεση πεπραγμένων της Επιτροπής
Ελέγχου περιλαμβάνεται και περιγραφή της πολιτικής βιώσιμης ανάπτυξης που ακολουθεί η Εταιρεία.
Η Εταιρεία, με την από 24.03.2022 απόφαση του Δ.Σ., διαθέτει «Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης», η οποία έχει
αναρτηθεί στην ιστοσελίδα της Εταιρείας (Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης) και συνοψίζει τη δέσμευσή της για
υπεύθυνη διαχείριση των οικονομικών, κοινωνικών και περιβαλλοντικών επιδράσεων, που προκύπτουν
από το σύνολο των δραστηριοτήτων της, προς τα ενδιαφερόμενα μέρη της, καθώς και ευρύτερα, προς την
οικονομία, την κοινωνία και το φυσικό περιβάλλον, με σκοπό αφενός τη μείωση τυχόν αρνητικών
Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
Χρήσης 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
76
επιπτώσεων (π.χ. εκπομπές αερίων του θερμοκηπίου) και αφετέρου την αύξηση των θετικών επιδράσεων
(π.χ. δημιουργία θέσεων εργασίας), στο πλαίσιο των Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης των Ηνωμένων Εθνών.
Εντός του 2023 η Εταιρεία δημοσιοποίησε τον Απολογισμό Περιβάλλοντος Κοινωνίας και Δέσμευσης (ESG)
για την περίοδο από 1.1.2022 έως 31.12.2022. Ο απολογισμός έχει συνταχθεί σύμφωνα με τα Global
Reporting Initiative (GRI) Standards και έχει ευθυγραμμιστεί με τον Οδηγό Δημοσιοποίησης Πληροφοριών
ESG 2022 του Χρηματιστηρίου Αθηνών (ATHEX) και τον Οδηγό Αναφοράς του Global Real Estate Sustainability
Benchmark (GRESB).
Ο απολογισμός παρουσιάζει την προσέγγιση, τις δράσεις και τις επιδόσεις της Εταιρείας σε ένα ευρύ φάσμα
μη χρηματοοικονομικών παραγόντων. Η βιώσιμη ανάπτυξη βρίσκεται στον πυρήνα του επιχειρηματικού
μοντέλου της Εταιρείας καθώς η Διοίκηση επιδιώκει τη δημιουργία δίκαια κατανεμημένης και μακροχρόνιας
αξίας για την Εταιρεία, τους επιχειρηματικούς εταίρους και την κοινωνία στην οποία δραστηριοποιείται.
Στόχος του απολογισμού αποτελεί η ανάδειξη του υπεύθυνου τρόπο με τον οποίο λειτουργεί η Εταιρεία στο
ευρύτερο φάσμα του ESG, αυξάνοντας τη διαφάνεια και ενισχύοντας την εμπιστοσύνη των ενδιαφερομένων
μερών όσον αφορά στη φιλοσοφία και στις ενέργειες της Εταιρείας.
Τέλος, επισημαίνεται πως τον Δεκέμβριο του 2022 οι μετοχές της Εταιρείας, οι οποίες είναι εισηγμένες στο
Χρηματιστήριο Αθηνών από τις 06.07.2022, συμπεριελήφθησαν στον δείκτη ATHEX ESG (ATHEX ESG Index),
ο οποίος παρακολουθεί την χρηματιστηριακή απόδοση των εισηγμένων εταιρειών του Χ.Α. που υιοθετούν
και προβάλουν τις πρακτικές τους σε θέματα περιβάλλοντος, κοινωνίας και εταιρικής διακυβέρνησης (ESG).
Μαρούσι, 02.04.2024
Ο Πρόεδρος
Τα μέλη
Νικόλαος Χαρίτος
Εμμανουήλ Πηλείδης
Κωνσταντίνος Γόντικας
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης
31 Δεκεμβρίου 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 83 – 183 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
77
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης
Όμιλος
Εταιρεία
Σημ.
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Μη κυκλοφορούν ενεργητικό
Επενδύσεις σε ακίνητα
8
117.103.629
96.999.127
-
895.000
Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία
9
1.186.397
656.838
968.387
583.827
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
8.305
9.009
8.305
9.009
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη
αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
10
-
-
125.210.365
101.676.335
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη
αξία μέσω αποτελεσμάτων
10
-
-
6.785.176
7.179.944
Επενδύσεις σε κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με
την μέθοδο της καθαρής θέσης
11
49.300.182
37.302.366
-
-
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
12
435.133
424.664
434.959
424.583
Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις
13
4.789.673
2.703.292
1.568.829
24.182.209
Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού
172.823.319
138.095.296
134.976.021
134.950.907
Κυκλοφορούν ενεργητικό
Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις
13
19.500.177
34.328.626
33.381.996
6.387.491
Αποθέματα
14
50.427.800
-
895.000
-
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
15
12.400.507
9.999.652
1.551.118
2.005.558
Περιουσιακά στοιχεία μιας ομάδας στοιχείων που
κατέχονται προς πώληση
16
3.878.752
-
-
-
Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού
86.207.236
44.328.278
35.828.114
8.393.049
Σύνολο ενεργητικού
259.030.555
182.423.574
170.804.135
143.343.956
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο
17
934.015
934.015
934.015
934.015
Αποθεματικό υπέρ το άρτιο
17
92.158.255
92.158.255
92.158.255
92.158.255
Αποθεματικό ιδίων μετοχών
17
(1.984.661)
-
(1.984.661)
-
Λοιπά αποθεματικά
18
2.800.395
2.800.395
58.430.985
42.444.230
Αποτελέσματα εις νέον
39.724.760
26.536.372
(3.151.086)
(4.152.533)
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων
133.632.764
122.429.037
146.387.508
131.383.967
Υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
Δανεισμός
19
37.580.817
19.964.421
10.630.985
474.571
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
12
6.851.647
3.524.109
-
-
Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την
υπηρεσία
20
276.572
228.987
275.780
228.618
Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις
21
1.234.172
164.878
1.000.000
-
Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων
45.943.208
23.882.395
11.906.765
703.189
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις
21
35.562.765
10.306.996
3.739.817
4.966.585
Δανεισμός
19
43.891.639
25.803.424
8.770.045
6.290.215
Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις
179
1.722
-
-
Συνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων
79.454.583
36.112.142
12.509.862
11.256.800
Σύνολο υποχρεώσεων
125.397.791
59.994.537
24.416.627
11.959.989
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων
259.030.555
182.423.574
170.804.135
143.343.956
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος
31 Δεκεμβρίου 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 83 – 183 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
78
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος
Όμιλος
Εταιρεία
Σημ.
1.1.2023 έως
31.12.2023
1.1.2022 έως
31.12.2022
1.1.2023 έως
31.12.2023
1.1.2022 έως
31.12.2022
Κύκλος εργασιών
22
9.385.708
10.621.314
12.475.584
10.140.695
9.385.708
10.621.314
12.475.584
10.140.695
Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των
επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία
8
19.338.963
8.221.098
-
(159.047)
Κέρδος από πώληση επενδυτικών ακινήτων
8
65.000
123.000
-
-
Φόροι - τέλη ακίνητης περιουσίας
23
(1.043.706)
(611.785)
(2.006)
(847)
Αμοιβές και εξοδα προσωπικού
24
(4.058.492)
(3.573.557)
(3.920.816)
(3.419.508)
Αποσβέσεις ενσώματων παγίων και άυλων
περιουσιακών στοιχείων
(331.817)
(268.320)
(291.754)
(252.373)
Καθαρή μεταβολή στα αποθέματα ακινήτων
-
(977.722)
-
-
Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων - καθαρό ποσό
13
(132.989)
(70.005)
87.139
(31.576)
Κέρδος από πώληση συμμετοχών
10
1.840.176
2.493.529
-
-
Λοιπά έσοδα
25
802.696
724.993
748.256
815.954
Λοιπά έξοδα
26
(7.486.437)
(9.628.349)
(7.171.056)
(8.355.326)
Κέρδη / (Ζημιές) από αποτίμηση
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων
10
-
-
(1.596.268)
3.061.498
Λειτουργικά κέρδη
18.379.102
7.054.196
329.079
1.799.470
Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από συμμετοχές που
λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής
θέσης
11
551.969
(217.943)
-
-
Χρηματοοικονομικά έσοδα
27
114.013
23.262
1.848.981
7.400.576
Χρηματοοικονομικά έξοδα
27
(2.025.629)
(12.006.391)
(1.165.691)
(11.489.645)
Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων
17.019.455
(5.146.876)
1.012.369
(2.289.599)
Φόρος εισοδήματος
28
(3.814.390)
(2.658.515)
5.690
(412.975)
Καθαρά κέρδη/ (ζημιές) χρήσης
13.205.065
(7.805.391)
1.018.059
(2.702.574)
Λοιπά συνολικά εισοδήματα:
Στοιχεία τα οποία δεν θα μεταφερθούν
μεταγενέστερα στα αποτελέσματα
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών
εισοδημάτων - προ φόρων
10
-
-
15.986.755
(3.067.655)
Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) - προ φόρων
20
(21.381)
8.851
(21.298)
8.851
Αναλογιστικά κέρδη/(ζημιές) - φόρος εισοδήματος
12
4.704
(1.947)
4.686
(1.947)
Λοιπά συνολικά εισοδήματα χρήσης, μετά
φόρων
(16.677)
6.904
15.970.143
(3.060.751)
Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης
13.188.388
(7.798.487)
16.988.202
(5.763.325)
Κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή-
σε ευρώ
29
0,71
(0,51)
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων - Όμιλος
31 Δεκεμβρίου 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 83 – 183 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
79
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων
Μετοχικό
κεφάλαιο
Αποθεματικό
υπέρ το άρτιο
Αποθεματικό
ιδίων μετοχών
Λοιπά
αποθεματικά
Αποτελέσματα εις νέον
Σύνολο ιδίων
κεφαλαίων
Υπόλοιπα 1 Ιανουαρίου 2022
607.110
-
-
2.800.395
34.334.859
37.742.364
Καθαρά κέρδη χρήσης
-
-
-
-
(7.805.391)
(7.805.391)
Λοιπά συνολικά εισοδήματα χρήσης
-
-
-
-
6.904
6.904
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα χρήσης
-
-
-
-
(7.798.487)
(7.798.487)
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
326.905
97.693.141
-
-
-
98.020.046
Έξoδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου
-
(5.534.886)
-
-
-
(5.534.886)
Σύνολο συναλλαγών με μετόχους
326.905
92.158.255
-
-
-
92.485.160
31 Δεκεμβρίου 2022
934.015
92.158.255
2.800.395
26.536.372
122.429.037
1 Ιανουαρίου 2023
934.015
92.158.255
-
2.800.395
26.536.372
122.429.037
Καθαρά κέρδη χρήσης
-
-
-
-
13.205.065
13.205.065
Λοιπά συνολικά εισοδήματα χρήσης
-
-
-
-
(16.677)
(16.677)
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα χρήσης
-
-
-
-
13.188.388
13.188.388
Απόκτηση Ίδιων μετοχών
-
-
(1.978.132)
-
-
(1.978.132)
Έξoδα απόκτησης Ίδιων μετοχών
-
-
(6.529)
-
-
(6.529)
Σύνολο συναλλαγών με μετόχους
-
-
(1.984.661)
-
-
(1.984.661)
31 Δεκεμβρίου 2023
934.015
92.158.255
(1.984.661)
2.800.395
39.724.760
133.632.764
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων - Εταιρεία
31 Δεκεμβρίου 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 83 – 183 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
80
Μετοχικό
κεφάλαιο
Αποθεματικό
υπέρ το άρτιο
Αποθεματικό
ιδίων μετοχών
Λοιπά
αποθεματικά
Αποτελέσματα εις νέον
Σύνολο ιδίων
κεφαλαίων
Υπόλοιπα 1 Ιανουαρίου 2022
607.110
-
-
45.511.885
(1.456.864)
44.662.131
Καθαρές ζημιές χρήσης
-
-
-
-
(2.702.574)
(2.702.574)
Λοιπά συνολικά εισοδήματα χρήσης
-
-
-
(3.067.655)
6.905
(3.060.750)
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα χρήσης
-
-
-
(3.067.655)
(2.695.669)
(5.763.324)
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
326.905
97.693.141
-
-
-
98.020.046
Έξoδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου
-
(5.534.886)
-
-
-
(5.534.886)
Σύνολο συναλλαγών με μετόχους
326.905
92.158.255
-
-
-
92.485.160
31 Δεκεμβρίου 2022
934.015
92.158.255
-
42.444.230
(4.152.533)
131.383.967
1 Ιανουαρίου 2023
934.015
92.158.255
-
42.444.230
(4.152.533)
131.383.967
Καθαρές ζημιές χρήσης
-
-
-
-
1.018.059
1.018.059
Λοιπά συνολικά εισοδήματα χρήσης
-
-
-
15.986.755
(16.612)
15.970.143
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα χρήσης
-
-
-
15.986.755
1.001.447
16.988.202
Απόκτηση Ίδιων μετοχών
-
-
(1.978.132)
-
-
(1.978.132)
Έξoδα απόκτησης ίδιων μετοχών
-
-
(6.529)
-
-
(6.529)
Σύνολο συναλλαγών με μετόχους
-
-
(1.984.661)
-
-
(1.984.661)
31 Δεκεμβρίου 2023
934.015
92.158.255
(1.984.661)
58.430.985
(3.151.086)
146.387.508
Κατάσταση Ταμειακών Ροών – Όμιλος
31 Δεκεμβρίου 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 83 – 183 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
81
Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Σημ.
1.1.2023
έως
31.12.2023
1.1.2022
Έως
31.12.2022
Κέρδη/(Ζημιές) προ φόρων
17.019.455
(5.146.876)
Προσαρμογές για :
Καθαρό (Κέρδος) / Ζημιά από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία
8
(19.338.963)
(8.221.098)
Αποσβέσεις ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων
9
329.325
265.133
Αποσβέσεις αύλων περιουσιακών στοιχείων
2.492
3.190
(Κέρδος)/Ζημιά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία
μέσω αποτελεσμάτων
10
-
-
(Κέρδος) από πώληση συμμετοχών
10
(1.840.176)
(2.493.529)
(Κέρδος) από πώληση επενδυτικών ακινήτων
8
(65.000)
(123.000)
Μερίδιο (κέρδους)/ζημιάς από συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής
θέσης
11
(551.969)
217.943
Χρηματοοικονομικά (έσοδα)/έξοδα - καθαρά
27
1.911.616
11.983.129
(Κέρδος) / Ζημιά από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις
25
15.415
36.484
Λοιπά
(575)
(1.719)
(2.518.380)
(3.480.343)
Μεταβολές στο Κεφάλαιο κίνησης
(Αύξηση) / μείωση πελατών και λοιπών απαιτήσεων
(7.341.890)
(4.175.015)
(Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων
(47.800)
977.109
Αύξηση / (μείωση) προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων
3.437.428
549.597
Αύξηση / (μείωση) προβλέψεων
47.586
31.494
(3.904.676)
(2.616.815)
Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
(6.423.056)
(6.097.158)
Καταβληθέντες τόκοι και συναφή έξοδα
(1.771.327)
(12.257.443)
Καταβληθείς φόρος εισοδήματος
(3.024)
(2.911)
Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
(8.197.407)
(18.357.512)
Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
Πληρωμές για απόκτηση/ίδρυση/αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών επιχειρήσεων και
κοινοπραξιών, καθαρές από ταμειακά διαθέσιμα που αποκτήθηκαν
11
(15.699.602)
(12.956.028)
Επιστροφή κεφαλαίου
-
4.377.230
Πληρωμές για αγορές ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων
(35.185)
(40.756)
Πληρωμές για αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων
(1.787)
(4.824)
Πληρωμές για αγορές επενδυτικών ακινήτων
(19.639.597)
(55.110.453)
Πληρωμές για προσθήκες σε υφιστάμενα επενδυτικά ακίνητα και σχετικές με επενδυτικά ακίνητα
(34.797.249)
(7.447.010)
Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων
2.500
-
Εισπράξεις από πωλήσεις επενδυτικών ακινήτων
8.040.000
1.050.000
Εισπράξεις/(Επιστροφές προκαταβολών) από πωλήσεις επενδύσεων σε θυγατρικές επιχειρήσεις
και κοινοπραξίες, καθαρό από ταμειακά διαθέσιμα που πουλήθηκαν
41.189.227
(4.992.643)
Τόκοι που εισπράχθηκαν
100.419
76
Τόκοι που εισπράχθηκαν από δάνεια / υπεκμισθώσεις σε συνδεδεμένα μέρη
12.747
15.006
Μερίσματα που εισπράχθηκαν
-
4.920.500
Δάνεια χορηγηθέντα σε συνδεδεμένα μέρη
(46.000)
(210.000)
Εισπράξεις κεφαλαίου υπεκμισθώσεων
29.069
31.047
Εισπράξεις δανείων χορηγηθέντων σε συνδεδεμένα μέρη
31
-
200.000
Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
(20.845.458)
(70.167.855)
Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
-
98.020.046
Πληρωμές για έξοδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου
-
(5.534.886)
Αποπληρωμή δανεισμού
(6.430.000)
(2.350.000)
Δάνεια αναληφθέντα
40.297.000
29.257.000
Πληρωμές για την απόκτηση Ιδίων Μετοχών
17
(1.984.661)
-
Αποπληρωμή δανεισμού σε συνδεδεμένα μέρη
-
(39.997.265)
Αποπληρωμές κεφαλαίου μισθώσεων
(438.619)
(266.739)
Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
31.443.720
79.128.156
Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
2.400.855
(9.397.211)
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης
9.999.652
19.396.863
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης
12.400.507
9.999.652
Κατάσταση Ταμειακών Ροών – Εταιρεία
31 Δεκεμβρίου 2023
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
Οι επισυναπτόμενες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 83 – 183 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
82
Σημ.
1.1.2023
έως
31.12.2023
1.1.2022
έως
31.12.2022
Κέρδη/(Ζημιές) προ φόρων
1.012.369
(2.289.599)
Προσαρμογές για :
Καθαρό (Κέρδος) / Ζημιά από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία
8
-
159.047
Αποσβέσεις ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων
9
289.262
249.183
Αποσβέσεις αύλων περιουσιακών στοιχείων
2.492
3.190
(Κέρδος)/Ζημιά από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω
αποτελεσμάτων
10
1.596.268
(3.061.498)
Χρηματοοικονομικά (έσοδα)/έξοδα - καθαρά
27
(683.290)
4.089.069
(Κέρδος) / Ζημιά από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις
25
14.657
(30.178)
Λοιπά
(575)
(1.695)
2.231.183
(882.481)
Μεταβολές στο Κεφάλαιο κίνησης
(Αύξηση) / μείωση πελατών και λοιπών απαιτήσεων
(4.667.284)
(2.145.891)
(Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων
-
-
Αύξηση / (μείωση) προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων
(464.396)
1.026.140
Αύξηση / (μείωση) προβλέψεων
47.162
31.494
(5.084.518)
(1.088.257)
Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
(2.853.335)
(1.970.738)
Καταβληθέντες τόκοι και συναφή έξοδα
(887.526)
(11.462.189)
Καταβληθείς φόρος εισοδήματος
-
-
Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
(3.740.861)
(13.432.927)
Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
Πληρωμές για απόκτηση/ίδρυση/αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών επιχειρήσεων και
κοινοπραξιών, καθαρές από ταμειακά διαθέσιμα που αποκτήθηκαν
10
(9.696.775)
(45.160.000)
Επιστροφή κεφαλαίου
10
123.000
740.000
Πληρωμές για αγορές ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων
(31.542)
(34.065)
Πληρωμές για αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων
(1.787)
(4.824)
Πληρωμές για αγορές επενδυτικών ακινήτων
-
-
Πληρωμές για προσθήκες σε υφιστάμενα επενδυτικά ακίνητα και σχετικές με επενδυτικά ακίνητα
-
(321.548)
Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων
2.500
-
Εισπράξεις από πωλήσεις επενδυτικών ακινήτων
40.000
-
Εισπράξεις/(Επιστροφές προκαταβολών) από πωλήσεις επενδύσεων σε θυγατρικές επιχειρήσεις και
κοινοπραξίες, καθαρό από ταμειακά διαθέσιμα που πουλήθηκαν
1.000.000
-
Τόκοι που εισπράχθηκαν
9.585
1.703.244
Τόκοι που εισπράχθηκαν από δάνεια / υπεκμισθώσεις σε συνδεδεμένα μέρη
28.973
34.469
Μερίσματα που εισπράχθηκαν
-
-
Δάνεια χορηγηθέντα σε συνδεδεμένα μέρη
-
(2.660.000)
Εισπράξεις κεφαλαίου υπεκμισθώσεων
81.157
75.194
Εισπράξεις δανείων χορηγηθέντων σε συνδεδεμένα μέρη
31
2.000.000
2.392.000
Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
(6.444.889)
(43.235.530)
Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
-
98.020.046
Πληρωμές για έξοδα αύξησης μετοχικού κεφαλαίου
-
(5.534.887)
Αποπληρωμή δανεισμού
(4.500.000)
(2.350.000)
Δάνεια αναληφθέντα
16.500.000
6.600.000
Πληρωμές για την απόκτηση Ιδίων Μετοχών
17
(1.984.661)
-
Αποπληρωμή δανεισμού σε συνδεδεμένα μέρη
-
(39.997.265)
Αποπληρωμές κεφαλαίου μισθώσεων
(284.029)
(198.114)
Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
9.731.310
56.539.780
Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
(454.440)
(128.677)
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης
2.005.558
2.134.235
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης
1.551.118
2.005.558
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
83
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
1. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όμιλο
Η μητρική εταιρεία «DIMAND AΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ
ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (στο εξής αναφερόμενη ως «Εταιρεία» ή «DIMAND Α.Ε.») με
διακριτικό τίτλο DIMAND Α.Ε., που εδρεύει στο Δήμο Αμαρουσίου στην Ελλάδα, έχει ως κύριο αντικείμενό
της την πραγματοποίηση επενδύσεων σε ακίνητα, την αγορά, την πώληση, την μίσθωση και την εκμίσθωση
ακινήτων με σκοπό την αξιοποίηση τους. Επίσης, την καθ΄ οποιονδήποτε τρόπο διαχείριση και
εκμετάλλευση ακινήτων της Εταιρείας ή τρίτων, την παροχή υπηρεσιών στον τομέα ανάπτυξης και
διαχείρισης ακινήτων μέσω εκπόνησης μελετών, ερευνών και επιχειρηματικών σχεδίων αξιοποίησης
ακινήτων. Τέλος, την εκμετάλλευση πάσης φύσεως οικοδομικών έργων είτε δημοσίων είτε ιδιωτικών, την
ανέγερση οικοδομών πάσης φύσεως και χρήσεως επί οικοπέδων της Εταιρείας ή τρίτων, προς το σκοπό της
πωλήσεως αυτών ολικώς ή τμηματικώς ή της εκμεταλλεύσεως τους και γενικά την άσκηση κτηματικών
επιχειρήσεων. Η Εταιρεία έχει τη νομική μορφή της ανώνυμης εταιρείας και είναι εγγεγραμμένη στο Γενικό
Εμπορικό Μητρώο με αριθμό ΓΕΜΗ 004854501000. Η διάρκεια της Εταιρείας ορίζεται σε πενήντα έτη. Η
διεύθυνση της έδρας της Εταιρείας είναι στην οδό Νερατζιωτίσσης 115 Τ.Κ 15124, Μαρούσι, Ελλάδα. Η
Εταιρεία και οι θυγατρικές εταιρείες που ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την
Εταιρεία αποτελούν τον Όμιλο (στο εξής αναφερόμενος ως «Όμιλος»).
Για την δομή του Ομίλου, καθώς και τις συμμετοχές σε θυγατρικές εταιρείες και σε κοινοπραξίες, βλέπετε
σχετικά τις σημειώσεις 10 και 11.
Την 31 Δεκεμβρίου 2023, ο Όμιλος και η Εταιρεία απασχολούσαν στο εργατικό δυναμικό τους 62
εργαζόμενους και 55 εργαζόμενους, αντίστοιχα (31 Δεκεμβρίου 2022: Ο Όμιλος απασχολούσε 64 και η
Εταιρεία 56). Να σημειωθεί πως μόνο η μητρική Εταιρεία (55 εργαζόμενους), η θυγατρική Arcela Investments
Ltd (2 εργαζόμενους) και η θυγατρική Bridged – T Ε.Π.Ε (5 εργαζόμενους) απασχολούσαν προσωπικό κατά
την 31 Δεκεμβρίου 2023, καθώς οι υπόλοιπες εταιρείες που αναπτύσσουν τα ακίνητα και οι εταιρείες
συμμετοχών αυτών δεν διατηρούν εργατικό δυναμικό.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας εξελέγησαν δυνάμει της από 09.06.2022 απόφασης της
Έκτακτης Αυτόκλητης Καθολικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας, με τριετή θητεία, η οποία
λήγει την 21 Μαρτίου 2025 και δύναται να παραταθεί αυτόματα μέχρι τη λήξη της προθεσμίας, εντός της
οποίας δύναται να συνέλθει η αμέσως επόμενη τακτική γενική συνέλευση.
Εν συνεχεία, το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας ανασυγκροτήθηκε σε σώμα (α) δυνάμει της από
25.05.2023 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατά την οποία εξελέγη η κυρία Άννα Χαλκιαδάκη ως
νέο εκτελεστικό μέλος στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, κατόπιν παραιτήσεως εκτελεστικού μέλους
αυτού, η δε ως άνω εκλογή ανακοινώθηκε νομίμως στην από 22.06.2023 Τακτική Γενική Συνέλευση των
Μετόχων της Εταιρείας και (β) δυνάμει της από 07.11.2023 απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατά την
οποία εξελέγη η κυρία Πολυξένη (Ξένια) Καζόλη ως νέο ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος στο Διοικητικό
Συμβούλιο της Εταιρείας, κατόπιν της από 07.11.2023 παραιτήσεως του ανεξάρτητου μη εκτελεστικού
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
84
1μέλους αυτού, κας Παναγιώτας Αντωνάκου, η δε ως άνω εκλογή θα ανακοινωθεί νομίμως στην αμέσως επόμενη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου έχει ως εξής:
Ονοματεπώνυμο Θέση στο Δ.Σ. / Ιδιότητα Γόντικας Κωνσταντίνος Πρόεδρος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Αντιπρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος, Εκτελεστικό Ανδριόπουλος Δημήτριος Μέλος Δήμτσας Νικόλαος – Ιωάννης Εκτελεστικό Μέλος Δαγτζή-Γιαννακάκη Δέσποινα Εκτελεστικό Μέλος Αναστασόπουλος Μιχαήλ Εκτελεστικό Μέλος Ίτσιου Όλγα Εκτελεστικό Μέλος Χαλκιαδάκη Άννα Εκτελεστικό Μέλος Πηλείδης Εμμανουήλ (Μάνος) Μη Εκτελεστικό Μέλος Kαζόλη Πολυξένη (Ξένια) Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος Χαρίτος Νικόλαος Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος
Κατά την εκλογή από τη Γενική Συνέλευση των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου διαπιστώθηκε η πληρότητα των κριτηρίων ανεξαρτησίας αυτών σε σχέση με την Εταιρεία.
Επιπλέον, κατά την εκλογή της κας Πολυξένης Καζόλη ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού
Συμβουλίου, η οποία πραγματοποιήθηκε την 07.11.2023, διαπιστώθηκε η πληρότητα των κριτηρίων
ανεξαρτησίας της σε σχέση με την Εταιρεία. Η δε ως άνω εκλογή θα ανακοινωθεί νομίμως στην αμέσως
επόμενη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας.
Επιπρόσθετα, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 9 του Ν. 4706/2020, το Διοικητικό Συμβούλιο στο
πλαίσιο του διαρκούς ελέγχου των κριτηρίων ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του
Διοικητικού Συμβουλίου διαπίστωσε, πριν τη δημοσιοποίηση της ετήσιας χρηματοοικονομικής έκθεσης ότι
τα ως άνω ανεξάρτητα μέλη του ΔΣ εξακολουθούν να πληρούν τα κριτήρια ανεξαρτησίας.
Οι παρούσες Ενοποιημένες και Εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις για την 31 Δεκεμβρίου 2023,
έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 02.04.2024, είναι αναρτημένες μαζί με την
έκθεση ελέγχου του ορκωτού ελεγκτή και την ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου στη διαδικτυακή
διεύθυνση https://dimand.gr/ και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων.
2. Βάση σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων
Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από τη Διοίκηση σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΔΠΧΑ») και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των ΔΠΧΑ,
όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
1 Έναρξη θητείας: 22.03.2022 και λήξη θητείας: 07.11.2023
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
85
Η Διοίκηση της Εταιρείας αποφάσισε την αλλαγή της παρουσίασης της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος
υιοθετώντας την παρουσίαση κατ’ είδος σε αντικατάσταση της παρουσίασης κατά λειτουργία. Σκοπός της
αλλαγής είναι η εναρμόνιση της Εταιρείας με την παρουσίαση της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος των
εταιρειών του κλάδου και η διευκόλυνση των χρηστών των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων αναφορικά
με τη συγκρισιμότητα με εταιρείες του ιδίου κλάδου.
Στους παρακάτω πίνακες παρουσιάζεται η αναταξινόμηση που προκύπτει από την αλλαγή της παρουσίασης
της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήματος:
Όμιλος Εταιρεία 1Παρουσίαση κατά λειτουργία31.12.2022 31.12.2022 Κόστος πωληθέντων (7.902.759) (7.077.622) Λοιπά λειτουργικά έσοδα 759.782 784.080 Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία 8.344.098 (159.047) Έξοδα διάθεσης (1.814.595) (1.942.896) Έξοδα διοίκησης (5.342.402) (3.007.537) Λοιπά κέρδη/(ζημιές) καθαρά 2.458.763 3.093.371 (3.497.110) (8.309.650) Όμιλος Εταιρεία Παρουσίαση κατ' είδος 31.12.2022 31.12.2022 Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία 8.221.098 (159.047) Κέρδος από πώληση επενδυτικού ακινήτου 123.000 - Φόροι - τέλη ακίνητης περιουσίας (611.785) (847) Αμοιβές και εξοδα προσωπικού (3.573.557) (3.419.508) Αποσβέσεις ενσώματων παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων (268.320) (252.373) Καθαρή μεταβολή στα αποθέματα ακινήτων (977.722) - Κέρδος/(Ζημία) από πώληση συμμετοχών 2.493.529 - Λοιπά έσοδα 724.993 815.954 Λοιπά έξοδα (9.628.349) (8.355.326) Κέρδη / (Ζημιές) από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων - 3.061.498 (3.497.110) (8.309.650)
1
Ο πίνακας αποτελεί απόσπασμα από τις δημοσιευμένες Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης που
έληξε την 31.12.2022.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
86
Οι λογιστικές πολιτικές είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν την προηγούμενη χρήση.
Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, με
εξαίρεση τις επενδύσεις σε ακίνητα και τις επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες και κοινοπραξίες, οι οποίες
αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Δεδομένου ότι το κεφάλαιο κίνησης του Ομίλου είναι θετικό, ήτοι το
κυκλοφορούν ενεργητικό υπερβαίνει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις κατά ποσό €6.752.653.
Λαμβάνοντας υπόψιν το ανωτέρω, η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας θεωρεί ότι ο Όμιλος και η
Εταιρεία διαθέτουν επαρκείς πόρους για να συνεχίσουν την οικονομική τους δραστηριότητα για τους
δώδεκα μήνες που έπονται από την ημερομηνία έγκρισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Επομένως οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας που καλύπτουν
την χρήση από την 1η Ιανουαρίου 2023 έως την 31 Δεκεμβρίου 2023, έχουν συνταχθεί με βάση την
παραδοχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
Η σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί την χρήση ορισμένων
σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των
λογιστικών αρχών. Οι περιοχές που αφορούν περίπλοκες συναλλαγές και εμπεριέχουν μεγάλο βαθμό
υποκειμενικότητας, ή οι υποθέσεις και εκτιμήσεις που είναι σημαντικές για τις χρηματοοικονομικές
καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναφέρονται στη σημείωση 6.
Τα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων απεικονίζονται σε ευρώ, εκτός αν ρητά αναφέρεται
διαφορετικά.
Ενεργειακή κρίση, κόστος κατασκευής και γεωπολιτικές εξελίξεις
Η Διοίκηση αφού εξέτασε τα τρέχοντα οικονομικά στοιχεία της Εταιρείας και του Ομίλου καθώς και τις
μελλοντικές υποχρεώσεις, συμφωνίες και προοπτικές, λαμβάνοντας την επίδραση του μακροοικονομικού
περιβάλλοντος, εκτιμά ότι οι προοπτικές της Εταιρείας και του Ομίλου είναι θετικές και ότι η Εταιρεία και ο
Όμιλος έχουν την δυνατότητα να συνεχίσουν απρόσκοπτα τη δραστηριότητά τους σύμφωνα με το
επιχειρηματικό τους σχέδιο. Ως αποτέλεσμα, οι Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί
σύμφωνα με την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας της Εταιρείας και του Ομίλου. Η επαναφορά της
οικονομικής δραστηριότητας και η σταδιακή έξοδος από την οικονομική κρίση που προκάλεσε η πανδημία
COVID-19, καθώς και οι εξελίξεις λόγω του πολέμου στην Ουκρανία, σε παγκόσμιο επίπεδο, συντέλεσαν σε
καθυστερήσεις στην εφοδιαστική αλυσίδα, όσο και στην αύξηση του κόστους κατασκευής. Η αύξηση του
κόστους κατασκευής ενισχύθηκε περαιτέρω από την αύξηση του κόστους των πρώτων υλών και της
ενέργειας. Τυχόν αύξηση του κόστους κατασκευής των έργων που αναπτύσσονται από τον Όμιλο, δύναται
να επηρεάσουν μελλοντικά δυσμενώς τα αποτελέσματα και τη χρηματοοικονομική κατάσταση του Ομίλου,
στο βαθμό που τα αυξημένα κόστη δεν έχουν απορροφηθεί πλήρως μέσω αντίστοιχης αύξησης των
μισθωτηρίων των επενδυτικών εταιρειών.
Ειδικότερα, αν και το δυσμενές μακροοικονομικό περιβάλλον επηρέασε και συνεχίζει αν και σε μειούμενο
βαθμό να επηρεάζει δυσμενώς την εγχώρια και διεθνή οικονομία, και εμμέσως τον κλάδο των ακινήτων, η
επίδρασή τους στην δραστηριότητα του Ομίλου και της Εταιρείας δεν είναι ουσιώδης για τους ακόλουθους
λόγους:
• H εγχώρια αγορά ακινήτων, στις κατηγορίες ακινήτων όπου δραστηριοποιείται ο Όμιλος, επέδειξε
αμυντικά χαρακτηριστικά, καθώς σε πολλές περιπτώσεις, λόγω των υψηλών προδιαγραφών και της
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
87
περιορισμένης προσφοράς κτιρίων υψηλών ενεργειακών προδιαγραφών και του αυξανόμενου
πληθωρισμού, παρατηρήθηκαν ανατιμήσεις στις αγοραίες αξίες τέτοιου είδους ακινήτων και των σχετικών
μισθώσεων, οι οποίες αντιστάθμισαν τις όποιες αρνητικές επιδράσεις λόγω αύξησης του κόστους
κατασκευής.
• Ο Όμιλος εντός της περιόδου συνέχισε απρόσκοπτα το επενδυτικό του πρόγραμμα και υλοποίησε τα έργα
και τις συμφωνίες που είχε προγραμματίσει. Παράλληλα πραγματοποίησε νέες εμπορικές συμφωνίες με
υψηλού κύρους αντισυμβαλλόμενους οι οποίες περιορίζουν τους επιχειρηματικούς κινδύνους και
θωρακίζουν την μελλοντική του πορεία.
• Ο Όμιλος έχει συνάψει μακροχρόνιες συμφωνίες χρηματοδότησης καθώς και επιχειρηματικές συνεργασίες
οι οποίες εξασφαλίζουν τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων για την ολοκλήρωση των αναληφθέντων έργων και
επενδύσεων και τη πραγματοποίησή νέων.
• Η τάση μετάβασης της οικονομικής δραστηριότητας σε ένα μοντέλο λειτουργίας που υποστηρίζει τη
βιώσιμη ανάπτυξη φαίνεται να ευνοεί τη ζήτηση για ακίνητα με τα χαρακτηριστικά των ακινήτων που
αναπτύσσει ο Όμιλος, δηλαδή ακίνητα υψηλών προδιαγραφών ή/και για βιοκλιματικά κτίρια, σε ελκυστικά
σημεία, ιδίως όσον αφορά στους χώρους γραφείων καθώς και των ανοικτού τύπου εμπορικών κέντρων και
των εμπορευματικών κέντρων (logistics).
• Ο Όμιλος έχει μελετήσει την καμπύλη διακύμανσης του Euribor σε χρονικό ορίζοντα πενταετίας κατά την
οποία δεν προέκυψε σημαντικός κίνδυνος. Δεδομένων των πρόσφατων εξελίξεων στις αγορές καθώς και τις
ενδείξεις για μελλοντική αύξηση του επιτοκίου βάσης (Euribor), οι εταιρείες του Ομίλου σε συνεργασία με
τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που τις χρηματοδοτούν, έχουν εισάγει στις δανειακές συμβάσεις ΄όρους
που προβλέπουν τη χρήση προϊόντων αντιστάθμισης του επιτοκιακού κινδύνου υπό συγκεκριμένες
προϋποθέσεις. Επιπρόσθετα, ο Όμιλος έχοντας ενσωματώσει τη φιλοσοφία των «πράσινων» κτιρίων στον
πυρήνα της δραστηριότητάς του, έχει τη δυνατότητα αξιοποίησης πόρων του Ταμείου Ανάκαμψης και
Ανθεκτικότητας (RRF) για τη χρηματοδότηση των έργων του. Με αυτό το χρηματοδοτικό εργαλείο, σταθερού
επιτοκίου, ο Όμιλος αντισταθμίζει εν μέρει τον κίνδυνο της αύξησης των επιτοκίων κατά τη διάρκεια της
κατασκευαστικής περιόδου.
H Διοίκηση της Εταιρείας παρακολουθεί στενά και αξιολογεί τις εξελίξεις προκειμένου να λάβει τα
απαραίτητα μέτρα και να αναπροσαρμόσει τα επιχειρηματικά της σχέδια (αν αυτό απαιτηθεί) με στόχο τη
διασφάλιση της επιχειρηματικής συνέχειας και τον περιορισμό τυχόν αρνητικών επιπτώσεων
3. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες
Στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιήθηκαν για να
καταρτιστούν οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της χρήσης 2022, προσαρμοσμένων με νέα Πρότυπα, και
τις αναθεωρήσεις επί των Προτύπων που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ.
Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις
προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που
ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2023 και μεταγενέστερα.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
88
Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση
• ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) «Παρουσίαση των Οικονομικών καταστάσεων» και Δεύτερη Δήλωση
Πρακτικής ΔΠΧΑ «Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών»: Οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις
εταιρείες να παρέχουν πληροφορίες ως προς τις λογιστικές τους πολιτικές όταν αυτές είναι ουσιώδεις και
παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την έννοια του ουσιώδους όταν αυτή εφαρμόζεται σε γνωστοποιήσεις
λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις έχουν επίδραση στις ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές
Καταστάσεις.
• ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις και
σφάλματα: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων»: Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν το πώς θα πρέπει
οι εταιρείες να διακρίνουν τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις.
Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες και εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις.
• ΔΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) «Αναβαλλόμενος φόρος που σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και
υποχρεώσεις που προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή»: Οι τροποποιήσεις απαιτούν οι εταιρείες να
αναγνωρίζουν αναβαλλόμενη φορολογία σε συγκεκριμένες συναλλαγές που, κατά την αρχική αναγνώριση,
οδηγούν σε ίσα ποσά φορολογητέων και εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Αυτό ισχύει συνήθως για
συναλλαγές, όπως οι μισθώσεις για τους μισθωτές και οι υποχρεώσεις αποκατάστασης. Οι τροποποιήσεις
δεν έχουν ουσιώδη επίδραση στις ενοποιημένες και εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις.
• ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» και Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17: Το ΔΠΧΑ 17 εκδόθηκε τον Μάιο
του 2017 και, μαζί με τις τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 που εκδόθηκαν τον Ιούνιο του 2020, αντικαθιστά το
ΔΠΧΑ 4. Το ΔΠΧΑ 17 καθιερώνει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση και παρουσίαση των
ασφαλιστήριων συμβολαίων που βρίσκονται στο πεδίο εφαρμογής του προτύπου καθώς και τις σχετικές
γνωστοποιήσεις. Σκοπός του προτύπου είναι να διασφαλίσει ότι μία εταιρεία παρέχει σχετικές πληροφορίες
οι οποίες να παρουσιάζουν την εύλογη εικόνα σχετικά με αυτά τα συμβόλαια. Το νέο πρότυπο επιλύει τα
προβλήματα συγκρισιμότητας που είχε δημιουργήσει το ΔΠΧΑ 4 καθώς απαιτεί όλα τα ασφαλιστήρια
συμβόλαια να λογιστικοποιούνται με τρόπο συνεπή. Οι ασφαλιστικές υποχρεώσεις θα επιμετρώνται σε
τρέχουσες αξίες και όχι σε ιστορικό κόστος. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες και
εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις.
• ΔΠΧΑ 17 (Τροποποιήσεις) «Αρχική Εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 – Συγκριτική πληροφόρηση»:
Οι τροποποιήσεις αφορούν μια επιλογή μετάβασης που σχετίζεται με τη συγκριτική πληροφόρηση σχετικά
με χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που παρουσιάζονται κατά την αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17.
Οι τροποποιήσεις αποσκοπούν στο να βοηθήσουν τις εταιρείες να αποφύγουν προσωρινές λογιστικές
αναντιστοιχίες μεταξύ χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ασφαλιστικών
συμβολαίων, και ως εκ τούτου να βελτιώσουν τη χρησιμότητα της συγκριτικής πληροφόρησης για τους
χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες και
εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις.
• ΔΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) «Φόροι Εισοδήματος»: Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι το ΔΛΠ 12
εφαρμόζεται στους φόρους εισοδήματος που προκύπτουν από τους φορολογικούς νόμους που έχουν
θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί για την εφαρμογή των κανόνων του μοντέλου του Δεύτερου Πυλώνα που
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
89
δημοσιεύθηκαν από τον ΟΟΣΑ, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών νόμων που εφαρμόζουν
επιλέξιμους εγχώριους ελάχιστους πρόσθετους φόρους που περιγράφονται σε αυτούς τους κανόνες. Οι
τροποποιήσεις εισάγουν μια προσωρινή εξαίρεση από τις λογιστικές απαιτήσεις για την αναβαλλόμενη
φορολογία στο ΔΛΠ 12, έτσι ώστε μια εταιρεία να μην αναγνωρίζει ούτε να γνωστοποιεί πληροφορίες
σχετικά με τα αναβαλλόμενα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που σχετίζονται με τους
φόρους εισοδήματος του Δεύτερου Πυλώνα. Η φορολογική νομοθεσία για την εφαρμογή των κανόνων του
μοντέλου του Δεύτερου Πυλώνα αναμένεται να τεθεί σε ισχύ στην Ελλάδα εντός του 2024. Οι τροποποιήσεις
δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες και εταιρικές Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις.
Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους
Συγκεκριμένα νέα λογιστικά πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες έχουν τεθεί σε ισχύ για
μεταγενέστερες περιόδους και δεν έχουν εφαρμοστεί κατά την κατάρτιση αυτών των ενοποιημένων και
εταιρικών χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ο Όμιλος και η Εταιρεία ερευνά την επίδραση των νέων
προτύπων και τροποποιήσεων στις χρηματοοικονομικές του καταστάσεις και εκτιμά ότι δεν θα υπάρχει
κάποια ουσιώδη επίδραση.
• ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Ταξινόμηση υποχρεώσεων ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες»
(εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024): Η
τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι υποχρεώσεις ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες βάσει
των δικαιωμάτων που είναι σε ισχύ στη λήξη της περιόδου αναφοράς. Η ταξινόμηση δεν επηρεάζεται από
τις προσδοκίες της εταιρείας ή από γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς. Επιπλέον, η τροποποίηση
αποσαφηνίζει τη σημασία του όρου «διακανονισμός» μιας υποχρέωσης του ΔΛΠ 1.
• ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις με Ρήτρες» (εφαρμόζεται στις ετήσιες
λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024): Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μόνο
οι ρήτρες με τις οποίες μια εταιρεία απαιτείται να συμμορφώνεται πριν ή κατά τη λήξη της περιόδου
αναφοράς επηρεάζουν το δικαίωμα της εταιρείας να αναβάλλει το διακανονισμό μιας υποχρέωσης για
τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την ημερομηνία αναφοράς (και συνεπώς πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά
την αξιολόγηση της κατάταξης μιας υποχρέωσης ως βραχυπρόθεσμης ή μακροπρόθεσμης). Τέτοιες ρήτρες
επηρεάζουν το κατά πόσο το δικαίωμα υπάρχει στο τέλος της περιόδου αναφοράς, ακόμη και αν η
συμμόρφωση με τις ρήτρες αξιολογείται μετά την ημερομηνία αναφοράς. Το δικαίωμα αναβολής του
διακανονισμού μιας υποχρέωσης δεν επηρεάζεται αν μια εταιρεία απαιτείται μόνο να συμμορφώνεται με
ρήτρες μετά την περίοδο αναφοράς. Όμως, εάν το δικαίωμα της εταιρείας να αναβάλλει το διακανονισμό
μιας υποχρέωσης εξαρτάται από τη συμμόρφωση της εταιρείας με ρήτρες εντός δώδεκα μηνών από την
περίοδο αναφοράς, η εταιρεία γνωστοποιεί πληροφορίες που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών
καταστάσεων να κατανοήσουν τον κίνδυνο να καταστούν οι υποχρεώσεις πληρωτέες εντός δώδεκα μηνών
από την περίοδο αναφοράς.
• ΔΠΧΑ 16 (Τροποποιήσεις) «Υποχρεώσεις Μίσθωσης σε Συναλλαγές Πώλησης και Επαναμίσθωσης»
(εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024): Οι
τροποποιήσεις προσθέτουν απαιτήσεις μεταγενέστερης επιμέτρησης για συναλλαγές πώλησης και
επαναμίσθωσης που πληρούν τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» για να
αντιμετωπιστούν λογιστικά ως πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων. Οι τροποποιήσεις απαιτούν από τον
πωλητή-μισθωτή να προσδιορίσει τα «μισθώματα» ή τα «αναθεωρημένα μισθώματα» με τέτοιο τρόπο ώστε
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
90
ο πωλητής-μισθωτής να μην αναγνωρίσει κέρδος ή ζημιά που συνδέεται με το δικαίωμα χρήσης που
διατηρείται από τον πωλητή-μισθωτή, μετά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου.
• ΔΛΠ 7 (Τροποποιήσεις) «Κατάσταση των Ταμειακών Ροών» και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποιήσεις)
«Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που
ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024): Οι τροποποιήσεις προσθέτουν έναν στόχο γνωστοποίησης στο
ΔΛΠ 7 που αναφέρει ότι μια εταιρεία πρέπει να γνωστοποιεί πληροφορίες σχετικά με τις συμφωνίες
χρηματοδότησης από προμηθευτές που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να
αξιολογήσουν τις επιπτώσεις αυτών των συμφωνιών στις υποχρεώσεις και στις ταμειακές ροές της εταιρείας
και την έκθεση της εταιρείας σε κίνδυνο ρευστότητας. Σύμφωνα με τις υφιστάμενες οδηγίες εφαρμογής για
το ΔΠΧΑ 7, μια εταιρεία υποχρεούται να γνωστοποιεί μια περιγραφή του πώς διαχειρίζεται τον κίνδυνο
ρευστότητας που προκύπτει από χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν ως
πρόσθετο παράγοντα το εάν η εταιρεία έχει αποκτήσει ή έχει πρόσβαση σε συμφωνίες χρηματοδότησης από
προμηθευτές που παρέχουν στην εταιρεία εκτεταμένους όρους πληρωμής ή παρέχουν στους προμηθευτές
της εταιρείας πρόωρους όρους πληρωμής. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε..
• ΔΛΠ 21 (Τροποποιήσεις) “Έλλειψη Ανταλλαξιμότητας» (εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές
περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2025): Οι τροποποιήσεις προσδιορίζουν πότε ένα
νόμισμα είναι ανταλλάξιμο με άλλο νόμισμα και πώς προσδιορίζεται η συναλλαγματική ισοτιμία όταν δεν
είναι ανταλλάξιμο. Με την εφαρμογή των τροποποιήσεων, ένα νόμισμα είναι ανταλλάξιμο όταν μια
οντότητα δύναται να ανταλλάξει αυτό το νόμισμα μέσω των αγορών ή μηχανισμών ανταλλαγής που
δημιουργούν εκτελεστά δικαιώματα και υποχρεώσεις χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση κατά την
ημερομηνία επιμέτρησης και για καθορισμένο σκοπό. Ωστόσο, ένα νόμισμα δεν είναι ανταλλάξιμο σε άλλο
νόμισμα εάν μια οντότητα μπορεί να αποκτήσει μόνο ένα ασήμαντο ποσό του άλλου νομίσματος κατά την
ημερομηνία επιμέτρησης για τον καθορισμένο σκοπό. Όταν ένα νόμισμα δεν είναι ανταλλάξιμο κατά την
ημερομηνία επιμέτρησης, η οντότητα υποχρεούται να εκτιμήσει την τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία ως
την ισοτιμία που θα εφαρμοζόταν σε μια συνήθη συναλλαγή ανταλλαγής κατά την ημερομηνία επιμέτρησης
μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά υπό τις ισχύουσες οικονομικές συνθήκες. Σε αυτή την περίπτωση, μια
οντότητα υποχρεούται να γνωστοποιήσει πληροφορίες που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών
της καταστάσεων να αξιολογήσουν πως η έλλειψη ανταλλαξιμότητας του νομίσματος επηρεάζει, ή
αναμένεται να επηρεάσει, τη χρηματοοικονομική επίδοση, την οικονομική θέση και τις ταμειακές ροές της
οντότητας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ε.Ε..
4. Ουσιώδης πληροφορίες λογιστικών πολιτικών
4.1 Ενοποίηση Θυγατρικών επιχειρήσεων
α) Θυγατρικές
Θυγατρικές είναι όλες οι επιχειρήσεις στις οποίες ο Όμιλος ασκεί έλεγχο. Ο Όμιλος ασκεί έλεγχο σε μια
επιχείρηση όταν ο Όμιλος εκτίθεται ή έχει δικαιώματα σε μεταβλητές αποδόσεις από τη συμμετοχή του στην
επιχείρηση και έχει την ικανότητα να επηρεάζει αυτές τις αποδόσεις μέσω της δύναμης που ασκεί στην
επιχείρηση. Οι θυγατρικές εταιρείες ενοποιούνται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την
ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών από τον Όμιλο και παύουν να ενοποιούνται από την
ημερομηνία που δεν υφίσταται τέτοιος έλεγχος.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
91
Οι συνενώσεις επιχειρήσεων λογιστικοποιούνται από τον Όμιλο βάσει της μεθόδου εξαγοράς. Το τίμημα
της εξαγοράς υπολογίζεται ως η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται, των
υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται προς τους πρώην μετόχους και των μετοχών που εκδίδονται από τον
Όμιλο. Το τίμημα της εξαγοράς περιλαμβάνει και την εύλογη αξία οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου ή
υποχρέωσης που προκύπτει από τυχόν συμφωνία ενδεχόμενου τιμήματος. Τα περιουσιακά στοιχεία που
αποκτώνται και οι υποχρεώσεις, καθώς και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αναλαμβάνονται σε μία
επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, κατά την ημερομηνία της εξαγοράς.
Ανά περίπτωση εξαγοράς, ο Όμιλος αναγνωρίζει τυχόν μη ελέγχουσα συμμετοχή στη θυγατρική είτε στην
εύλογη αξία, είτε στην αξία του μεριδίου της μη ελέγχουσας συμμετοχής στην καθαρή θέση της θυγατρικής.
Τα έξοδα που σχετίζονται με την εξαγορά καταχωρούνται στα αποτελέσματα.
Εάν η επιχειρηματική συνένωση επιτυγχάνεται σταδιακά, η εύλογη αξία της συμμετοχής που κατείχε ο
Όμιλος στην αποκτηθείσα εταιρεία επαναμετράται στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το
κέρδος ή η ζημιά που προκύπτει από την επαναμέτρηση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειών
του Ομίλου απαλείφονται. Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές επίσης απαλείφονται. Οι χρηματοοικονομικές
καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των
ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καταρτίζονται με την ίδια ημερομηνία αναφοράς. Οι
λογιστικές αρχές που εφαρμόζονται από τις θυγατρικές έχουν προσαρμοστεί, όπου κρίθηκε αναγκαίο, ώστε
να εναρμονιστούν με εκείνες που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο.
Η εύλογη αξία των θυγατρικών εταιρειών προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης και
παραδοχών που στηρίζονται στα δεδομένα της αγοράς αλλά και της οικονομικής κατάστασης των
θυγατρικών κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών τους καταστάσεων.
β) Μεταβολές στα ποσοστά ιδιοκτησίας χωρίς απώλεια ελέγχου
Οι συναλλαγές με τους μετόχους της μειοψηφίας που δεν οδηγούν σε απώλεια ελέγχου από τον Όμιλο
θεωρούνται λογιστικά ως συναλλαγές με τους μετόχους. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του τιμήματος
που καταβλήθηκε και του αποκτηθέντος σχετικού μεριδίου της λογιστικής αξίας των ιδίων κεφαλαίων της
θυγατρικής καταχωρείται στα ίδια κεφάλαια. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την πώληση στους
μετόχους της μειοψηφίας καταχωρούνται επίσης στα ίδια κεφάλαια.
γ) Πωλήσεις θυγατρικών
Όταν ο Όμιλος παύσει να έχει έλεγχο, το εναπομένον ποσοστό συμμετοχής επιμετράται εκ νέου στην εύλογη
αξία του, ενώ τυχόν διαφορές που προκύπτουν σε σχέση με την τρέχουσα αξία καταχωρούνται στα
αποτελέσματα. Κατόπιν, το περιουσιακό αυτό στοιχείο αναγνωρίζεται ως συγγενής επιχείρηση, κοινοπραξία
ή χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αυτή αξία.
4.2 Επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο
Επιχειρηματικό σχήμα υπό κοινό έλεγχο είναι ένα σχήμα στο οποίο δύο ή περισσότερα μέρη έχουν κοινό
έλεγχο. Από κοινού έλεγχος είναι ο συμβατικός επιμερισμός του ελέγχου ενός σχήματος, ο οποίος υπάρχει
μόνο όταν οι αποφάσεις σχετικά με τις συναφείς δραστηριότητες απαιτούν την ομόφωνη συγκατάθεση των
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
92
μερών στα οποία επιμερίζεται ο έλεγχος. Οι συμμετοχές σε επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο
κατηγοριοποιούνται είτε ως κοινοπραξίες, όταν τα μέρη που ασκούν από κοινού έλεγχο έχουν δικαίωμα επί
των καθαρών περιουσιακών στοιχείων του σχήματος, είτε ως από κοινού δραστηριότητες, όταν δύο ή
περισσότερα μέρη έχουν δικαιώματα επί των περιουσιακών στοιχείων και ευθύνες για τις υποχρεώσεις του
σχήματος.
Ο Όμιλος εξετάζει τους συμβατικούς όρους των επιχειρηματικών σχημάτων υπό κοινό έλεγχο, στα οποία
συμμετέχει, προκειμένου να καθορίσει αν αποτελούν κοινοπραξίες ή από κοινού δραστηριότητες. Τα
επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο στα οποία συμμετέχει ο Όμιλος αποτελούν κοινοπραξίες.
Οι κοινοπραξίες λογιστικοποιούνται βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της
καθαρής θέσης, οι επενδύσεις σε κοινοπραξίες αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος κτήσεως, το οποίο
μεταγενέστερα αυξάνεται ή μειώνεται με την αναγνώριση του μεριδίου του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές
των κοινοπραξιών και τις μεταβολές στα λοιπά συνολικά εισοδήματα μετά την εξαγορά. Στην περίπτωση
που το μερίδιο του Ομίλου επί των ζημιών των κοινοπραξιών υπερβεί την αξία της επένδυσης (η οποία
συμπεριλαμβάνει και οποιαδήποτε μακροπρόθεσμη επένδυση που στην ουσία αποτελεί μέρος της καθαρής
επένδυσης του Ομίλου στις κοινοπραξίες), δεν αναγνωρίζονται επιπλέον ζημιές, εκτός εάν έχουν γίνει
πληρωμές ή έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για λογαριασμό των κοινοπραξιών.
Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του Ομίλου και των κοινοπραξιών απαλείφονται
κατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις κοινοπραξίες. Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές επίσης
απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού
στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των κοινοπραξιών έχουν τροποποιηθεί, όπου ήταν απαραίτητο, ώστε να
είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όμιλο. Ο Όμιλος εντός της χρήσης προχώρησε
στην συμμετοχή σε μετοχικό κεφάλαιο κοινοπραξίας, βλέπετε σχετικά σημείωση 11.
4.3 Συναλλαγματικές μετατροπές
(α) Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης
Τα στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας επιμετρώνται βάσει του
νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο ο Όμιλος και η Εταιρεία λειτουργούν
(«λειτουργικό νόμισμα»). Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το
λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου και της Εταιρείας.
(β) Συναλλαγές και υπόλοιπα
Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με τις ισοτιμίες που ισχύουν
κατά την ημερομηνία των συναλλαγών ή της αποτίμησης όταν τα στοιχεία επανεκτιμώνται. Κέρδη και ζημιές
από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την τακτοποίηση τέτοιων συναλλαγών και από
τη μετατροπή των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που εκφράζονται σε ξένο
νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία αναφοράς, καταχωρούνται στα αποτελέσματα.
4.4 Επενδύσεις σε ακίνητα
Ακίνητα τα οποία κατέχονται για μακροχρόνιες αποδόσεις ενοικίων ή για ανατίμηση κεφαλαίου ή και για τα
δύο κατατάσσονται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Τα εν λόγω ακίνητα δεν ιδιοχρησιμοποιούνται από τον Όμιλο
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
93
και την Εταιρεία. Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν ιδιόκτητα ή μισθωμένα οικόπεδα και κτίρια τα
οποία είναι υπό κατασκευή και τα οποία αναπτύσσονται για μελλοντική χρήση ως επενδυτικά ακίνητα.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών άμεσων
εξόδων κτήσης και του κόστους δανεισμού. Τα γενικά κόστη δανεισμού καθώς και τα κόστη δανεισμού που
έχουν αναληφθεί ειδικά για την απόκτηση ή κατασκευή ενός επενδυτικού ακινήτου κεφαλαιοποιούνται, ως
τμήμα του κόστους του στοιχείου αυτού, για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι το επενδυτικό
ακίνητο να είναι έτοιμο για χρήση ή πώληση. Το έσοδο από τόκους από την προσωρινή τοποθέτηση του
δανεισμού που έχει αναληφθεί ειδικά για την απόκτηση ή κατασκευή ενός επενδυτικού ακινήτου αφαιρείται
από τα κόστη δανεισμού που επιτρέπεται να κεφαλαιοποιηθούν. Όλα τα υπόλοιπα κόστη δανεισμού
καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την πραγματοποίησή τους.
Μετά την αρχική αναγνώριση, οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία. Η εύλογη αξία
βασίζεται σε τιμές που ισχύουν σε µία ενεργή αγορά, προσαρμοσμένες, όπου κρίνεται απαραίτητο, λόγω
διαφορών στη φύση, την τοποθεσία ή την κατάσταση του εκάστοτε περιουσιακού στοιχείου. Εάν αυτές οι
πληροφορίες δεν είναι διαθέσιμες, τότε εφαρμόζονται εναλλακτικές μέθοδοι αποτίμησης. Αυτές οι
εκτιμήσεις διενεργούνται κατά την 30η Ιουνίου και την 31η Δεκεμβρίου κάθε χρήσης από ανεξάρτητους
πιστοποιημένους επαγγελματίες εκτιμητές σύμφωνα µε τις οδηγίες που εκδίδονται από την Επιτροπή
Διεθνών Προτύπων Αποτίμησης (International Valuation Standards Committee).
Η μέθοδος της εύλογης αξίας στα υπό κατασκευή ακίνητα εφαρμόζεται μονάχα όταν αυτή μπορεί να
επιμετρηθεί µε αξιοπιστία.
Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στη λογιστική αξία του ακινήτου µόνο όταν είναι πιθανόν ότι
μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που σχετίζονται µε το εν λόγω ακίνητο, θα εισρεύσουν στον Όμιλο και στην
Εταιρεία και ότι τα σχετικά κόστη μπορούν να μετρηθούν αξιόπιστα. Τα έξοδα επισκευών και συντηρήσεων
επιβαρύνουν τα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται.
Μεταβολές στην εύλογη αξία καταχωρούνται στα αποτελέσματα χρήσης. Οι επενδύσεις σε ακίνητα παύουν
να αναγνωρίζονται όταν πωλούνται ή όταν παύει οριστικά η χρήση ενός επενδυτικού ακινήτου και δεν
αναμένεται οικονομικό όφελος από την πώληση του.
Όταν ο Όμιλος και η Εταιρεία πωλεί ένα επενδυτικό ακίνητο που επιμετρά σε εύλογη αξία σε μια συναλλαγή,
υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς, η λογιστική αξία του επενδυτικού ακινήτου αμέσως πριν την πώλησή
προσαρμόζεται στην εύλογη αξία και οποιαδήποτε διαφορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα στο κονδύλι
«Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία». Επίσης, η
διαφορά μεταξύ τιμήματος πώλησης και εύλογης αξίας επενδυτικού ακινήτου αμέσως πριν την συναλλαγή
αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα στο κονδύλι «Κέρδος/(Ζημία) από πώληση επενδυτικών ακινήτων».
Εάν ένα ακίνητο που έχει καταταχθεί ως επενδυτικό ακίνητο αλλάξει χρήση σε ιδιοχρησιμοποιούμενο πάγιο,
τότε αναταξινομείται στα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία και η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία
της αναταξινόμησης ορίζεται ως το κόστος κτήσης του, για λογιστικούς σκοπούς.
Εάν ένα ενσώματο πάγιο περιουσιακό στοιχείο αναταξινομηθεί από τα ενσώματα πάγια περιουσιακά
στοιχεία στα επενδυτικά ακίνητα, λόγω αλλαγής στη χρήση του, όποια διαφορά προκύψει μεταξύ της
λογιστικής αξίας και της εύλογης αξίας κατά την ημερομηνία της μεταφοράς του, αναγνωρίζεται με τον ίδιο
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
94
τρόπο όπως οι αναπροσαρμογές της αξίας των ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων βάσει του ΔΛΠ
16.
Εάν μεταβληθεί η χρήση ενός επενδυτικού ακίνητου, όπως έναρξη κατασκευής με σκοπό την πώληση, τότε
αναταξινομείται στα αποθέματα και η εύλογη αξία του κατά την ημερομηνία της αναταξινόμησης ορίζεται
ως το κόστος κτήσης του, για λογιστικούς σκοπούς.
4.5 Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία
Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες
αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση των
στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες προστίθενται στην λογιστική αξία των ενσώματων παγίων ή
καταχωρούνται ως ξεχωριστό πάγιο μόνο αν αναμένεται να επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στον
Όμιλο και στην Εταιρεία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Η λογιστική αξία του μέρους
του παγίου που αντικαθίσταται παύει να αναγνωρίζεται.
Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα της χρήσεως που
πραγματοποιούνται.
Η γη και τα πάγια που βρίσκονται σε στάδιο κατασκευής (υπό εκτέλεση) δεν αποσβένονται.
Η Διοίκηση του Ομίλου προσδιορίζει τις εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές των λοιπών ενσώματων παγίων (εκτός
της γης και των παγίων υπό κατασκευή). Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων
παγίων επανεξετάζονται και αναπροσαρμόζονται αν κριθεί απαραίτητο στο τέλος κάθε χρήσεως.
Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της
ωφέλιμης ζωής τους, η οποία εκτιμήθηκε ως ακολούθως:
• Βελτιώσεις επί ακινήτων τρίτων ανάλογα με την χρονική διάρκεια της μίσθωσης
• Μεταφορικά μέσα επιβατικά 6,25-10 έτη
• Έπιπλα και εξοπλισμός γραφείων 5-10 έτη.
• Περιουσιακά στοιχεία μη σημαντικής αξίας (έως €1.500) εφάπαξ απόσβεση.
Για τις αποσβέσεις των μισθωμένων ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων, βλέπετε σχετικά
σημείωση 4.17.
Η λογιστική αξία ενός ενσώματου παγίου περιουσιακού στοιχείου απομειώνεται στην ανακτήσιμη αξία του
όταν η λογιστική του αξία υπερβαίνει την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του.
Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν κατά την πώληση από την διαφορά μεταξύ των εσόδων από την
πώληση και της λογιστικής αξίας αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της χρήσης.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
95
4.6 Υπεραξία και Άυλα περιουσιακά στοιχεία
α) Υπεραξία
Η υπεραξία προκύπτει από εξαγορά θυγατρικών εταιρειών και καταχωρείται ως το υπερβάλλον ποσό μεταξύ
α) του αθροίσματος του τιμήματος που καταβλήθηκε, τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών στην
εξαγοραζόμενη επιχείρηση και της εύλογης αξίας τυχόν προηγούμενης συμμετοχής στην εξαγοραζόμενη
επιχείρηση και β) της εύλογης αξίας, κατά την ημερομηνία εξαγοράς, των περιουσιακών στοιχείων που
αποκτήθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν. Εάν, μετά από επανεξέταση, η εύλογη αξία, κατά την
ημερομηνία της εξαγοράς των περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν και των υποχρεώσεων που
αναλήφθηκαν υπερβαίνει το άθροισμα του τιμήματος που καταβλήθηκε, τυχόν μη ελεγχουσών συμμετοχών
στην εξαγοραζόμενη επιχείρηση και της εύλογης αξίας τυχόν προηγούμενης συμμετοχής στην
εξαγοραζόμενη επιχείρηση, η διαφορά καταχωρείται άμεσα στην κατάσταση αποτελεσμάτων.
Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, η υπεραξία που αποκτάται κατά τη συνένωση
επιχειρήσεων κατανέμεται σε κάθε μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών ή ομάδες μονάδων δημιουργίας
ταμειακών ροών που αναμένεται ότι θα επωφεληθούν από τις συνέργειες της συνένωσης. Κάθε μονάδα ή
ομάδα μονάδων στις οποίες κατανέμεται η υπεραξία αποτελεί το χαμηλότερο επίπεδο μέσα στον Όμιλο, στο
οποίο η υπεραξία παρακολουθείται για σκοπούς εσωτερικής διαχείρισης.
Η υπεραξία υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης σε ετήσια βάση ή συχνότερα αν γεγονότα ή αλλαγές συνθηκών
υποδηλώνουν πιθανή απομείωση. Η λογιστική αξία της υπεραξίας συγκρίνεται με την ανακτήσιμη αξία της,
η οποία είναι η μεγαλύτερη της αξίας χρήσης και της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης. Κάθε απομείωση
αναγνωρίζεται απευθείας ως έξοδο και δεν αναστρέφεται μεταγενέστερα.
β) Λογισμικό
Οι αποκτηθείσες άδειες λογισμικών προγραμμάτων κεφαλαιοποιούνται με βάση τις δαπάνες που
πραγματοποιήθηκαν για την απόκτηση και εγκατάσταση των συγκεκριμένων λογισμικών. Οι άδειες
λογισμικού επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις
διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία
έχει εκτιμηθεί σε 5-10 έτη περίπου.
4.7 Απομείωση Αξίας Μη Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων
Τα μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας εξετάζονται για απομείωση
όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι οι λογιστικές αξίες τους μπορεί να μην είναι
ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή προσδιορίζεται η ανακτήσιμη αξία των περιουσιακών στοιχείων και αν
οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία, αναγνωρίζεται ζημία απομείωσης, η
οποία καταχωρείται απ' ευθείας στα αποτελέσματα. Η ανακτήσιμη αξία των περιουσιακών στοιχείων
προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης και της αξίας
χρήσεως. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται στο
χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να προσδιοριστούν ξεχωριστά (μονάδες
δημιουργίας ταμειακών ροών). Οι απομειώσεις που έχουν αναγνωριστεί σε προηγούμενες περιόδους σε μη
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία εξετάζονται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς για τυχόν
αναστροφή.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
96
4.8 Χρηματοοικονομικά μέσα
Αρχική αναγνώριση
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μία χρηματοοικονομική υποχρέωση αναγνωρίζονται στην
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας, όταν ο Όμιλος και η Εταιρεία
καθίστανται μέρος των συμβατικών όρων του μέσου.
(α) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Ταξινόμηση και επιμέτρηση
Ο Όμιλος και η Εταιρεία ταξινομούν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις ακόλουθες
κατηγορίες επιμέτρησης:
• Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία (είτε μέσω λοιπών
συνολικών εισοδημάτων είτε μέσω αποτελεσμάτων)
• Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επιμετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον, στην
περίπτωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που δεν επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω
αποτελεσμάτων, του κόστους συναλλαγών που συνδέεται άμεσα με την απόκτηση των χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων. Το κόστος συναλλαγών που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων
αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, που δεν αποτελούν επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους,
ταξινομούνται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες επιμέτρησης με βάση το επιχειρηματικό μοντέλο του
Ομίλου και της Εταιρείας για την διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και τα
χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών τους.
• Αποσβεσμένο κόστος: Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται υπό
επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο την συλλογή των συμβατικών ταμειακών ροών, οι οποίες
αποτελούνται αποκλειστικά από πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επιμετρώνται στο αποσβεσμένο
κόστος.
• Εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων: Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
που διακρατούνται υπό επιχειρηματικό μοντέλο με στόχο την συλλογή των συμβατικών ταμειακών
ροών και την πώλησή τους και όπου οι ταμειακές ροές αποτελούνται αποκλειστικά από πληρωμές
κεφαλαίου και τόκων επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων.
• Εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων: Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
επιμετρώνται μεταγενέστερα στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία μπορούν κατά την αρχική αναγνώριση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού
στοιχείου, εκτός από τις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους, να προσδιορίσουν αμετάκλητα το
χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ως επιμετρούμενο στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν με
αυτόν τον τρόπο απαλείφει ή μειώνει αισθητά μία ανακολουθία στην επιμέτρηση ή την αναγνώριση.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
97
Οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους επιμετρούνται μεταγενέστερα στην εύλογη αξία μέσω
αποτελεσμάτων, εκτός και αν η Εταιρεία έχει επιλέξει αμετάκλητα κατά την αρχική αναγνώριση μιας
επένδυσης σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν διακρατάται προς διαπραγμάτευση, να την επιμετρά στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναταξινομούν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία μόνο εφόσον αλλάξει
το επιχειρηματικό μοντέλο για την διαχείρισή τους. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για τα
οποία έχουν γίνει αμετάκλητες επιλογές/προσδιορίσεις κατά την αρχική αναγνώριση, όπως αναφέρεται
παραπάνω, δεν γίνεται να αναταξινομηθούν.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποαναγνωρίζονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές
λήγει ή μεταβιβάζεται και ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και
τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία.
Όταν ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών
συνολικών εισοδημάτων, εκτός από τις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους, αποαναγνωρίζεται, το
συσσωρευμένο κέρδος ή η ζημιά που είχε προηγουμένως αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά εισοδήματα
αναταξινομείται από την καθαρή θέση στα αποτελέσματα. Όταν μία επένδυση σε συμμετοχικούς τίτλους
που επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων αποαναγνωρίζεται, το
συσσωρευμένο κέρδος ή η ζημιά που είχε προηγουμένως αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά εισοδήματα
μεταφέρεται στα αποτελέσματα εις νέον.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την ημερομηνία αναφοράς διακρατούν απαιτήσεις και δάνεια που
επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος (βλέπετε σχετικά σημείωση 13). Επιπλέον, οι επενδύσεις της
Εταιρείας σε θυγατρικές εταιρείες επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων βάσει του ΔΠΧΑ 9,
εκτός από την επένδυση στην θυγατρική Εταιρεία Arcela Investments Ltd, για την οποία η Εταιρεία επέλεξε
αμετάκλητα με βάση το ΔΠΧΑ 9 να την επιμετρά στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων,
βλέπετε σχετικά σημείωση 10.
Απομείωση
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εκτός από τις επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους, που
επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
υπόκεινται σε απομείωση.
Το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί η απομείωση να υπολογίζεται με βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές,
χρησιμοποιώντας τα 3 παρακάτω στάδια:
Στάδιο 1: Επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τους επόμενους 12 μήνες. Περιλαμβάνει
όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ασήμαντη αύξηση πιστωτικού κινδύνου από την αρχική
αναγνώριση και συνήθως αφορά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν ξεπεράσει την
ημερομηνία οφειλής για περισσότερο από 30 ημέρες. Αναγνωρίζεται η αναλογία των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών για τη συνολική ζωή των στοιχείων που θα προέλθει από πιστωτικά γεγονότα (default
events) που είναι πιθανό να συμβούν στη διάρκεια των επομένων 12 μηνών.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
98
Στάδιο 2: Επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για την συνολική ζωή – χωρίς πιστωτική
απομείωση. Αν ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο έχει σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου
από την αρχική αναγνώριση αλλά δεν έχει ακόμη απομειωθεί, κατατάσσεται στο Στάδιο 2 και επιμετράται
στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές της συνολικής ζωής του που ορίζεται ως αναμενόμενη πιστωτική
ζημιά ως αποτέλεσμα όλων των πιθανών πιστωτικών γεγονότων όλης της αναμενόμενης ζωής του.
Στάδιο 3: Επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για την συνολική ζωή – με πιστωτική
απομείωση. Αν ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ορίζεται ως πιστωτικά απομειωμένο,
μεταφέρεται στο Στάδιο 3 και επιμετράται με την αναμενόμενη πιστωτική ζημιά για την συνολική ζωή του.
Αντικειμενικό τεκμήριο για ένα πιστωτικά απομειωμένο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι η
άνω των 90 ημερών καθυστέρηση από την ημερομηνία οφειλής και άλλες πληροφορίες για σημαντικές
οικονομικές δυσκολίες των χρεωστών.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία υιοθέτησε την απλοποιημένη προσέγγιση όσον αφορά την εκτίμηση των
αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τις απαιτήσεις από πελάτες. Ο Όμιλος και η Εταιρεία σε κάθε
ημερομηνία αναφοράς, επιμετρά την πρόβλεψη απομείωσης των απαιτήσεων από πελάτες σε ποσό που
ισούται με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ' όλη τη διάρκεια ζωής. Συνεπώς, όλες οι απαιτήσεις από
πελάτες του Ομίλου και της Εταιρείας κατατάσσονται στις κατηγορίες Στάδιο 2 και Στάδιο 3, όπως
περιγράφονται ανωτέρω.
Τα ακόλουθα είναι τα βασικά δεδομένα που εισάγονται για την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών του
Ομίλου, όσον αφορά τις εκτιμήσεις των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών:
• Άνοιγμα σε Αθέτηση (“EAD”): αντιπροσωπεύει το ποσό του ανοίγματος κατά την ημερομηνία
αναφοράς.
• Πιθανότητα Αθέτησης (“PD”): Η πιθανότητα αθέτησης είναι μια εκτίμηση της πιθανότητας εντός του
συγκεκριμένου χρονικού ορίζοντα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία υπολογίζουν τις Πιθανότητες Αθέτησης,
χρησιμοποιώντας ιστορικά στοιχεία, τις παραδοχές και τις μελλοντικές εκτιμήσεις.
• Ζημία σε Περίπτωση Αθέτησης (“LGD”): αντιπροσωπεύει την εκτίμηση της ζημίας που θα
πραγματοποιηθεί κατά την ημερομηνία αθέτησης. Η Ζημία σε Περίπτωση Αθέτησης υπολογίζεται ως
η διαφορά μεταξύ των συμβατικών ταμειακών ροών του μέσου που οφείλονται και των
αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του μέσου που αναμένεται να εισπραχθούν. Ο
προσδιορισμός της Ζημίας σε Περίπτωση Αθέτησης εξετάζει επίσης και την επίδραση της ανάκτησης
των αναμενόμενων ταμειακών ροών που προκύπτουν από τις εξασφαλίσεις που διακρατά ο Όμιλος
και η Εταιρεία.
Την 31.12.2023 και την 31.12.2022, ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν κατείχε κάποια απαίτηση από πελάτες για
την οποία να μην έχει αναγνωριστεί αναμενόμενη πιστωτική ζημιά, λόγω της επίδρασης οποιασδήποτε
αντίστοιχης εξασφάλισης.
Στο επίκεντρο της επιμέτρησης της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς είναι ο ορισμός της αθέτησης. Ο
Όμιλος και η Εταιρεία θεωρεί γεγονός αθέτησης όταν ο οφειλέτης είναι σε καθυστέρηση για περισσότερες
από 90 ημέρες ή δεν είναι πιθανό να αποπληρώσει τις υποχρεώσεις του στον Όμιλο και στην Εταιρεία λόγω
οικονομικών δυσκολιών. Ο Όμιλος και η Εταιρεία επιμετρά τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
99
συλλογική βάση για χαρτοφυλάκια απαιτήσεων από πελάτες με παρόμοια πιστωτικά χαρακτηριστικά.
Ειδικότερα, ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτιμούν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές ομαδοποιώντας τις
απαιτήσεις βάσει των κοινών χαρακτηριστικών κινδύνου και των ημερών καθυστέρησης.
Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τις απαιτήσεις και τα δάνεια που διακρατά ο Όμιλος και η Εταιρεία
κατά την ημερομηνία αναφοράς αναλύονται στην σημείωση 13.
(β) Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αρχικά επιμετρώνται στην εύλογη αξία μείον, στην περίπτωση
χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, του
κόστους συναλλαγών που συνδέεται άμεσα με την ανάληψή τους. Μεταγενέστερα, επιμετρώνται στο
αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
επιμετρώνται μεταγενέστερα στο αποσβεσμένο κόστος, εκτός και αν διακρατώνται προς διαπραγμάτευση ή
έχουν προσδιοριστεί ως επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Για τις
χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, οι τόκοι υπολογίζονται με
την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και αναγνωρίζονται ως έξοδα στα αποτελέσματα, εκτός αν βαρύνουν
το κόστος περιουσιακών στοιχείων.
Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση παύει να αναγνωρίζεται όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται,
ακυρώνεται ή εκπνέει.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εάν η πληρωμή
πρέπει να πραγματοποιηθεί εντός ενός έτους ή λιγότερο. Διαφορετικά, καταχωρούνται στις
μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας περιλαμβάνουν υποχρεώσεις προς
προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις, καθώς και δανεισμό που επιμετρώνται μεταγενέστερα στο
αποσβεσμένο κόστος.
4.9 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (ή ομάδα στοιχείων) κατεχόμενα προς πώληση
Τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (ή μια ομάδα στοιχείων) ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς
πώληση, όταν η λογιστική τους αξία αναμένεται να ανακτηθεί κυρίως μέσω μιας συναλλαγής πώλησης, και
όχι από την συνεχιζόμενη χρήση. Για την ταξινόμηση ως κατεχόμενα προς πώληση, θα πρέπει τα
περιουσιακά στοιχεία (ή η ομάδα στοιχείων) να είναι διαθέσιμα για άμεση πώληση στην τρέχουσα
κατάστασή τους και η πώληση να θεωρείται πολύ πιθανή.
Η Διοίκηση πρέπει να έχει δεσμευτεί για την πώληση, η οποία θα πρέπει να έχει ολοκληρωθεί εντός έτους
από την ημερομηνία ταξινόμησης των περιουσιακών στοιχείων (ή ομάδων στοιχείων) ως στοιχείων
διακρατούμενων προς πώληση, υπό τις εξαιρέσεις του ΔΠΧΑ 5, και οι ενέργειες που απαιτούνται για την
ολοκλήρωση της πώλησης θα πρέπει να υποδεικνύουν ότι δεν είναι πιθανό να γίνουν σημαντικές μεταβολές
στο πρόγραμμα ή το πρόγραμμα να ανακληθεί.
Κατά την αρχική καταχώρηση τους τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (ή μια ομάδα στοιχείων)
που κατέχονται προς πώληση αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής τους αξίας και της
εύλογης αξίας τους μειωμένης κατά τα άμεσα έξοδα πώλησης. Οποιαδήποτε απομείωση της αξίας τους
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
100
περιλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων, ακόμα και στην περίπτωση της αναπροσαρμογής. Το ίδιο
ισχύει και στην περίπτωση κερδών ή ζημιών που προκύπτουν από μεταγενέστερες επανεκτιμήσεις.
Αν ο Όμιλος έχει κατατάξει περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα στοιχείων) ως διακρατούμενα προς πώληση,
αλλά δεν πληρούνται πλέον τα κριτήρια για την ταξινόμηση ως τέτοιο, ο Όμιλος παύει να ταξινομεί το
περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα στοιχείων) ως διακρατούμενο προς πώληση.
Ο Όμιλος επιμετρά το μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο που παύει να ταξινομείται ως διακρατούμενο
προς πώληση (ή που παύει να συμπεριλαμβάνεται σε ομάδα στοιχείων διακρατούμενων προς πώληση) στην
χαμηλότερη αξία μεταξύ:
α) της λογιστικής αξία πριν το περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα στοιχείων) ταξινομηθεί ως διακρατούμενο
προς πώληση, προσαρμοσμένη με τυχόν αποσβέσεις ή αναπροσαρμογές που θα είχαν αναγνωριστεί αν το
περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα στοιχείων) δεν είχε ταξινομηθεί ως διακρατούμενο προς πώληση και
β) του ανακτήσιμου ποσού του κατά την ημερομηνία της μεταγενέστερης απόφασης να μην πωληθεί.
Τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου κατά την 31.12.2023 αναλύονται στην σημείωση
16.
4.10 Αποθέματα
Τα αποθέματα του Ομίλου αφορούν ακίνητα τα οποία αναπτύσσονται με σκοπό να πωληθούν κατά την
ολοκλήρωσή τους. Όταν τα αποθέματα προκύπτουν από μεταβολή της χρήσης των επενδυτικών ακινήτων,
όπως έναρξη κατασκευής με σκοπό την πώληση, τα ακίνητα αναταξινομούνται στα αποθέματα στο τεκμαρτό
τους κόστος, το οποίο είναι η εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της αναταξινόμησης.
Τα αποθέματα αποτιμώνται μεταγενέστερα στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους και της καθαρής
ρευστοποιήσιμης αξίας.
Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης κατά την συνήθη δραστηριότητα της
εταιρείας, μειωμένη κατά τα κόστη ανάπτυξης και πώλησης.
4.11 Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα
Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, καταθέσεις όψεως,
προθεσμιακές καταθέσεις, τραπεζικούς λογαριασμούς υπερανάληψης, καθώς και άλλες υψηλής
ρευστότητας επενδύσεις οι οποίες είναι άμεσα μετατρέψιμες σε συγκεκριμένα ποσά ταμειακών διαθεσίμων
που υπόκεινται σε μη σημαντικό κίνδυνο μεταβολής της αξίας τους.
Για τον σκοπό της σύνταξης των ενοποιημένων Καταστάσεων των Ταμειακών Ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα
αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες καθώς και χρηματικά διαθέσιμα όπως
προσδιορίζονται ανωτέρω.
4.12 Δεσμευμένες Καταθέσεις
Οι δεσμευμένες καταθέσεις αφορούν σε ποσά τα οποία δε μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τον Όμιλο
μέχρι την επέλευση ενός συγκεκριμένου χρονικού σημείου ή γεγονότος στο μέλλον και δεν
αποτελούνταμειακά ισοδύναμα.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
101
Στις περιπτώσεις που οι δεσμευμένες καταθέσεις αναμένεται να χρησιμοποιηθούν εντός διαστήματος ενός
έτους από την ημερομηνία της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης ταξινομούνται στο κυκλοφορούν
ενεργητικό. Εάν δεν αναμένεται να χρησιμοποιηθούν εντός διαστήματος ενός έτους από την ημερομηνία
της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης, ταξινομούνται στις λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις.
4.13 Τρέχουσα Φορολογία
Στον φόρο εισοδήματος της χρήσης περιλαμβάνεται ο τρέχων φόρος. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται
στα αποτελέσματα, εκτός εάν αφορά στοιχεία που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα ή
απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος εισοδήματος επίσης αναγνωρίζεται στα
λοιπά συνολικά εισοδήματα ή απευθείας στα ίδια κεφάλαια, αντίστοιχα.
Ο τρέχων φόρος εισοδήματος υπολογίζεται σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που έχουν θεσπιστεί ή
ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η Διοίκηση του Ομίλου περιοδικά αξιολογεί τις θέσεις
στις φορολογικές δηλώσεις σχετικά με καταστάσεις όπου η φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία
και προβαίνει στο σχηματισμό προβλέψεων, όπου χρειάζεται, με βάση τα ποσά που αναμένεται να
καταβληθούν στις φορολογικές αρχές.
4.14 Αναβαλλόμενη Φορολογία
Ο αναβαλλόμενος φόρος χρήσης περιλαμβάνεται στον φόρο εισοδήματος της χρήσης.
Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας
των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και της φορολογικής
τους βάσης. Δεν αναγνωρίζεται αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση από την αρχική αναγνώριση της
υπεραξίας. Επίσης, αναβαλλόμενος φόρος δεν λογίζεται αν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση
στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η
συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημιά.
Ο αναβαλλόμενος φόρος υπολογίζεται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους)
που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς και αναμένεται να είναι σε ισχύ
όταν η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση θα ανακτηθεί ή η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση θα
τακτοποιηθεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα
υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί
την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση.
Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση αναγνωρίζεται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές
που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο,
εκτός και αν η μητρική εταιρεία, ο επενδυτής ή ο συμμετέχων σε σχήμα υπό κοινό έλεγχο είναι σε θέση αν
ελέγξουν το χρονικό σημείο της αναστροφής της προσωρινής διαφοράς και αναμένεται ότι η προσωρινή
διαφορά δεν θα αναστραφεί στο ορατό μέλλον.
Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται για τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές που
προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο κατά
την έκταση στην οποία αναμένεται ότι η προσωρινή διαφορά θα αναστραφεί στο μέλλον και θα υπάρξει
μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τη χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
102
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νόμιμα
εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφίζονται οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις και όταν οι
αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις σχετίζονται με φόρους εισοδήματος που
επιβάλλονται από την ίδια φορολογική αρχή.
4.15 Μετοχικό κεφάλαιο και Ίδιες Μετοχές
Το μετοχικό κεφάλαιο αντιστοιχεί στην ονομαστική αξία των κοινών μετοχών της Εταιρείας. Η αύξηση
μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών περιλαμβάνει κάθε διαφορά υπέρ το άρτιο κατά την αρχική
έκδοση του μετοχικού κεφαλαίου. Άμεσα έξοδα για την έκδοση νέων μετοχών εμφανίζονται, καθαρά από
φόρους, αφαιρετικά στα Ίδια Κεφάλαια ως μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Κατά την απόκτηση ιδίων
μετοχών, το καταβληθέν τίµηµα, συµπεριλαµβανοµένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται μειωτικά
των ιδίων κεφαλαίων σε ιδιαίτερο «Αποθεματικό Ιδίων Μετοχών». Οι Ίδιες Μετοχές δεν ενσωματώνουν
δικαιώματα ψήφου.
4.16 Προβλέψεις
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν μια παρούσα δέσμευση (νομική ή
τεκμαιρόμενη), ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων
για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το ποσό αυτής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Αν η επίπτωση της
διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική οι προβλέψεις αναγνωρίζονται σε προεξοφλημένη βάση
με την χρήση ενός προ φόρου επιτοκίου που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την
διαχρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Όταν γίνεται
προεξόφληση των προβλέψεων, η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασμα του χρόνου
αναγνωρίζεται ως χρηματοοικονομικό κόστος. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία
σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων για
τον διακανονισμό της δέσμευσης, αντιλογίζονται. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημιές.
Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις χρηματοοικονομικές
καταστάσεις.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζουν προβλέψεις για επαχθείς συμβάσεις εσόδου με πελάτες. Επαχθής
σύμβαση είναι μια σύμβαση στην οποία τα αναπόφευκτα έξοδα εκπλήρωσης των δεσμεύσεων, σύμφωνα με
τη σύμβαση, υπερβαίνουν τα οικονομικά οφέλη που αναμένεται να ληφθούν σύμφωνα με αυτήν. Ο Όμιλος
και η Εταιρεία αναγνωρίζει ως πρόβλεψη τις αναμενόμενες ζημιές για μία σύμβαση με πελάτη, αμέσως μόλις
καταστούν πιθανές, βάσει εκτιμήσεων που διενεργεί για το συνολικό έσοδο και το συνολικό έξοδο της
σύμβασης. Κατά την ημερομηνία αναφοράς ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν έχουν αναγνωρίσει σχετικές
προβλέψεις.
4.17 Μισθώσεις
Ο Όμιλος ως μισθωτής
Ο Όμιλος εκτιμά εάν μια σύμβαση αποτελεί ή εμπεριέχει μίσθωση κατά την έναρξη ισχύς αυτής και
αναγνωρίζει κατά περίπτωση κατά την ημερομηνία έναρξης της κάθε μίσθωσης ένα περιουσιακό στοιχείο
με δικαίωμα χρήσης και μια αντίστοιχη υποχρέωση από την μίσθωση για όλες τις συμβάσεις μίσθωσης στις
οποίες είναι μισθωτής, εκτός από τις βραχυπρόθεσμες μισθώσεις (που ορίζονται ως μισθώσεις με διάρκεια
μίσθωσης 12 μηνών ή λιγότερο) και μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου χαμηλής αξίας. Για τις
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
103
μισθώσεις αυτές, ο Όμιλος αναγνωρίζει τα μισθώματα ως λειτουργικά έξοδα με την σταθερή μέθοδο, σε όλη
τη διάρκεια της μίσθωσης. Συμβάσεις που έχουν λήξει και οι οποίες έχουν «σιωπηρά» ανανεωθεί θεωρείται
ότι δεν είναι εκτελεστές, δηλαδή δεν απορρέουν από αυτές εκτελεστά δικαιώματα και υποχρεώσεις. Ο
Όμιλος αναγνωρίζει τα μισθώματα που αφορούν αυτές τις μισθώσεις ως λειτουργικά έξοδα στα
αποτελέσματα.
Η υποχρέωση από την μίσθωση αρχικά επιμετράται στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία
παραμένουν ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής περιόδου, τα οποία προεξοφλούνται
με το τεκμαρτό επιτόκιο της μίσθωσης. Εάν το επιτόκιο αυτό δεν μπορεί να καθοριστεί εύκολα, ο Όμιλος
χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του. Τα μισθώματα που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση
της υποχρέωσης από τη μίσθωση αποτελούνται από:
• σταθερά μισθώματα (περιλαμβανομένων των ουσιαστικά σταθερών μισθωμάτων), μειωμένα κατά
τυχόν κίνητρα μίσθωσης,
• κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία εξαρτώνται από έναν δείκτη ή ένα επιτόκιο, τα οποία αρχικά
επιμετρώνται με χρήση του δείκτη ή του επιτοκίου κατά την ημερομηνία έναρξης της μισθωτικής
περιόδου,
• ποσά τα οποία αναμένεται να καταβάλλει ο μισθωτής βάσει των εγγυήσεων υπολειμματικής αξίας,
• την τιμή άσκησης του δικαιώματος αγοράς εάν είναι μάλλον βέβαιο ότι ο μισθωτής θα ασκήσει το
εν λόγω δικαίωμα, και
• την καταβολή ποινής για καταγγελία της μίσθωσης, εάν η διάρκεια μίσθωσης αποτυπώνει την
άσκηση δικαιώματος του μισθωτή για καταγγελία της μίσθωσης.
Η υποχρέωση από την μίσθωση επιμετράται μεταγενέστερα, αυξάνοντας την λογιστική αξία για να
αποτυπωθούν οι τόκοι επί της υποχρέωσης από την μίσθωση (με χρήση της μεθόδου του πραγματικού
επιτοκίου) και μειώνοντας την λογιστική αξία για να αποτυπωθούν οι καταβολές των μισθωμάτων. Ο Όμιλος
επανεπιμετρά την υποχρέωση από την μίσθωση (και κάνει τις αντίστοιχες προσαρμογές στα σχετικά
περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης) εάν:
• επέλθει αλλαγή στην διάρκεια της μίσθωσης ή εάν επέλθει μεταβολή στην εκτίμηση του δικαιώματος
αγοράς. Στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση από την μίσθωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα
αναθεωρημένα μισθώματα με βάση το αναθεωρημένο προεξοφλητικό επιτόκιο.
• επέλθει μεταβολή στα μισθώματα εξαιτίας της μεταβολής στον δείκτη ή στο επιτόκιο ή στα ποσά τα
οποία αναμένεται να καταβληθούν λόγω της εγγύησης υπολειμματικής αξίας. Σε αυτές τις
περιπτώσεις η υποχρέωση από την μίσθωση επανεπιμετράται προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα
μισθώματα με βάση το αρχικό προεξοφλητικό επιτόκιο.
• μια μίσθωση τροποποιείται και η τροποποίηση της μίσθωσης δεν αντιμετωπίζεται λογιστικά ως
χωριστή μίσθωση. Στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση από την μίσθωση επανεπιμετράται
προεξοφλώντας τα αναθεωρημένα μισθώματα κάνοντας χρήση του αναθεωρημένου
προεξοφλητικού επιτοκίου.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
104
Τα κυμαινόμενα μισθώματα τα οποία δεν εξαρτώνται από κάποιο δείκτη ή επιτόκιο δεν περιλαμβάνονται
στην επιμέτρηση της υποχρέωσης από την μίσθωση και κατά συνέπεια δεν αποτελούν συστατικό στοιχείο
της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης. Οι σχετικές πληρωμές
αναγνωρίζονται ως έξοδο την περίοδο κατά την οποία επήλθε το γεγονός ή ο όρος ενεργοποίησης αυτών
των καταβολών.
Σύμφωνα με όσα προβλέπει το ΔΠΧΑ 16, ο Όμιλος εφάρμοσε την πρακτική διευκόλυνση του ΔΠΧΑ 16
σύμφωνα με την οποία ο μισθωτής δεν υποχρεούται να διαχωρίσει τα μη μισθωτικά στοιχεία, και επομένως
αντιμετωπίζει λογιστικά κάθε μισθωτικό και σχετικό μη μισθωτικό στοιχείο ως ενιαία σύμβαση.
Οι υποχρεώσεις από τις μισθώσεις περιλαμβάνονται στο κονδύλι «Δανεισμός» στην Κατάσταση
Χρηματοοικονομικής Θέσης.
Το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης εμπεριέχει το ποσό της αρχικής επιμέτρησης της αντίστοιχης
υποχρέωσης από την μίσθωση, τα μισθώματα τα οποία καταβλήθηκαν κατά την ημερομηνία έναρξης της
μισθωτικής περιόδου ή προγενέστερα αυτής, και τυχόν αρχικές άμεσες δαπάνες. Μεταγενέστερα
επιμετράται στο κόστος μειωμένο κατά τις τυχόν σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Ο
Όμιλος εφαρμόζει το ΔΛΠ 36 προκειμένου να προσδιορίσει εάν το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα
χρήσης έχει απομειωθεί.
Στις περιπτώσεις που ο Όμιλος αναλαμβάνει συμβατικά την υποχρέωση να αποσυναρμολογήσει και να
απομακρύνει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο, να αποκαταστήσει το χώρο που έχει τοποθετηθεί ή να
αποκαταστήσει το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση στην οποία προβλέπεται από τους
όρους και τις προϋποθέσεις της σύμβασης μίσθωσης, αναγνωρίζει μια πρόβλεψη η οποία επιμετράται
σύμφωνα με το ΔΛΠ 37. Τα κόστη αυτά προσαυξάνουν την λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου με
δικαίωμα χρήσης. Ο Όμιλος δεν επιβαρύνθηκε με κάποιο από αυτά τα κόστη κατά την διάρκεια των χρήσεων
2023 και 2022.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αποσβένονται στην μικρότερη χρονική περίοδο μεταξύ της
διάρκειας της μίσθωσης και της ωφέλιμης ζωής του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Εάν ως
αποτέλεσμα της σύμβασης μίσθωσης μεταβιβάζεται η κυριότητα του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού
στοιχείου ή στο κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης έχει ενσωματωθεί το τίμημα
εξαγοράς του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου δεδομένου ότι ο Όμιλος αναμένει να εξασκήσει το
δικαίωμα αγοράς αυτού, το εν λόγω περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται στην ωφέλιμη
ζωή του εκάστοτε υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Η απόσβεση ξεκινά από την έναρξη της μισθωτικής
περιόδου.
Σε περίπτωση που τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης τηρούν τον ορισμό των επενδύσεων σε
ακίνητα, τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης επιμετρώνται μεταγενέστερα στην εύλογη
αξία τους.
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης περιλαμβάνονται στα κονδύλια «Ενσώματα πάγια
περιουσιακά στοιχεία» και «Επενδύσεις σε ακίνητα» στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
105
Ο Όμιλος ως εκμισθωτής
Οι μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής κατατάσσονται είτε ως χρηματοδοτικές είτε ως
λειτουργικές. Όταν σύμφωνα με τους όρους της μίσθωσης μεταβιβάζονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και
οι ωφέλειες που συνοδεύουν την κυριότητα του περιουσιακού στοιχείου στον μισθωτή, η μίσθωση
κατατάσσεται ως χρηματοδοτική. Όλες οι άλλες μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις.
Όταν ο Όμιλος είναι ενδιάμεσος μισθωτής, αντιμετωπίζει λογιστικά την κύρια μίσθωση και την
υπεκμίσθωση ως δυο χωριστές συμβάσεις. Η υπεκμίσθωση κατατάσσεται ως χρηματοδοτική ή λειτουργική
ανάλογα με το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης που προκύπτει από την κύρια μίσθωση.
Οι συμβάσεις μίσθωσης στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής αφορούν υπεκμισθώσεις χώρων γραφείων,
οι οποίες ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές. Επίσης, ο Όμιλος είναι εκμισθωτής σε συμβάσεις μίσθωσης
χώρου επί κτιρίων για τοποθέτηση κεραιών κινητής τηλεφωνίας και μιας κατοικίας όπου οι εν λόγω
συμβάσεις ταξινομούνται ως λειτουργικές.
Τα ποσά που οφείλουν οι μισθωτές από τις χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζονται ως απαιτήσεις στο
ποσό της καθαρής επένδυσης του Ομίλου στην χρηματοδοτική μίσθωση. Το χρηματοοικονομικό έσοδο από
την μίσθωση κατανέμεται στις περιόδους αναφοράς έτσι ώστε να αντανακλάται το σταθερό περιοδικό
ποσοστό απόδοσης του Ομίλου στην υπολειπόμενη καθαρή επένδυση στις χρηματοδοτικές μισθώσεις.
Τα έσοδα από τις λειτουργικές μισθώσεις αναγνωρίζονται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της
εκάστοτε μίσθωσης. Τα αρχικά άμεσα κόστη διαπραγμάτευσης και διεκπεραίωσης της συμφωνίας μιας
λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στην λογιστική αξία του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου και
αναγνωρίζονται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της εκάστοτε μίσθωσης.
4.18 Παροχές σε εργαζομένους
(α) Βραχυπρόθεσμες παροχές
Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται στα αποτελέσματα
όταν καθίστανται δουλευμένες.
(β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία
Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών
όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχει υποχρέωση σε πρόγραμμα καθορισμένων παροχών βάση της ελληνικής
νομοθεσίας που καθορίζει το ποσό της συνταξιοδοτικής παροχής που θα λάβει ένας εργαζόμενος κατά την
συνταξιοδότησή του, η οποία εξαρτάται από περισσότερους από έναν παράγοντες όπως η ηλικία, τα χρόνια
προϋπηρεσίας και η αποζημίωση.
Η υποχρέωση που καταχωρείται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης για το πρόγραμμα
καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή κατά την
ημερομηνία αναφοράς μείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος. Η δέσμευση
της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της
προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος. Η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
106
υπολογίζεται με την προεξόφληση των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών εκροών χρησιμοποιώντας
επιτόκια υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων που εκφράζονται σε ευρώ και που έχουν διάρκεια που
προσεγγίζει την διάρκεια της σχετικής συνταξιοδοτικής υποχρέωσης.
Το κόστος τρέχουσας απασχόλησης του προγράμματος καθορισμένων παροχών αναγνωρίζεται στα
αποτελέσματα εκτός από την περίπτωση που συμπεριλαμβάνεται στο κόστος ενός περιουσιακού στοιχείου.
Το κόστος τρέχουσας απασχόλησης αντανακλά την αύξηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών που
προέρχεται από την απασχόληση των εργαζομένων μέσα στην χρήση καθώς και μεταβολές λόγω περικοπών
ή διακανονισμών.
Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα.
Το καθαρό κόστος των τόκων υπολογίζεται ως το καθαρό ποσό μεταξύ της υποχρέωσης για το πρόγραμμα
καθορισμένων παροχών και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος επί το
επιτόκιο προεξόφλησης. Το κόστος αυτό συμπεριλαμβάνεται στα αποτελέσματα στις παροχές σε
εργαζομένους.
Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από εμπειρικές προσαρμογές και από αλλαγές σε
αναλογιστικές υποθέσεις αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στην χρήση που έχουν προκύψει.
Για τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών, ο Όμιλος και η Εταιρεία πληρώνουν εισφορές σε δημόσια ή
ιδιωτικά ασφαλιστικά ταμεία είτε υποχρεωτικά είτε συμβατικά είτε εθελοντικά. Μετά την πληρωμή των
εισφορών δεν υφίσταται περαιτέρω δέσμευση για τον Όμιλο και την Εταιρεία. Οι εισφορές αναγνωρίζονται
σαν κόστος παροχών σε εργαζομένους όταν αυτές καθίστανται πληρωτέες. Οι προπληρωμένες εισφορές
αναγνωρίζονται σαν περιουσιακό στοιχείο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση
μελλοντικών πληρωμών ή επιστροφή χρημάτων.
(γ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης
Οι παροχές τερματισμού απασχόλησης είναι πληρωτέες όταν o Όμιλος και η Εταιρεία, είτε τερματίζει την
απασχόληση εργαζομένων πριν την συνταξιοδότηση, είτε μετά από απόφαση εργαζομένων να δεχθούν
προσφορά παροχών σε αντάλλαγμα του τερματισμού της απασχόλησης τους. Ο Όμιλος και η Εταιρεία
αναγνωρίζουν τις παροχές τερματισμού της απασχόλησης ως υποχρέωση και έξοδο κατά την προγενέστερη
μεταξύ των ακόλουθων ημερομηνιών: α) όταν ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν δύναται πλέον να αποσύρει την
προσφορά των εν λόγω παροχών και β) όταν ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνωρίζει κόστος αναδιάρθρωσης
που εμπίπτει στο πεδίο του ΔΛΠ 37 και συνεπάγεται την καταβολή παροχών τερματισμού της απασχόλησης.
Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία της κατάστασης
χρηματοοικονομικής θέσης προεξοφλούνται.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
107
4.19 Αναγνώριση εσόδων
Οι πηγές εσόδου του Ομίλου και της Εταιρείας είναι οι ακόλουθες:
- Παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης
- Παροχή υπηρεσιών συντήρησης
- Κατασκευή κτιριακών έργων
- Παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών
- Έσοδα από πώληση ακινήτων
- Παροχή υπηρεσιών διοικητικής υποστήριξης
- Έσοδα από μερίσματα
Το έσοδο επιμετράται βάσει του ανταλλάγματος που καθορίζεται στην σύμβαση με τον πελάτη και δεν
περιλαμβάνει ποσά που εισπράχθηκαν για λογαριασμό τρίτων. Ο Όμιλος αναγνωρίζει έσοδο όταν ο έλεγχος
του αγαθού ή της υπηρεσίας μεταβιβάζεται στον πελάτη.
Ο Όμιλος δεν συνάπτει συμβάσεις όπου η περίοδος ανάμεσα στην μεταβίβαση των αγαθών ή των
υπηρεσιών που έχουν υποσχεθεί στον πελάτη και της πληρωμής από τον πελάτη να υπερβαίνει τον ένα
χρόνο. Συνεπώς, ο Όμιλος δεν προσαρμόζει το τίμημα της συναλλαγής για την διαχρονική αξία του
χρήματος.
Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης
Στις σχετικές συμβάσεις της Εταιρείας με τους πελάτες της περιλαμβάνονται δύο υποχρεώσεις εκτέλεσης: α)
οι υπηρεσίες προετοιμασίας και συνολικής διαχείρισης του έργου (προμελετών, μελετών, εκπόνησης
επιχειρηματικών σχεδίων, αδειοδοτήσεων, κατασκευής, χρηματοδότησης, οργάνωσης λειτουργίας και
γενικότερου συντονισμού) και β) οι υπηρεσίες επίτευξης συμφωνιών εκμετάλλευσης του έργου.
Οι υπηρεσίες προετοιμασίας και συνολικής διαχείρισης του έργου αφορούν τον συντονισμό του έργου, από
τον σχεδιασμό της ανάπτυξης του ακινήτου μέχρι και την παράδοσή του και περιλαμβάνουν μία σειρά από
επιμέρους εργασίες/υπηρεσίες. Η Εταιρεία κατέληξε πως οι επιμέρους εργασίες/υπηρεσίες μπορεί να έχουν
την δυνατότητα να είναι διακριτές, αλλά η υπόσχεση της Εταιρείας να μεταβιβάσει κάθε μία υπηρεσία στον
πελάτη δεν μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από τις άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στην σύμβαση,
καθώς η συνολική υπόσχεση προς τον πελάτη είναι η συνολική διαχείριση του έργου. Οι υπηρεσίες
προετοιμασίας και συνολικής διαχείρισης του έργου αποτελούν υποχρεώσεις εκτέλεσης που
εκπληρώνονται σε βάθος χρόνου και η επιμέτρηση της προόδου προς την πλήρη εκπλήρωση των
υποχρεώσεων εκτέλεσης, δηλαδή η επιμέτρηση του ποσοστού ολοκλήρωσης της υπηρεσίας, διενεργείται με
την μέθοδο των εισροών και συγκεκριμένα βάσει των εξόδων που έχουν πραγματοποιηθεί έως την
ημερομηνία αναφοράς σε σχέση με τα συνολικά εκτιμώμενα έξοδα για κάθε έργο. Η Εταιρεία εξαιρεί από τη
μέθοδο εισροών τις επιδράσεις οποιονδήποτε εξόδων που δεν αποτυπώνουν την εκτέλεση από πλευράς της
Εταιρείας κατά τη μεταβίβαση του ελέγχου υπηρεσιών στον πελάτη, όπως ενδεικτικά τις υπερβάσεις
κόστους. Η αμοιβή για τις υπηρεσίες προετοιμασίας και συνολικής διαχείρισης του έργου ορίζεται στις
σχετικές συμβάσεις ως ποσοστό επί του κόστους κατασκευής, ενώ οι σχετικές συμβάσεις ορίζουν και
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
108
μέγιστο ποσό αμοιβής (το οποίο έχει υπολογιστεί με βάση το προϋπολογισμό του κόστους του έργου). Η
Εταιρεία κατά την διάρκεια της παροχής των υπηρεσιών αναγνωρίζει το έσοδο με βάση το μέγιστο
(προϋπολογισθέν) ποσό της αμοιβής, καθώς αυτό αποτελεί το πιθανότερο ποσό που θα λάβει η Εταιρεία για
τις συγκεκριμένες υπηρεσίες κατά την διάρκεια όλου του έργου. Η Εταιρεία προβαίνει σε σχετικές
τιμολογήσεις προς τους πελάτες κατά κανόνα σε μηνιαία βάση.
Οι υπηρεσίες επίτευξης συμφωνιών εκμετάλλευσης (μίσθωσης, πώλησης, παραχώρησης) αποτελούν
ξεχωριστές δυνητικές υποχρεώσεις εκτέλεσης, που εκπληρώνονται σε δεδομένη χρονική στιγμή, δηλαδή
κατά την στιγμή της επίτευξης συμφωνιών εκμετάλλευσης, η οποία συμπίπτει με την υπογραφή των
προσύμφωνων ή των οριστικών συμφωνητικών. Σε περίπτωση υπογραφής προσυμφώνου, μέρος της
αμοιβής για την συγκεκριμένη υποχρέωση εκτέλεσης τιμολογείται με την υπογραφή των προσύμφωνων,
ενώ το υπόλοιπο μέρος με την υπογραφή του οριστικού συμφωνητικού / συμβολαίου. Το μέρος της αμοιβής
που καταβάλλεται με την υπογραφή του οριστικού συμφωνητικού / συμβολαίου αποτελεί μεταβλητό
αντάλλαγμα. Το σχετικό ποσό δεν αναγνωρίζεται ως έσοδο από την Εταιρεία μέχρι την στιγμή της
υπογραφής του οριστικού συμφωνητικού / συμβολαίου, καθώς μέχρι εκείνη την στιγμή η Εταιρεία θεωρεί
πως υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να συμβεί στο μέλλον αναστροφή του εσόδου που έχει αναγνωριστεί.
Έσοδα από παροχή υπηρεσιών συντήρησης
Στις σχετικές συμβάσεις η Εταιρεία αναλαμβάνει την υποχρέωση να παρέχει υπηρεσίες προληπτικής και
διορθωτικής συντήρησης κτιρίων, υποδομών και εγκαταστάσεων καθώς και συστημάτων ασφαλείας,
χρησιμοποιώντας τα απαραίτητα σε κάθε περίπτωση αναλώσιμα υλικά. Οι υπηρεσίες προληπτικής
συντήρησης διενεργούνται συστηματικά κατά την διάρκεια της σύμβασης με βάση την συμφωνία που έχει
πραγματοποιηθεί με τον πελάτη, ενώ οι υπηρεσίες διορθωτικής συντήρησης διενεργούνται ύστερα από
σχετικό αίτημα του πελάτη κατά την διάρκεια της σύμβασης. Η Εταιρεία κατέληξε πως η παροχή υπηρεσιών
συντήρησης αποτελεί μια σειρά διακριτών υπηρεσιών που είναι κατ' ουσία ίδιες και μεταβιβάζονται με τον
ίδιο τρόπο στον πελάτη και επομένως αποτελούν μία υποχρέωση εκτέλεσης, η οποία εκπληρώνεται σε βάθος
χρόνου, καθώς ο πελάτης λαμβάνει και ταυτόχρονα αναλώνει τα οφέλη που απορρέουν από την εκτέλεση
από πλευράς της Εταιρείας. Στις σχετικές συμβάσεις ορίζεται συγκεκριμένο ποσό ανά εργασία συντήρησης
και η Εταιρεία τιμολογεί τους πελάτες για τις εργασίες συντήρησης που έχει διενεργήσει το αργότερο κάθε
τρίμηνο. Η Εταιρεία αποφάσισε να χρησιμοποιήσει την πρακτική διευκόλυνση που παρέχεται από το
πρότυπο για τις σχετικές συμβάσεις και να αναγνωρίζει έσοδο ίσο με το ποσό το οποίο δικαιούται να
τιμολογήσει.
Έσοδα από κατασκευή κτιριακών έργων
Ύστερα από σχετική αξιολόγηση των συμβάσεων κατασκευής κτιριακών έργων, ο Όμιλος και η Εταιρεία
κατέληξε πως στις σχετικές συμβάσεις περιλαμβάνεται μία μόνο υποχρέωση εκτέλεσης, η κατασκευή του
έργου που έχει αναληφθεί. Η κατασκευή του κάθε έργου αποτελεί υποχρέωση εκτέλεσης που εκπληρώνεται
σε βάθος χρόνου, καθώς η εκτέλεση από πλευράς της Εταιρείας δημιουργεί ή ενισχύει ένα περιουσιακό
στοιχείο του οποίου ο έλεγχος ανήκει στον πελάτη (κύριο του έργου), καθώς δημιουργείται ή ενισχύεται το
περιουσιακό στοιχείο. Η επιμέτρηση της προόδου προς την πλήρη εκπλήρωση της υποχρέωσης εκτέλεσης,
δηλαδή η επιμέτρηση του ποσοστού ολοκλήρωσης του κάθε έργου, διενεργείται κατά περίπτωση είτε με την
μέθοδο των εισροών είτε με την μέθοδο των εκροών. Στην μέθοδο των εκροών χρησιμοποιούνται οι
πιστοποιήσεις των μηχανικών σχετικά με την εκτέλεση που έχει ολοκληρωθεί μέχρι την δεδομένη χρονική
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
109
στιγμή. Σε κάθε περίπτωση επιλέγεται η μέθοδος που αντικατοπτρίζει καλύτερα την μεταβίβαση του
ελέγχου του έργου στον πελάτη. Επίσης, οι σχετικές συμβάσεις με τους πελάτες ενδέχεται να περιλαμβάνουν
μεταβλητό τίμημα. Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτίμηση του ποσού του ανταλλάγματος που θα δικαιούται
έναντι της μεταβίβασης του έργου στον πελάτη και περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής μέρος ή το σύνολο
του μεταβλητού ανταλλάγματος που εκτιμάται, μόνο στον βαθμό στον οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα
να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωριστεί, όταν
εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα. Κατά τη λήξη κάθε
περιόδου αναφοράς, η Εταιρεία επικαιροποιεί την εκτιμώμενη τιμή συναλλαγής, καθώς και την αξιολόγησή
της σχετικά με το μεταβλητό αντάλλαγμα, προκειμένου να παρουσιάζονται πιστά οι συνθήκες που ισχύουν
κατά την λήξη της περιόδου αναφοράς καθώς και οι μεταβολές στις συνθήκες κατά τη διάρκεια της περιόδου
αναφοράς. Η Εταιρεία προβαίνει σε σχετικές τιμολογήσεις προς τους πελάτες κατά κανόνα σε μηνιαία βάση.
Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών
Η Εταιρεία παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σχετικά με την απόκτηση/αξιοποίηση ακινήτων τρίτων
πελατών της. Η παροχή των εν λόγω υπηρεσιών αποτελεί μια σειρά διακριτών υπηρεσιών που είναι κατ'
ουσία ίδιες και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη και επομένως αποτελούν μία υποχρέωση
εκτέλεσης η οποία εκπληρώνεται σε βάθος χρόνου. Καθώς οι προσπάθειες της Εταιρείας καταβάλλονται
ομοιόμορφα καθ' όλη την περίοδο εκτέλεσης των σχετικών υπηρεσιών, η Εταιρεία κατέληξε πως το σχετικό
έσοδο πρέπει να αναγνωρίζεται με τη σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της κάθε σύμβασης.
Έσοδα από πώληση ακινήτων
Ο Όμιλος και η Εταιρεία δύναται να προχωρούν σε πώληση ακινήτων τα οποία είναι ταξινομημένα ως
Αποθέματα. Η πώληση αυτή συνιστά ενιαία υποχρέωση εκτέλεσης και ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν
καθορίσει ότι αυτή ικανοποιείται τη στιγμή που μεταβιβάζεται ο έλεγχος και πιο συγκεκριμένα όταν ο
νόμιμος τίτλος μεταβιβάζεται στον πελάτη και ο πελάτης αποκτά τον έλεγχο του εν λόγω περιουσιακού
στοιχείου.
Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διοικητικής υποστήριξης
Η Εταιρεία παρέχει λογιστικές υπηρεσίες, καθώς και γραμματειακή, φορολογική, νομική και διοικητική
υποστήριξη στους πελάτες της. Η παροχή των εν λόγω υπηρεσιών αποτελεί μια σειρά διακριτών υπηρεσιών
που είναι κατ' ουσία ίδιες και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη και επομένως αποτελούν μία
υποχρέωση εκτέλεσης η οποία εκπληρώνεται σε βάθος χρόνου. Καθώς οι προσπάθειες της Εταιρείας
καταβάλλονται ομοιόμορφα καθ' όλη την περίοδο εκτέλεσης των σχετικών υπηρεσιών, η Εταιρεία κατέληξε
πως το σχετικό έσοδο πρέπει να αναγνωρίζεται με τη σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της κάθε σύμβασης.
Έσοδα από μερίσματα
Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξης από τους μετόχους,
δηλαδή μετά την έγκρισή τους από τη Γενική Συνέλευση. Η Εταιρεία υιοθετώντας την υπ’ αριθμ.
2284/24.10.2016 απόφαση του Συμβουλίου Λογιστικής Τυποποίησης, σε περίπτωση είσπραξης
προμερίσματος, εκπληρώνοντας ταυτοχρόνως και όλες τις σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις, αναγνωρίζει
αυτό στα έσοδα της με την ημερομηνία είσπραξης δεδομένου ότι η καταβάλλουσα το προμέρισμα είναι
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
110
θυγατρική εταιρεία η οποία είναι 100% κατεχόμενη από την μητρική και επομένως δεν τίθεται θέμα
αμφισβητήσεων και αναιρέσεων των σχετικών αποφάσεων των αρμόδιων οργάνων.
Συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, απαιτήσεις και συμβατικές υποχρεώσεις
Συμβατικό περιουσιακό στοιχείο είναι το δικαίωμα της Εταιρείας σε αντάλλαγμα έναντι αγαθών ή
υπηρεσιών τα οποία έχει μεταβιβάσει σε πελάτη.
Απαίτηση είναι το δικαίωμα της Εταιρείας σε αντάλλαγμα το οποίο είναι ανεπιφύλακτο. Ένα δικαίωμα σε
αντάλλαγμα θεωρείται ανεπιφύλακτο εάν απαιτείται μόνο η πάροδος του χρόνου προκειμένου να καταστεί
απαιτητή η πληρωμή του εν λόγω ανταλλάγματος.
Συμβατική υποχρέωση είναι η υποχρέωση της Εταιρείας να μεταβιβάσει σε πελάτη αγαθά ή υπηρεσίες για
τα οποία η Εταιρεία έχει λάβει αντάλλαγμα (ή είναι απαιτητό ένα ποσό του ανταλλάγματος) από τον πελάτη.
Για τον Όμιλο και την Εταιρεία, τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία αφορούν τα έσοδα χρήσεως εισπρακτέα
από τις συμβάσεις με τους πελάτες, τα οποία δεν έχουν τιμολογηθεί σε κάθε περίοδο αναφοράς. Τα
συμβατικά περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας περιλαμβάνονται στο κονδύλι «Πελάτες και
Λοιπές απαιτήσεις», βλέπετε σχετικά σημείωση 13.
Οι συμβατικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αφορούν έσοδα επομένων χρήσεων από τις
συμβάσεις με τους πελάτες και περιλαμβάνονται στο κονδύλι «Προμηθευτές και Λοιπές υποχρεώσεις»,
βλέπετε σχετικά σημείωση 21.
4.20 Αναγνώριση εξόδων
Τα έξοδα αναγνωρίζονται σύμφωνα με την αρχή του δεδουλευμένου (accrual basis).
4.21 Διανομή μερίσματος
Τα μερίσματα που διανέμονται στους μετόχους αναγνωρίζονται ως υποχρέωση την χρονική στιγμή κατά
την οποία εγκρίνονται προς διανομή από την Γενική Συνέλευση των μετόχων.
4.22 Πληροφόρηση κατά τομέα
Οι τομείς δραστηριότητας στις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις, παρουσιάζονται με τρόπο αντίστοιχο με
τους τομείς δραστηριότητας στις εσωτερικές αναφορές, οι οποίες χρησιμοποιούνται από τον αρμόδιο
επικεφαλής ή το αρμόδιο όργανο για τη λήψη επιχειρηματικών αποφάσεων. Ο αρμόδιος επικεφαλής ή το
αρμόδιο όργανο είναι υπεύθυνο για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τον καταμερισμό των πόρων ανά τομέα
δραστηριότητας και την αξιολόγηση της απόδοσής του.
Ο Όμιλος όρισε ως αρμόδιο για τη λήψη επιχειρηματικών αποφάσεων, τον Διευθύνοντα Σύμβουλο. Όλες οι
συναλλαγές μεταξύ των τομέων δραστηριότητας διεξάγονται με όρους αγοράς, ενώ οι συναλλαγές μεταξύ
τομέων απαλείφονται. Τα έσοδα και τα έξοδα που σχετίζονται άμεσα με τον κάθε τομέα λαμβάνονται υπόψιν
για την αξιολόγηση της απόδοσής του. Οι γεωγραφικοί τομείς περιλαμβάνουν έσοδα από περιουσιακά
στοιχεία που βρίσκονται ή η διαχείρισή τους γίνεται στην αντίστοιχη γεωγραφική περιοχή.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
111
4.23 Κέρδη ανά μετοχή
Ο δείκτης των βασικών κερδών ανά μετοχή (EPS) υπολογίζεται διαιρώντας το καθαρό κέρδος ή τη ζημία της
περιόδου που αναλογεί στους κοινούς μετόχους με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των κοινών μετοχών σε
κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της περιόδου, αφαιρουμένων των μετοχών που αποκτήθηκαν από την
Εταιρεία και κατέχονται ως ίδιες μετοχές.
Ο δείκτης των «προσαρμοσμένων» κερδών ανά μετοχή υπολογίζεται με την ίδια μέθοδο όπως και του δείκτη
των βασικών κερδών ανά μετοχή, ωστόσο τα κέρδη και ο αριθμός των μετοχών προσαρμόζονται ανάλογα,
προκειμένου να απεικονίσουν την ενδεχόμενη μείωση των κερδών ανά μετοχή που θα μπορούσε να επιφέρει
η μετατροπή τυχόν μετατρέψιμων ομολογιών ή η άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών ή
άλλων συναφών συμβολαίων, σε κοινές μετοχές.
4.24 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη
Στα συνδεδεμένα μέρη περιλαμβάνονται οι μέτοχοι της Εταιρείας, βλέπετε σχετικά σημείωση 31, καθώς και
οι επιχειρήσεις, στις οποίες οι ως άνω μέτοχοι και η Εταιρεία διατηρούν τον έλεγχο ή ασκούν ουσιώδη
επιρροή στη διαχείριση και οικονομική πολιτική τους. Επίσης, ως συνδεδεμένα μέρη θεωρούνται τα μέλη
του Διοικητικού Συμβουλίου, τα μέλη της Διοίκησης της Εταιρείας και των θυγατρικών εταιρειών του
Ομίλου, στενά συγγενικά με αυτά πρόσωπα, εταιρείες που κατέχονται από αυτά ή στις οποίες τα τελευταία
έχουν ουσιώδη επιρροή στη διαχείριση και οικονομική πολιτική τους. Όλες οι συναλλαγές με τα
συνδεδεμένα μέρη έχουν διενεργηθεί βάσει της αρχής των ίσων αποστάσεων (σύμφωνα με τους συνήθεις
εμπορικούς όρους για αντίστοιχες συναλλαγές με τρίτους).
5. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου
5.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου
Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως ο κίνδυνος αγοράς, ο
πιστωτικός κίνδυνος και ο κίνδυνος ρευστότητας. Η διαχείριση των χρηματοοικονομικών κινδύνων
πραγματοποιείται από την Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας
προσδιορίζει, αξιολογεί και λαμβάνει μέτρα με σκοπό την αντιστάθμιση των χρηματοοικονομικών
κινδύνων.
α) Κίνδυνος αγοράς
i) Κίνδυνος τιμών
Ο Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται έμμεσα σε κίνδυνο τιμών σχετικά με χρηματοοικονομικά μέσα στο βαθμό
που η αξία των θυγατρικών ή/και των κοινοπραξιών παρουσιάζει διακυμάνσεις λόγω μεταβολών στην αξία
των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων (ακινήτων).
Η λειτουργία της αγοράς ακινήτων εμπεριέχει κινδύνους, που σχετίζονται με παράγοντες όπως η
γεωγραφική θέση και η εμπορικότητα του ακινήτου, η γενικότερη επιχειρηματική δραστηριότητα της
περιοχής και το είδος της χρήσης σε σχέση με μελλοντικές εξελίξεις και τάσεις. Οι παράγοντες αυτοί καθένας
ξεχωριστά ή σε συνδυασμό μπορούν να επιφέρουν εμπορική αναβάθμιση ή υποβάθμιση της περιοχής και
του ακινήτου με άμεση επίδραση στην αξία του.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
112
Επιπλέον, οι διακυμάνσεις στο οικονομικό κλίμα είναι δυνατόν να επηρεάσουν τη σχέση απόδοσης –
κινδύνου που αναζητούν οι επενδυτές και να τους οδηγήσουν σε αναζήτηση άλλων μορφών επένδυσης με
αποτέλεσμα να υπάρξουν αρνητικές εξελίξεις στην αγορά ακινήτων που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την
εύλογη αξία των ακινήτων του Ομίλου και της Εταιρείας και κατ’ επέκταση τις επιδόσεις τους και την
χρηματοοικονομική τους θέση.
O Όμιλος και η Εταιρεία επικεντρώνουν την επενδυτική τους δραστηριότητα σε περιοχές και κατηγορίες
ακινήτων για τα οποία υπάρχει αυξημένη ζήτηση και εμπορικότητα τουλάχιστον σε μεσοπρόθεσμο ορίζοντα
με βάση τα σημερινά δεδομένα και τις προβλέψεις.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία παρακολουθούν και αξιολογούν στενά τις εξελίξεις της κτηματαγοράς και τα
ακίνητα τους αποτιμώνται από ανεξάρτητους εκτιμητές.
H επιτυχής διαχείριση και αξιοποίηση του χαρτοφυλακίου επενδυτικών έργων του Ομίλου, εξαρτάται από
τις μακροοικονομικές εξελίξεις στην Ελλάδα και τις διεθνείς αγορές (στο βαθμό που οι τελευταίες
επηρεάζουν τις επικρατούσες συνθήκες στην Ελλάδα), οι οποίες έχουν την δυνατότητα με τη σειρά τους να
επηρεάσουν τον εγχώριο τραπεζικό κλάδο και τις επικρατούσες τάσεις και συνθήκες στην εγχώρια αγορά
ακινήτων. Τυχόν ακραίες αρνητικές μεταβολές των μακροοικονομικών συνθηκών ως συνέπεια
γεωπολιτικών, υγειονομικών ή άλλων εξελίξεων (όπως για παράδειγμα η πανδημία COVID-19 ή η πολεμική
σύρραξη μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας), ενδέχεται να επηρεάσουν δυσμενώς τον χρόνο ανάπτυξης, το
κόστος ανάπτυξης, το κόστος δανεισμού, την αξία και τη δυνατότητα διάθεσης των ακινήτων και ως εκ
τούτου, την επιχειρηματική δραστηριότητα, τις εύλογες αξίες των ακινήτων, τις ταμειακές ροές και τη
χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου.
Στο επίπεδο της εγχώριας αγοράς ακινήτων, η απότομη αύξηση του πληθωρισμού και τυχόν περαιτέρω
αύξηση των επιτοκίων ως συνέπεια των ανωτέρω, επιδρά δυνητικά δυσμενώς τόσο στο κόστος κατασκευής
των έργων, όσο και στο κόστος κεφαλαίων (δανειακών και ιδίων) που απαιτούνται για την ανάπτυξη νέων
έργων, καθώς και στην αποτίμηση της εύλογης αξίας των ακινήτων, στο βαθμό που τα εν λόγω
μακροοικονομικά μεγέθη χρησιμοποιούνται ως παράμετροι κατά την εκτίμηση.
ii) Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων
Ο κίνδυνος επιτοκίου προέρχεται από τον μακροπρόθεσμο δανεισμό του Ομίλου και της Εταιρείας. Ο
μακροπρόθεσμος δανεισμός του Ομίλου και της Εταιρείας την 31.12.2023 περιλαμβάνει δάνεια
κυμαινόμενου και σταθερού επιτοκίου, βλέπετε σχετικά σημείωση 19, και επομένως ο Όμιλος και η Εταιρεία
εκτίθενται σε κίνδυνο μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των κυμαινόμενων επιτοκίων και κίνδυνο
ταμειακών ροών. Από το σύνολο του δανεισμού του Ομίλου την 31.12.2023, το ποσό των €36.550.970 (2022:
€29.159.505) αφορά τα υπόλοιπα από ομολογιακά δάνεια των θυγατρικών Alkanor Μ.Α.Ε και Insignio M.A.E
με κυμαινόμενο επιτόκιο.
Αν το επιτόκιο δανεισμού, των δανείων με κυμαινόμενο επιτόκιο, ήταν αυξημένο/μειωμένο κατά 1% κατά
την διάρκεια της χρήσης 2023, ενώ οι υπόλοιπες μεταβλητές παρέμεναν σταθερές, τα αποτελέσματα της
χρήσης του Ομίλου θα ήταν μειωμένα/αυξημένα κατά €365.510 (2022: €291.595) περίπου. Η ανωτέρω
ανάλυση ευαισθησίας έχει υπολογιστεί χρησιμοποιώντας την παραδοχή ότι το υπόλοιπο του δανεισμού
του Ομίλου την 31.12.2023 ήταν το υπόλοιπο του δανεισμού της του Ομίλου σε όλη τη διάρκεια της χρήσης.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
113
Πάγια πολιτική του Ομίλου είναι να ελαχιστοποιείται κάθε φορά η εν λόγω έκθεση παρακολουθώντας
ουσιωδώς τις εξελίξεις της αγοράς αναφορικά με το πλαίσιο διαμόρφωσης των επιτοκίων και εφαρμόζοντας
σε κάθε περίπτωση την πρέπουσα στρατηγική. Για όσα εκ των μακροπρόθεσμων δανείων του Ομίλου σε
ευρώ, είναι σταθερού περιθωρίου με κυμαινόμενη βάση που συνδέεται με το Euribor, ο Όμιλος έχει
μελετήσει την καμπύλη διακύμανσης του Euribor σε χρονικό ορίζοντα πενταετίας κατά την οποία δεν
προέκυψε σημαντικός κίνδυνος. Δεδομένων των πρόσφατων εξελίξεων στις αγορές καθώς και τις ενδείξεις
για μελλοντική αύξηση του επιτοκίου βάσης (Euribor), οι εταιρείες του Ομίλου σε συνεργασία με τα
χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που τις χρηματοδοτούν, έχουν εισάγει στις δανειακές συμβάσεις όρους που
προβλέπουν τη χρήση προϊόντων αντιστάθμισης του επιτοκιακού κινδύνου υπό συγκεκριμένες
προϋποθέσεις. Επιπρόσθετα, ο Όμιλος έχοντας ενσωματώσει τη φιλοσοφία των «πράσινων» κτιρίων στον
πυρήνα της δραστηριότητάς του, έχει τη δυνατότητα αξιοποίησης πόρων του Ταμείου Ανάκαμψης και
Ανθεκτικότητας (RRF) για τη χρηματοδότηση των έργων του. Με αυτό το χρηματοδοτικό εργαλείο, σταθερού
επιτοκίου, ο Όμιλος αντισταθμίζει εν μέρει τον κίνδυνο της αύξησης των επιτοκίων κατά τη διάρκεια της
κατασκευαστικής περιόδου.
Στην σημείωση 5.1 (γ) παρακάτω περιλαμβάνεται ανάλυση με τις συμβατικές μη προεξοφλημένες
μελλοντικές ταμειακές ροές από τον δανεισμό του Ομίλου και της Εταιρείας.
iii) Συναλλαγματικός κίνδυνος
Ο Όμιλος και η Εταιρεία δραστηριοποιούνται στην Ευρώπη και το κύριο μέρος των συναλλαγών τους
διεξάγεται σε ευρώ. Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την 31.12.2023 δεν κατείχε ύψος τραπεζικών διαθεσίμων
σε ξένο νόμισμα με αποτέλεσμα να μην διατρέχει κάποιο κίνδυνο λόγω μεταβολών της συναλλαγματικής
ισοτιμίας.
Συνεπώς λόγω του γεγονότος ότι οι συναλλαγές πραγματοποιούνται κυρίως σε ευρώ και επίσης δεν
υπάρχουν χρηματικά διαθέσιμα σε άλλο νόμισμα πέρα του ευρώ, δεν υφίσταται ουσιώδης συναλλαγματικός
κίνδυνος για τον Όμιλο και την Εταιρεία.
β) Πιστωτικός κίνδυνος
Ο πιστωτικός κίνδυνος του Ομίλου και της Εταιρείας προκύπτει από τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα,
τις απαιτήσεις κυρίως από πελάτες, τις απαιτήσεις από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις και τα δάνεια προς
συνδεδεμένα μέρη που έχουν ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά την 31.12.2023. Οι απαιτήσεις του Ομίλου από
πελάτες προέρχονται κυρίως από την Εταιρεία ενώ οι απαιτήσεις από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις
προέρχονται αποκλειστικά από την Εταιρεία. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εξ’ αντικειμένου δεν δημιουργούν
σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι συμβάσεις γίνονται με πελάτες με μειωμένο βαθμό
απώλειας. Η Διοίκηση αξιολογεί διαρκώς την πιστοληπτική ικανότητα των πελατών της, καθώς και τα
μέγιστα επιτρεπτά όρια πίστωσης.
Για τις απαιτήσεις και τα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας και πληροφορίες σχετικά με την σχετική
πρόβλεψη απομείωσης που έχει διενεργήσει ο Όμιλος και η Εταιρεία, βλέπετε σχετικά σημείωση 13.
Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου και της Εταιρείας
κατά την ημερομηνία αναφοράς είναι μη σημαντικής αξίας καθώς ο Όμιλος και η Εταιρεία συναλλάσσονται
μόνο με αναγνωρισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, υψηλής πιστωτικής διαβάθμισης.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
114
γ) Κίνδυνος ρευστότητας
Όσον αφορά τον κίνδυνο ρευστότητας, o Όμιλος και η Εταιρεία εκτίθενται σε κίνδυνο ρευστότητας λόγω
των μεσοπρόθεσμων (2-4 ετών) δεσμεύσεων σε σχέση με το επενδυτικό τους πρόγραμμα και τις
χρηματοοικονομικές τους υποχρεώσεις. Η Διοίκηση του Ομίλου και της Εταιρείας παρακολουθεί σε τακτική
βάση την ρευστότητα του Ομίλου και της Εταιρείας, καθώς και κάθε φορά που εξετάζεται μια μελλοντική
επένδυση ή/και έργο, προκειμένου να εξασφαλίζει εγκαίρως την απαιτούμενη ρευστότητα. Ο Όμιλος και η
Εταιρεία διαχειρίζονται τους κινδύνους που μπορεί να δημιουργηθούν από έλλειψη επαρκούς ρευστότητας
φροντίζοντας να υπάρχουν πάντα εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση, πρόσβαση σε
επενδυτικά κεφάλαια, αλλά και συνετή διαχείριση των διαθεσίμων.
Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται, κατά την ημερομηνία αναφοράς, οι πληρωτέες ταμειακές ροές από
τον Όμιλο και την Εταιρεία από χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Τα ποσά που παρουσιάζονται στον
πίνακα είναι οι συμβατικές μη προεξοφλημένες ταμειακές ροές.
Όμιλος Σύνολο συμβατικών Συμβατικές λήξεις χρηματοοικονομικών Κάτω των Από 2 έως 5 Άνω των 5 ταμειακών Λογιστική υποχρεώσεων 12 μηνών έτη ετών ροών αξία 31 Δεκεμβρίου 2023 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 6.263.767 1.234.172 -7.497.9397.497.939 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 551.638 1.584.461 5.299.206 7.435.3053.304.640 Δανεισμός (εκτός από υποχρεώσεις από μισθώσεις) 45.713.770 20.709.002 22.596.144 89.018.91678.167.816 Σύνολο 52.529.175 23.527.635 27.895.350 103.952.160 88.970.395 Σύνολο συμβατικών Συμβατικές λήξεις χρηματοοικονομικών Κάτω των Από 2 έως 5 Άνω των 5 ταμειακών Λογιστική υποχρεώσεων 12 μηνών έτη ετών ροών αξία 31 Δεκεμβρίου 2022 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 4.725.021 164.879 -4.889.9004.889.900 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 379.043 1.040.213 4.485.466 5.904.7222.232.849 Δανεισμός (εκτός από υποχρεώσεις από μισθώσεις) 26.524.228 5.549.245 17.283.790 49.357.26343.534.996 Σύνολο 31.628.292 6.754.337 21.769.256 60.151.885 50.657.745
Εταιρεία Σύνολο συμβατικών Συμβατικές λήξεις χρηματοοικονομικών Κάτω των Από 2 έως 5 Άνω των ταμειακών Λογιστική υποχρεώσεων 12 μηνών έτη 5 ετών ροών αξία 31 Δεκεμβρίου 2023 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 2.715.152 - - 2.715.152 2.715.512 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 356.326 866.296 -1.222.6221.087.357 Δανεισμός (εκτός από υποχρεώσεις από μισθώσεις) 8.907.645 11.000.000 -19.907.64518.313.673 Σύνολο 11.979.123 11.866.296 -23.845.41922.116.542
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
115
Σύνολο συμβατικών Συμβατικές λήξεις χρηματοοικονομικών Κάτω των Από 2 έως 5 Άνω των ταμειακών Λογιστική υποχρεώσεων 12 μηνών έτη 5 ετών ροών αξία 31 Δεκεμβρίου 2022 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 3.887.562 - - 3.887.562 3.887.562 Υποχρεώσεις από μισθώσεις 254.704 570.274 -824.978729.274 Δανεισμός (εκτός από υποχρεώσεις από μισθώσεις) 6.035.511 - - 6.035.5116.035.511 Σύνολο 10.177.777 570.274 -10.748.05110.652.347
5.2 Διαχείριση κεφαλαίου
Στόχος του Ομίλου και της Εταιρείας όσον αφορά τη διαχείριση του κεφαλαίου είναι να διασφαλίζουν τη
δυνατότητα του Ομίλου και της Εταιρείας να συνεχίσουν απρόσκοπτα τη δραστηριότητά τους και να
παρέχουν ικανοποιητική απόδοση στους μετόχους τιμολογώντας τις υπηρεσίες αναλογικά με το κόστος και
φροντίζοντας την κεφαλαιακή διάρθρωση.
Η Διοίκηση παρακολουθεί τα ξένα κεφάλαια σε σχέση με τα ίδια κεφάλαια στο σύνολό τους. Προκειμένου να
πετύχουν την επιθυμητή κεφαλαιακή διάρθρωση, ο Όμιλος και η Εταιρεία μπορούν να προσαρμόζουν το
μέρισμα, να προβούν σε επιστροφή κεφαλαίου, ή να εκδώσουν νέες μετοχές.
Όμιλος Εταιρεία Σημ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Σύνολο δανεισμού 19 81.472.456 45.767.845 19.401.030 6.764.786 Μείον: Ταμειακά διαθέσιμα και 15 ισοδύναμα 12.400.507 9.999.652 1.551.118 2.005.558 13 Μείον: Δεσμευμένες Καταθέσεις 2.023.850 - - - Καθαρός δανεισμός 67.048.099 35.768.193 17.849.912 4.759.228 Ίδια κεφάλαια 133.632.764 122.429.037 146.387.508 131.383.967 Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια 200.680.863 158.197.230 164.237.420 136.143.195 Δείκτης μόχλευσης 33% 23% 11% 3%
5.3 Εκτίμηση της Εύλογης Αξίας των Χρηματοοικονομικών Στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού
Ο Όμιλος και η Εταιρεία χρησιμοποιούν την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισμό και τη γνωστοποίηση
της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων:
Επίπεδο 1: Χρηματοοικονομικά στοιχεία που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές η εύλογη αξία των
οποίων προσδιορίζεται µε βάση τις δημοσιευμένες τιμές αγοράς που ισχύουν κατά την ημερομηνία
αναφοράς για όμοια περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις.
Επίπεδο 2: Χρηματοοικονομικά στοιχεία που δεν είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές η εύλογη αξία
των οποίων προσδιορίζεται µε τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που στηρίζονται είτε άμεσα
είτε έμμεσα σε δεδομένα της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
116
Επίπεδο 3: Χρηματοοικονομικά στοιχεία που δεν είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές η εύλογη αξία
των οποίων προσδιορίζεται µε τη χρήση τεχνικών αποτίμησης και παραδοχών που κατά βάση δε
στηρίζονται σε δεδομένα της αγοράς.
Τα χρηματοοικονομικά μέσα της Εταιρείας που επιμετρούνται στην εύλογη αξία αφορούν τις επενδύσεις σε
θυγατρικές εταιρείες. Εξαιτίας του γεγονότος ότι οι θυγατρικές εταιρείες είναι μη εισηγμένες εταιρείες και
επομένως δεν υφίσταται ενεργή αγορά βάση του ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας», για την επιμέτρησή
τους χρησιμοποιήθηκαν άλλες μέθοδοι αποτίμησης και συγκεκριμένα η καθαρή αξία των στοιχείων του
ενεργητικού («Net Asset Value»), εξαιρουμένων των αναβαλλόμενων φορολογικών
απαιτήσεων/υποχρεώσεων, αφού θεωρείται ότι αντιπροσωπεύει την εύλογη αξία των θυγατρικών εταιρειών
κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η ανωτέρω μέθοδος εμπίπτει στο επίπεδο ιεραρχίας 3, όπως περιγράφεται
ανωτέρω.
6. Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Κρίσεις της Διοίκησης
Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της Διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα
και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα.
6.1 Σημαντικές Λογιστικές Εκτιμήσεις και Παραδοχές
Ο Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών
γεγονότων. Οι προκύπτουσες λογιστικές εκτιμήσεις, εξ’ ορισμού, σπανίως ισούνται με τα σχετικά
πραγματικά αποτελέσματα.
Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές
στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μέσα στην επόμενη χρήση, έχουν
ως εξής:
α) Εκτίμηση της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας
Ο Όμιλος και η Εταιρεία συνεργάζονται με ανεξάρτητους πιστοποιημένους εκτιμητές για τη διενέργεια
εκτιμήσεων της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα. Η πλέον κατάλληλη ένδειξη της εύλογης αξίας
είναι οι τρέχουσες αξίες που ισχύουν σε μια ενεργή αγορά για συναφή μισθωτήρια αλλά και λοιπά
συμβόλαια. Εάν δεν είναι εφικτή η εξεύρεση τέτοιων πληροφοριών η αξία προσδιορίζεται μέσα από ένα
εύρος λογικών εκτιμήσεων των εύλογων αξιών. Για να πάρει μία τέτοια απόφαση, οι ανεξάρτητοι εκτιμητές
λαμβάνουν υπ’ όψιν τους δεδομένα από μία πληθώρα πηγών, που περιλαμβάνουν:
(i) Τρέχουσες τιμές σε μια ενεργή αγορά ακινήτων διαφορετικής φύσεως, κατάστασης ή τοποθεσίας (ή
υποκείμενες σε διαφορετικές μισθώσεις ή λοιπά συμβόλαια), οι οποίες έχουν αναπροσαρμοστεί ως προς
αυτές τις διαφορές,
(ii) Πρόσφατες τιμές παρόμοιων ακινήτων σε λιγότερο ενεργές αγορές, αναπροσαρμοσμένες έτσι ώστε
να απεικονίζονται οποιεσδήποτε μεταβολές στις οικονομικές συνθήκες που έλαβαν χώρα από την
ημερομηνία που έγιναν οι αντίστοιχες συναλλαγές σε εκείνες τις τιμές, και
(iii) Προεξόφληση ταμειακών ροών, βασισμένες σε αξιόπιστες εκτιμήσεις μελλοντικών ταμειακών ροών,
που πηγάζουν από τους όρους των εν ισχύ μισθωμάτων και άλλων συμβολαίων και (όπου είναι εφικτό) από
εξωτερικά στοιχεία όπως, τρέχουσες τιμές ενοικίασης παρεμφερών ακινήτων στην ίδια τοποθεσία και
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
117
κατάσταση, χρησιμοποιώντας προεξοφλητικά επιτόκια που απεικονίζουν την τρέχουσα εκτίμηση της
αγοράς αναφορικά με την αβεβαιότητα για το ύψος και την χρονική στιγμή εμφάνισης αυτών των ταμειακών
ροών.
Οι γνωστοποιήσεις σχετικά με τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων
παρουσιάζονται αναλυτικά στη σημείωση 8 και 10.
β) Εκτίμηση της εύλογης αξίας των επενδύσεων της Εταιρείας σε θυγατρικές
Τα χρηματοοικονομικά μέσα της Εταιρείας που επιμετρούνται στην εύλογη αξία αφορούν τις επενδύσεις σε
θυγατρικές εταιρείες, οι οποίες είναι μη εισηγμένες εταιρείες. Οι εύλογες αξίες των επενδύσεων σε
θυγατρικές εταιρείες προσδιορίζονται με την χρήση άλλων μεθόδων αποτίμησης και συγκεκριμένα με την
καθαρή αξία των στοιχείων του ενεργητικού («Net Asset Value»), εξαιρουμένων των αναβαλλόμενων
φορολογικών απαιτήσεων/υποχρεώσεων, αφού θεωρείται ότι αντιπροσωπεύει την εύλογη αξία των
θυγατρικών εταιρειών κατά την ημερομηνία αναφοράς, βλέπετε σχετικά σημείωση 10.
γ) Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Ένας όμιλος και μία εταιρεία ενδέχεται να εμπλέκονται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Ο
Όμιλος και η Εταιρεία επανεξετάζουν την κατάσταση κάθε σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και
αξιολογούν τον πιθανό οικονομικό κίνδυνο, βασιζόμενοι εν μέρει στην άποψη των νομικών υπηρεσιών. Εάν
η ενδεχόμενη ζημία από οποιεσδήποτε αντιδικίες και νομικές υποθέσεις θεωρείται πιθανή και το ποσό
μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, ο Όμιλος και η Εταιρεία υπολογίζουν πρόβλεψη για την εκτιμώμενη ζημία.
Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να εκτιμηθεί
αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της Διοίκησης. Όταν πρόσθετες πληροφορίες
καθίστανται διαθέσιμες, ο Όμιλος και η Εταιρεία επανεξετάζουν την πιθανή υποχρέωση σχετικά με
εκκρεμείς αντιδικίες και νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για την πιθανότητα
ενός δυσμενούς αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημίας. Τέτοιες αναθεωρήσεις στις
εκτιμήσεις της πιθανής υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και
στα αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρείας.
δ) Φόρος εισοδήματος
Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 «Φόρος Εισοδήματος» αφορά στα ποσά των φόρων
που αναμένεται να καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει την πρόβλεψη για τον τρέχοντα
φόρο εισοδήματος και την πρόβλεψη για τυχόν πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σαν
αποτέλεσμα ελέγχου από τις φορολογικές αρχές. Οι εταιρείες του Ομίλου υπόκεινται σε διαφορετικές
νομοθεσίες σχετικά με τη φορολογία εισοδήματος και ως εκ τούτου απαιτείται σημαντική εκτίμηση από τη
Διοίκηση προκειμένου να προσδιοριστεί η πρόβλεψη του Ομίλου για το φόρο εισοδήματος. Οι
απολογιστικοί φόροι εισοδήματος μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις, εξαιτίας μελλοντικών
αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία, σημαντικών αλλαγών στις νομοθεσίες των χωρών στις οποίες
δραστηριοποιείται ο Όμιλος και η Εταιρεία, ή απρόβλεπτων επιπτώσεων από τον τελικό προσδιορισμό της
φορολογικής υποχρέωσης κάθε χρήσης από τις φορολογικές αρχές. Αυτές οι αλλαγές μπορεί να έχουν
σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας. Στην περίπτωση που οι
τελικοί πρόσθετοι φόροι που προκύπτουν είναι διαφορετικοί από τα ποσά που αρχικά είχαν καταχωρηθεί,
οι διαφορές αυτές θα επηρεάσουν το φόρο εισοδήματος και τις προβλέψεις για αναβαλλόμενους φόρους
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
118
στη χρήση που πραγματοποιήθηκε ο προσδιορισμός των φορολογικών διαφορών. Επιπλέον λεπτομέρειες
περιλαμβάνονται στη σημείωση 28.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις
προσωρινών διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών
στοιχείων και υποχρεώσεων χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί
και αναμένεται να ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές
και μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο
εισόδημα το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των
μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία λαμβάνουν υπόψη την ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και
ακολουθούν μια συνεχή συντηρητική στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της
ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις
αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει υποθέσεις σχετικά με το
χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του αναμενόμενου μελλοντικού
φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού σχεδιασμού. Επιπλέον
λεπτομέρειες περιλαμβάνονται στη σημείωση 12.
6.2 Σημαντικές Λογιστικές Κρίσεις στην Εφαρμογή των Λογιστικών Πολιτικών
Επιχειρηματικά σχήματα υπό κοινό έλεγχο
Αναφορικά με τις επενδύσεις του Ομίλου την 31.12.2023 και την 31.12.2022 στην εταιρεία Cante Holdings
Ltd (ποσοστό συμμετοχής 65%), στην εταιρεία Επενδυτική Χανίων Α.Ε. (ποσοστό συμμετοχής 60%), στην
εταιρεία YITC European Trading Ltd (ποσοστό συμμετοχής 20%), στην εταιρεία Ourania A.E (ποσοστό
συμμετοχής 65%), στην εταιρεία 3V A.E (ποσοστό συμμετοχής 57,26%), στην εταιρεία IQ Karela Α.Ε (ποσοστό
συμμετοχής 60%), στην εταιρεία P and E Investments A.E (ποσοστό συμμετοχής 75%) και στην εταιρεία DI
Terna Α.Ε.Ε.Σ. (ποσοστό συμμετοχής 51% - έναρξη συμμετοχής από 15.12.2023) ο Όμιλος κατέληξε πως
διενεργεί από κοινού έλεγχο στις εν λόγω εταιρείες, καθώς όλες οι σημαντικές συναφείς δραστηριότητες
απαιτούν την ομόφωνη συγκατάθεση και των δύο μερών. Επίσης, οι επενδύσεις ταξινομούνται ως
κοινοπραξίες, καθώς τα συγκεκριμένα σχήματα παρέχουν στα μέρη δικαίωμα επί των καθαρών
περιουσιακών στοιχείων των εν λόγω εταιρειών.
Κατά την 31.12.2023 η επένδυση στην κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων Α.Ε έχει ταξινομηθεί στο κονδύλι
«Περιουσιακά στοιχεία μιας ομάδας στοιχείων που κατέχονται προς πώληση» της Κατάστασης
Χρηματοοικονομικής Θέσης καθώς πληρούνται τα κριτήρια του ΔΠΧΑ 5. Η σύμβαση πώλησης του 60% της
συμμετοχής στην κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων Α.Ε υπογράφηκε την 30.01.2024.
7. Πληροφόρηση κατά τομέα
Η βασική δραστηριότητα του Ομίλου είναι επενδυτική και αφορά στην ανάπτυξη και εκμετάλλευση
ακινήτων (Real estate development). Πέρα από την επενδυτική του δραστηριότητα, ο Όμιλος προσφέρει
επίσης ένα σημαντικό εύρος υπηρεσιών που περιλαμβάνει τη διαχείριση έργων και κατασκευών (project
management), την παροχή τεχνικής και συμβουλευτικής υποστήριξης και τη διαχείριση εγκαταστάσεων.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
119
Ο Όμιλος παρακολουθεί χωριστά τους εξής τομείς:
- Τομέας παροχής υπηρεσιών σχετικών με ακίνητα.
Οι λειτουργίες του τομέα αφορούν κυρίως την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης έργων και κατασκευών
(project management), τεχνικής και συμβουλευτικής υποστήριξης και διαχείρισης εγκαταστάσεων.
- Τομέας επενδύσεων σε ακίνητα.
Μέσω του τομέα επενδύσεων σε ακίνητα ο Όμιλος, μέσω θυγατρικών εταιρειών ή κοινοπραξιών, αποκτά
ακίνητα στα οποία ανεγείρει ή ανακατασκευάζει κτίρια με σκοπό την εκμετάλλευσή τους ή την μετέπειτα
πώληση της συμμετοχής στη σχετική θυγατρική εταιρεία ή κοινοπραξία.
Σημειώνεται ότι ο κύκλος εργασιών όλων των τομέων που αναλύονται κατωτέρω προέρχονται από
δραστηριότητα στην Ελλάδα.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
120
Η ανάλυση ανά τομέα παρατίθεται στους παρακάτω πίνακες:
Παροχή υπηρεσιών Αποτελέσματα ανά τομέα Επενδύσεις σε ακίνητα Μη κατανεμόμενα Απαλοιφές Σύνολο σχετικών με ακίνητα 01.01.2023 01.01.2022 01.01.2023 01.01.2022 01.01.2023 01.01.2022 01.01.2023 01.01.2022 01.01.2023 01.01.2022 έως έως έως έως έως έως έως έως έως έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Κύκλος εργασιών από παροχή υπηρεσιών συντήρησης 5.140.919 2.788.385 - - - - (510.000) (270.000) 4.630.919 2.518.385 και λοιπές υπηρεσίες Κύκλος εργασιών από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης 7.512.667 7.530.312 - - - - (2.757.878) (427.383) 4.754.789 7.102.929 επένδυσης και παροχή κατασκευαστικών υπηρεσιών Κύκλος εργασιών από πώληση ακινήτων - - - 1.000.000 - - - - - 1.000.000Κύκλος εργασιών 12.653.586 10.318.697 - 1.000.000- - (3.267.878) (697.383) 9.385.708 10.621.314Καθαρό Κέρδος από αναπροσαρμογή των επενδύσεων - - 19.005.878 8.188.186- - 333.085 32.913 19.338.963 8.221.098 σε ακίνητα σε εύλογη αξία Κέρδος από πώληση επενδυτικών ακινήτων - - 65.000 123.000 - - - - 65.000 123.000 Φόροι - τέλη ακίνητης περιουσίας - - (1.043.706) (611.785) - - - - (1.043.706) (611.785) - - - - (4.058.492) (3.573.557) - - (4.058.492) (3.573.557) Αμοιβές και εξοδα προσωπικού Αποσβέσεις ενσώματων παγίων και άυλων - - - - (331.817) (268.320) - - (331.817) (268.320) περιουσιακών στοιχείων Καθαρή μεταβολή στα αποθέματα ακινήτων - - - (977.722) - - - - - (977.722)Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων - - - - (75.095) (31.576) (57.894) (38.430) (132.989) (70.005) - καθαρό ποσόΚέρδος από πώληση συμμετοχών - - 1.840.176 2.493.529 - - - - 1.840.176 2.493.529 Λοιπά έσοδα - - 3.497.107 566.225 538.059 253.688 (3.232.469) (94.920) 802.696 724.993 Λοιπά έξοδα (4.590.286) (4.988.023) (4.062.172) (2.051.788) (2.682.526) (3.568.492) 3.848.546 979.954 (7.486.437) (9.628.349) 8.063.300 5.330.674 19.302.283 8.729.645 (6.609.871) (7.188.257) (2.376.610) 182.134 18.379.102 7.054.196 Λειτουργικά κέρδη Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από συμμετοχές που - - 551.969 (217.943) - - - - 551.969 (217.943) λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Χρηματοοικονομικά έσοδα - - 1.990.728 7.426.224 - - (1.876.715) (7.402.962) 114.013 23.262 (556.375) (248.771) (3.325.938) (19.129.128) - 1.856.684 7.371.507 (2.025.629) (12.006.391) Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων 7.506.925 5.081.903 18.519.042 (3.191.202) (6.609.871) (7.188.257) (2.396.641) 150.679 17.019.455 (5.146.876) Φόρος εισοδήματος - - (3.820.010) (2.667.472) 5.619 8.957 - - (3.814.390) (2.658.515) Καθαρά κέρδη/ (ζημιές) χρήσης 7.506.925 5.081.903 14.699.032 (5.858.674) (6.604.252) (7.179.300) (2.396.641) 150.679 13.205.065 (7.805.391) 8.063.300 5.330.674 19.854.252 8.511.702 (6.278.054) (6.919.963) (2.376.610) 182.133 19.262.888 7.104.573 EBITDA
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
121
Στο κύκλο εργασιών από τομέα παροχή υπηρεσιών σχετικών με ακίνητα περιλαμβάνονται έσοδα από παροχή υπηρεσιών σε πελάτες ποσού
€1.405.810, €1.124.775 και €947.815 που αποτελούν το 15%, το 12% και το 10%, αντίστοιχα, του συνολικού κύκλου εργασιών του Ομίλου.
Τα μη κατανεμημένα έσοδα και έξοδα αποτελούνται από αμοιβές και έξοδα προσωπικού, αποσβέσεις ενσώματων παγίων και άυλων περιουσιακών
στοιχείων, καθαρή ζημιά από απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, λοιπά έσοδα, λοιπά έξοδα και φόρους εισοδήματος,
Παροχή υπηρεσιών Επενδύσεις σε ακίνητα Μη κατανεμόμενα Σύνολο σχετικών με ακίνητα 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Επενδύσεις σε ακίνητα - - 117.103.629 96.999.127 - - 117.103.629 96.999.127 Επενδύσεις σε ακίνητα - - 117.103.629 96.999.127 - - 117.103.629 96.999.127 Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με την μέθοδο - - 22.375.280 16.824.819 - - 22.375.280 16.824.819 της καθαρής θέσης, με έδρα την Κύπρο Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με την μέθοδο - - 26.924.902 20.477.547 - - 26.924.902 20.477.547 της καθαρής θέσης, με έδρα την Ελλάδα Επενδύσεις σε συγγενείς και κοινοπραξίες που - - 49.300.182 37.302.366 - - 49.300.182 37.302.366 λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης Σύνολο υποχρεώσεων 1.690.293 1.657.945 112.911.501 50.425.900 10.795.997 7.910.692 125.397.791 59.994.537
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
122
8. Επενδύσεις σε ακίνητα
Τα επενδυτικά ακίνητα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Σημ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Yπόλοιπο έναρξης χρήσης 96.999.127 50.320.000 895.000 732.500 Άμεση απόκτηση επενδύσεων σε ακίνητα 33.064.624 41.352.926 - - Άμεση απόκτηση δικαιώματος χρήσης 652.875 1.475.909 - - επενδυτικών ακινήτων Κόστος εργασιών σε υφιστάμενα ακίνητα 29.566.188 5.386.857 -321.547(Πωλήσεις)/(Μειώσεις) (14.289.000) (9.931.715) --Καθαρό Κέρδος / (Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε 19.338.963 8.221.097 -(159.047)ακίνητα σε εύλογη αξία Μεταφορά σε αποθέματα 14 (50.380.000) -(895.000)- Κέρδος από πώληση επενδυτικών 65.000 123.000 - - ακινήτων Μεταφορά από Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις- Λοιπά μη κυκλοφορούντα 13 2.085.852 51.053 - - περιουσιακά στοιχεία Υπόλοιπο τέλους χρήσης 117.103.629 96.999.127 -895.000
Α. Αποκτήσεις επενδύσεων σε ακίνητα
Τα επενδυτικά ακίνητα που απέκτησε ο Όμιλος κατά τη διάρκεια της περιόδου από 01.01.2023 έως
31.12.2023 αφορούν τα εξής:
• Μέρος συγκροτήματος κτιρίων επί του τέως ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ», στο κέντρο της Αθήνας, από τη
θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε., και πιο συγκεκριμένα:
o οριζόντιες ιδιοκτησίες συνολικής επιφάνειας 3.100 τ.μ. που αντιστοιχούν σε 89,77% της
συνολικής επιφάνειας του κτιρίου Α επί του τέως ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ», που αποκτήθηκαν με
συμβολαιογραφικές πράξεις έναντι συνολικού τιμήματος €4.440.000, πλέον φόρων και
εξόδων €218.759 (εκ του οποίου ποσό €2.570.000 είχε ήδη καταβληθεί ως αρραβώνας μέχρι
την 31.12.2022, στο πλαίσιο συμβολαιογραφικών προσυμφώνων)
o οριζόντιες ιδιοκτησίες συνολικής επιφάνειας 2.891 τ.μ. που αντιστοιχούν σε 95,41% της
συνολικής επιφάνειας του κτιρίου Β του τέως ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ» που αποκτήθηκαν με την
από 30.06.2023 συμβολαιογραφική πράξη έναντι τιμήματος €4.320.000, πλέον φόρων και
εξόδων €184.291 (εκ του οποίου ποσό €2.750.000 είχε ήδη καταβληθεί ως αρραβώνας μέχρι
την 31.12.2022, στο πλαίσιο του από 24.12.2021 προσυμφώνου, και ποσό €1.570.000 εντός
του 2023).
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
123
Επιπρόσθετα, σημειώνονται τα κάτωθι:
1) Η θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε., έχει ήδη αποκτήσει τα κτίρια Γ, Δ και Ε του ακινήτου
«ΜΙΝΙΟΝ» την 24.12.2021, έναντι τιμήματος €18.750.000,
2) Μία οριζόντια ιδιοκτησία του κτιρίου Β του Ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ» έχει συμφωνηθεί να αποκτηθεί
έως την 28.06.2024 έναντι τιμήματος €100.000.
3) Εντός της χρήσης 2023, η θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε. στο πλαίσιο της αξιοποίησης και
εκμετάλλευσης του συνόλου του ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ» προχώρησε στην σύναψη τριών
συμβάσεων μίσθωσης οριζοντίων ιδιοκτησιών του Κτιρίου Β. Το σύνολο των τετραγωνικών
μέτρων που μισθώθηκαν ανέρχονται σε 139,21 τ.μ. που αντιστοιχούν σε 4,59% της συνολικής
επιφάνειας του κτιρίου Β. Η διάρκεια των ως άνω μισθώσεων ορίζεται στα 20 έτη για κάθε
σύμβαση μίσθωσης. Η θυγατρική εταιρεία αναγνώρισε με την υπογραφή των ανωτέρω
συμβάσεων μίσθωσης δικαίωμα χρήσης επί επενδυτικών ακινήτων ποσού €652.875.
• Βιομηχανικό συγκρότημα (πρώην εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας») επί
οικοπέδου περίπου 49.340 τ.μ. που περικλείεται από τις οδούς Χαρτεργατών, Ιερά Οδός και Αγίου
Πολυκάρπου στην περιοχή του Ελαιώνα, του Δήμου Αθηναίων, το οποίο αποκτήθηκε από την
θυγατρική εταιρεία IQ Athens M.A.E., την 28.02.2023 έναντι τιμήματος €14.220.000, πλεόν φόρων
και εξόδων €884.891. Από το συνολικό τίμημα, ποσό €8.280.000 είχε καταβληθεί ως προκαταβολή
βάσει προσυμφώνων έως την 31.12.2022 και ποσό €5.940.000 καταβλήθηκε εντός του 2023.
• Απόκτηση του υπολειπόμενου 25% του πρώην συγκροτήματος παλαιού εργοστασίου ΦΙΞ
(Συγκροτήματος ΦΙΧ), το οποίο αποτελείται από οικόπεδο με συγκρότημα βιομηχανικών κτιρίων, επί
της οδού 26ης Οκτωβρίου, στη Θεσσαλονίκη, συνολικής επιφανείας κατά τον τίτλο κτήσης περίπου
25.211 τ.μ.. Την 31.08.2023, η θυγατρική εταιρεία Filma Estate M.A.E υπέγραψε το οριστικό
συμβόλαιο για την αγορά και του υπόλοιπου ποσοστού (25%) του Συγκροτήματος ΦΙΞ, έναντι
τιμήματος €4.750.000 (ποσό €337.527 είχε καταβληθεί τη χρήση 2022 ως αρραβώνας), πλέον φόρων
και εξόδων €174.111. Σημειώνεται πως η θυγατρική εταιρεία Filma Μ.Α.Ε. απέκτησε εντός της χρήσης
2022, ποσοστό 75% εξ αδιαιρέτου επί του ανωτέρω ακινήτου έναντι τιμήματος €9.300.000, πλέον
φόρων και εξόδων € 420.796. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, αναμένεται η ανάπτυξη
βιοκλιματικού συγκροτήματος μικτών χρήσεων με σκοπό την εκμίσθωση του.
• Βιομηχανικό συγκρότημα (πρώην εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας»),
επί οικοπέδου περίπου 70.267 τ.μ. στην περιοχή Νέας Περάμου του νομού Καβάλας, το οποίο
αποκτήθηκε στις 15.05.2023 από τη θυγατρική Nea Peramos M.A.E. έναντι τιμήματος €600.000,
πλέον φόρων και εξόδων ποσού €138.219. Από το συνολικό τίμημα ύψους €600.000, ποσό €30.000
κατεβλήθη ως προκαταβολή βάση προσυμφώνου έως την 31.12.2022 και ποσό €570.000 με την
υπογραφή του οριστικού συμβολαίου.
• Βιομηχανικό συγκρότημα (πρώην εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας»),
επί οικοπέδου περίπου 73.041 τ.μ. στην Νέα Πέραμο του Δήμου Μεγαρέων στη θέση «ΒΛΥΧΑΔΑ», το
οποίο αποκτήθηκε στις 26.06.2023 από τη θυγατρική Pefkor M.A.E. έναντι τιμήματος €2.800.000,
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
124
πλέον φόρων και εξόδων ποσού €334.352. Από το συνολικό τίμημα ύψους €2.800.000, ποσό
€180.000 κατεβλήθη ως προκαταβολή βάσει προσυμφώνου έως την 31.12.2022 και ποσό €2.620.000
εντός του 2023.
Β. Πωλήσεις
Οι πωλήσεις/μειώσεις επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου κατά τη διάρκεια της χρήσης του 2023 αφορούν
τα εξής:
• Την 19.05.2023 πραγματοποιήθηκε η πώληση του επενδυτικού ακινήτου που κατείχε η θυγατρική
εταιρεία Nea Peramos M.A.E. μέσω της πώλησης του συνόλου των μετοχών της θυγατρικής
εταιρείας, βλέπετε σχετικά σημείωση 10. Κατά την αποαναγνώριση η αξία του επενδυτικού ακινήτου
ανερχόταν σε €2.803.000, σύμφωνα με εκτίμηση των ανεξάρτητων εκτιμητών.
• Την 13.11.2023 πραγματοποιήθηκε η πώληση του επενδυτικού ακινήτου της θυγατρικής εταιρείας
Hub 204 Μ.Α.Ε. στο Ταμείο Χρηματοδότησης Δικαστικών Κτιρίων του Υπουργείου Δικαιοσύνης
(ΤΑΧΔΙΚ), κατόπιν δημόσιου μειοδοτικού διαγωνισμού, έναντι τιμήματος €8.000.000. Πιο αναλυτικά,
η θυγατρική HUB 204 Μ.Α.Ε., κατόπιν δημόσιου μειοδοτικού διαγωνισμού, προχώρησε την
13.11.2023, στην υπογραφή συμβολαίου πώλησης ακινήτου, στο ΤΑΧΔΙΚ έναντι συνολικού
τιμήματος €80.900.000. Το ακίνητο βρίσκεται επί των οδών Χαϊδαρίου, Φωκίωνος και Παπαστράτου,
στον Άγιο Διονύσιο του Δήμου Πειραιά, έχει έκταση 12.350,14 τ.μ., επί του οποίου πρόκειται να
κατασκευαστεί το νέο Δικαστικό Μέγαρο Πειραιά με συνολική δόμηση 36.000 τ.μ. περίπου. Από το
συνολικό τίμημα €80.900.000, η πρώτη δόση ανερχόταν σε ποσό €8.000.000 και αφορούσε στην
πώληση του επενδυτικού ακίνητου στο ΤΑΧΔΙΚ, ενώ το υπολειπόμενο ποσό (€72.900.000) θα
καταβληθεί από το ΤΑΧΔΙΚ τμηματικά με την πρόοδο του έργου μέχρι και την παράδοση του
ακινήτου προς χρήση. Από την πώληση του επενδυτικού ακινήτου ο Όμιλος λογιστικοποίησε τη
χρήση 2023 κέρδος ύψους €65.000. Επιπλέον, ο Όμιλος αναγνώρισε εντός του 2023 κέρδος από την
αναπροσαρμογή του επενδυτικού ακινήτου σε εύλογη αξία πριν την στιγμή της πώλησης ποσό
€2.636.483 που περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των
επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία».
• Την 15.11.2023 πραγματοποιήθηκε η πώληση του επενδυτικού ακινήτου που κατείχε η θυγατρική
εταιρεία Pefkor M.A.E. μέσω της πώλησης του συνόλου των μετοχών της θυγατρικής εταιρείας,
βλέπετε σχετικά σημείωση 10. Κατά την αποαναγνώριση η αξία του επενδυτικού ακινήτου
ανερχόταν σε €3.486.000, σύμφωνα με εκτίμηση των ανεξάρτητων εκτιμητών.
Στα επενδυτικά ακίνητα του Ομίλου συμπεριλαμβάνονται και δικαιώματα χρήσης επενδυτικών ακινήτων
που προέρχονται από τη σύμβαση μίσθωσης κτιρίου τεσσάρων ορόφων περίπου 3.153 τ.μ στο κέντρο της
Αθήνας επί της οδού Απελλού που έχει συνάψει η θυγατρική εταιρεία Lavax Μ.Α.Ε.. Στο παρακάτω πίνακα
απεικονίζεται η συμφωνία της εύλογης αξίας του επενδυτικού ακινήτου που έχει αναγνωριστεί στον Όμιλο
από τη θυγατρική εταιρεία Lavax Μ.Α.Ε, σύμφωνα με το ΔΛΠ 40 παρ.77:
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
125
31.12.2023 31.12.2022 3.750.000 3.780.000 Έκθεση εκτίμησης ανεξάρτητου εκτιμητή Πλέον: Υποχρεώσεις μίσθωσης 1.339.612 1.319.127 5.089.612 5.099.127 Εύλογη αξία επενδυτικού ακινήτου
Επί των επενδυτικών ακινήτων των θυγατρικών εταιρειών Καλλιγά Estate M.A.E., Random M.A.E. και Alkanor
M.A.E. έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθήκης ύψους €2.400.000, €4.584.000 και €14.300.000 αντίστοιχα,
για εξασφάλιση χορηθηθέντων τραπεζικών χρηματοδοτήσεων προς τις θυγατρικές εταιρείες.
Ο Όμιλος κεφαλαιοποίησε τα αναλογούντα στην περίοδο από 01.01.2023 έως 31.12.2023, κόστη δανεισμού
της κατασκευαστικής περιόδου ποσού €2.530.402 (31.12.2022: €1.007.667), με βάση τις πρόνοιες του ΔΛΠ
23 «Κόστη δανεισμού». Το σχετικό ποσό περιλαμβάνεται στην γραμμή «Κόστος εργασιών σε υφιστάμενα
ακίνητα» στον παραπάνω πίνακα. Για την Εταιρεία δεν προέκυψαν κόστη δανεισμού κατασκευαστικής
περιόδου προς κεφαλαιοποίηση για τις χρήσεις 2023 και 2022.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιμώνται στην εύλογη αξία από ανεξάρτητους εκτιμητές με βάση τις μεθόδους
που είναι αποδεκτές από τα ΔΠΧΑ. Στην εκτίμηση για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων
σε ακίνητα, έχει ληφθεί υπόψιν η βέλτιστη χρήση τους, δεδομένης της νομικής τους κατάστασης, των
τεχνικών χαρακτηριστικών τους και των επιτρεπόμενων χρήσεων.
Παρακάτω παρουσιάζονται οι μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιήθηκαν από τους ανεξάρτητους
εκτιμητές για το προσδιορισμό της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων του Ομίλου κατά την
31.12.2023.
Επίπεδο Εταιρεία Είδος σχέσης Μέθοδος Ιεραρχίας ΔΠΧΑ 13 LAVAX Μ.Α.Ε. Θυγατρική Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) 3 ALKANOR Μ.Α.Ε. Θυγατρική Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) 3 KALLIGA ESTATE Μ.Α.Ε. Θυγατρική Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) 3 FILMA Μ.Α.Ε. Θυγατρική Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) 3 ΑΓΧΙΑΛΟΣ ΑΚΙΝΗΤΑ Μ.Α.Ε. Θυγατρική Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) 3 IQ ATHENS Μ.Α.Ε. Θυγατρική Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) 3 Market Approach. Income Approach - PIRAEUS REGENERATION 138 M.A.E. Θυγατρική Discounted Cashflows (DCF) Method, 3 Profit Method και Residual Method Μέθοδος Εισοδήματος με βάση την RANDOM Μ.Α.Ε. Θυγατρική Άμεση Κεφαλαιοποίηση (Income 3 Method – Direct Capitalization Method)
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
126
Παρακάτω παρουσιάζεται η ανάλυση ευαισθησίας στη λογιστική αξία των επενδύσεων σε ακίνητα του
Ομίλου αναφορικά με τις κυριότερες παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν:
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο της Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) – Επενδυτικά ακίνητα εύλογης αξίας: €102.886.630 Συντελεστής Τιμές εκμίσθωσης Μεταβολή στο κόστος Μεταβολή στο IRR Εσωτερικής ανά τμ κατασκευής ανά τμ Απόδοσης (IRR) +5%/-5%+5%/-5%+0,5%/-0,5%Υψηλότερη / Χαμηλότερη Χαμηλότερη/ Υψηλότερη Χαμηλότερη/ Υψηλότερη 16.136.000 / 16.257.000 11.729.000 / 11.616.000 5.529.000 / 5.795.000 8,7%-14,25% Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο Εισοδήματος με βάση την Άμεση Κεφαλαιοποίηση (Income Method – Direct Capitalization Method) - Επενδυτικά ακίνητα εύλογης αξίας: €12.290.000 Μεταβολή στο συντελεστή Τιμές εκμίσθωσης προεξόφλησης All Risk Yield Συντελεστής προεξόφλησης All ανά τμ (ARY) Risk Yield (ARY) +10%/-10%+0,25%/-0,25%Υψηλότερη / Χαμηλότερη Χαμηλότερη/ Υψηλότερη 1.229.000 / 1.229.000 361.000 / 384.000 8,25% Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με τις μέθοδους Market Approach, Income Approach – Discounted Cashflows (DCF) Method, Profit Method και Residual Method - Επενδυτικά ακίνητα εύλογης αξίας: €1.927.000 Μεταβολή στο ADR (κατά τον 1ο Μεταβολή στο συντελεστή Συντελεστής προεξόφλησης χρόνο λειτουργίας) προεξόφλησης (Discount rate) +10%/-10%+0,5%/-0,5%Υψηλότερη / Χαμηλότερη Χαμηλότερη/ Υψηλότερη 421.000 / 421.000 140.000 / 147.000 9,70%
Κατά την διάρκεια της χρήσης 2023, αναγνωρίστηκε κέρδος στα αποτελέσματα του Ομίλου από
αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία ποσού €19.338.963, ενώ κατά την διάρκεια της
χρήσης 2022 αναγνωρίστηκε κέρδος στα αποτελέσματα του Ομίλου και ζημίες στα αποτελέσματα της
Εταιρείας από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία ποσού €8.221.098 και €159.047
αντίστοιχα. Η Εταιρεία για την χρήση 2023 δεν αναγνώρισε κέρδος/(ζημία) στα αποτελέσματα της καθώς η
εύλογη αξία του επενδυτικού ακινήτου παρέμεινε σταθερή σε σχέση με την προηγούμενη χρήση ενώ
παράλληλα δεν πραγματοποιήθηκαν προσθήκες στο ακίνητο που κατέχει.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
127
Το κέρδος από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα προέρχεται κυρίως από τη μεταβολή των
συνθηκών σε σχέση με την προηγούμενη χρήση στα υφιστάμενα επενδυτικά ακίνητα (πολεοδομική
ωρίμανση, πρόοδος έργων, εμπορική ωρίμανση κ.λπ.) καθώς και τις συνθήκες που ίσχυαν κατά την πρώτη
αποτίμηση των νέων επενδυτικών ακινήτων. Οι κύριες συνθήκες που επηρέασαν το κέρδος από
αναπροσαρμογή σε εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων είναι η υπογραφή προσυμφώνων μίσθωσης, η
αγορά επενδυτικών ακινήτων σε τιμή χαμηλότερη της αγοραίας αξίας καθώς και η υπογραφή συμφωνιών
πώλησης κατά την διάρκεια της χρήσης 2023.
Την χρήση 2022, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Dimand Real Estate (Cyprus) Ltd προχώρησε την
16.12.2022 στην πώληση εξοχικής κατοικίας στη Μύκονο που ανεγέρθηκε επί αγροτεμαχίου της εταιρείας
συνολικής επιφανείας περίπου 137 τ.μ. έναντι τιμήματος €1.050.000. Από την ανωτέρω συναλλαγή ο Όμιλος
λογιστικοποίησε τη χρήση 2022 κέρδος από πώληση επενδυτικού ακινήτου ποσό €123.000. Επιπλέον, ο
Όμιλος αναγνώρισε κέρδος από την αναπροσαρμογή του επενδυτικού ακινήτου σε εύλογη αξία πριν την
στιγμή της πώλησης ποσό €5.000 που περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από
αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία».
Κατά την 31.12.2023, ο Όμιλος ταξινόμησε τα επενδυτικά ακίνητα της Εταιρείας και των θυγατρικών
εταιρειών Terra Attiva Μ.Α.Ε., Perdim Μ.Α.Ε., Insignio Μ.Α.Ε. και Citrus Μ.Α.Ε. αξίας €50.380.000 στο κονδύλι
«Αποθέματα» της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης καθώς έκρινε πως πληρούνται τα κριτήρια του
ΔΛΠ 2, βλέπετε σχετικά σημείωση 14.
9. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία
Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται στους παρακάτω
πίνακες:
Όμιλος Περιουσιακά Βελτιώσεις Έπιπλα και Μηχανολογικός Μεταφορικά στοιχεία με σε ακίνητα λοιπός Σύνολο εξοπλισμός μέσα δικαίωμα τρίτων εξοπλισμός χρήσης Κόστος 1 Ιανουαρίου 2022 72.692 2.699 15.099 753.339 918.606 1.762.435 Προσθήκες - - - 40.755 211.370 252.125 Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - - - (26.933) (26.933) 31 Δεκεμβρίου 2022 72.692 2.699 15.099 794.094 1.103.043 1.987.627 1 Ιανουαρίου 2023 72.692 2.699 15.099 794.094 1.103.043 1.987.627 Προσθήκες - - 6.270 28.915 847.109 882.294 Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - (5.290) -(23.518)(28.808) 31 Δεκεμβρίου 2023 72.692 2.699 16.079 823.009 1.926.634 2.841.113
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
128
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1 Ιανουαρίου 2022 (61.490) (1.991) (9.641) (609.893) (392.089) (1.075.104) Αποσβέσεις χρήσης (1.941) -(1.058)(83.747) (178.385) (265.131) Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - - - 9.446 9.446 31 Δεκεμβρίου 2022 (63.431) (1.991) (10.699) (693.640) (561.028) (1.330.789) 1 Ιανουαρίου 2023 (63.431) (1.991) (10.699) (693.640) (561.028) (1.330.789) Αποσβέσεις χρήσης (1.941) -(1.151)(59.787) (266.446) (329.325) Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - 3.366-2.0315.398 31 Δεκεμβρίου 2023 (65.372) (1.991) (8.484) (753.427) (825.443) (1.654.716) Αναπόσβεστη αξία την 1 11.202 708 5.458 143.446 526.517 687.331 Ιανουαρίου 2022 Αναπόσβεστη αξία στις 31 9.261 708 4.400 100.454 542.015 656.838 Δεκεμβρίου 2022 Αναπόσβεστη αξία στις 31 7.320 708 7.595 69.582 1.101.192 1.186.397 Δεκεμβρίου 2023
Εταιρεία Περιουσιακά Βελτιώσεις Έπιπλα και Μηχανολογικός Μεταφορικά στοιχεία με σε ακίνητα λοιπός Σύνολο εξοπλισμός μέσα δικαίωμα τρίτων εξοπλισμός χρήσης Κόστος 1 Ιανουαρίου 2022 72.692 2.699 15.099 745.280 802.760 1.638.530 Προσθήκες - - - 34.065 211.370 245.435 Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - - - (58.337) (58.337) 31 Δεκεμβρίου 2022 72.692 2.699 15.099 779.345 955.793 1.825.628 1 Ιανουαρίου 2023 72.692 2.699 15.099 779.345 955.793 1.825.628 Προσθήκες - - 6.270 25.272 649.466 681.008 Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - (5.290) -(7.292)(12.582) 31 Δεκεμβρίου 2023 72.692 2.699 16.079 804.617 1.597.967 2.494.054 Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1 Ιανουαρίου 2022 (61.490) (1.991) (9.641) (606.669) (333.558) (1.013.349) Αποσβέσεις χρήσης (1.941) -(1.058)(75.446) (170.739) (249.184) Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - - - 20.731 20.731 31 Δεκεμβρίου 2022 (63.431) (1.991) (10.699) (682.115) (483.566) (1.241.802)
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
129
1 Ιανουαρίου 2023 (63.431) (1.991) (10.699) (682.115) (483.566) (1.241.802) Αποσβέσεις χρήσης (1.941) -(1.151)(54.532) (231.638) (289.262) Πωλήσεις, μειώσεις, διαγραφές - - 3.366-2.0325.397 31 Δεκεμβρίου 2023 (65.372) (1.991) (8.484) (736.647) (713.172) (1.525.667) Αναπόσβεστη αξία την 1 11.202 708 5.458 138.611 469.202 625.181 Ιανουαρίου 2022 Αναπόσβεστη αξία στις 31 9.261 708 4.400 97.230 472.227 583.827 Δεκεμβρίου 2022 Αναπόσβεστη αξία στις 31 7.320 708 7.595 67.970 884.794 968.387 Δεκεμβρίου 2023
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης αφορούν τις ακόλουθες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Κτίρια 591.272 278.070 374.874 208.282 Μεταφορικά μέσα 340.433 263.945 340.433 263.945 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 169.487 -169.487- 1.101.192 542.015 884.794 472.227
Τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης του Ομίλου περιλαμβάνουν την 31.12.2023 μίσθωση χώρου
γραφείων της Εταιρείας, με συνολική διάρκεια μίσθωσης 9 έτη, μίσθωση χώρου γραφείων της θυγατρικής
Arcela Investments Ltd, με συνολική διάρκεια μίσθωσης 3 έτη, μίσθωση αποθηκευτικού χώρου της
θυγατρικής εταιρείας Hub 204 M.A.E., με συνολική διάρκεια μίσθωσης 3 έτη καθώς και μισθώσεις
αυτοκινήτων της Εταιρείας.
10. Επενδύσεις σε θυγατρικές (Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εισοδημάτων, Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία
μέσω αποτελεσμάτων)
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων και
τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αφορούν τις
επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες.
Η Εταιρεία, βάσει του ΔΠΧΑ 9, επιμετρά τις επενδύσεις στις θυγατρικές στην εύλογη αξία μέσω
αποτελεσμάτων, εκτός από την επένδυση στην θυγατρική Arcela Investments Ltd, για την οποία η Εταιρεία
επέλεξε αμετάκλητα να την επιμετρά στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων.
Η Εταιρεία διενήργησε την συγκεκριμένη αμετάκλητη επιλογή, καθώς η συγκεκριμένη επένδυση διακρατάται
από την Εταιρεία ως μακροπρόθεσμη στρατηγική επένδυση και δεν αναμένεται να πουληθεί
βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα.
Εξαιτίας του γεγονότος ότι οι θυγατρικές εταιρείες είναι μη εισηγμένες εταιρείες και επομένως δεν
υφίσταται ενεργή αγορά βάση του ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας», για την επιμέτρησή τους
χρησιμοποιήθηκαν άλλες μέθοδοι αποτίμησης και συγκεκριμένα η καθαρή αξία των στοιχείων του
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
130
ενεργητικού («Net Asset Value»), εξαιρουμένων των αναβαλλόμενων φορολογικών
απαιτήσεων/υποχρεώσεων, αφού θεωρείται ότι αντιπροσωπεύει την εύλογη αξία των θυγατρικών εταιρειών
κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η ανωτέρω μέθοδος εμπίπτει στο επίπεδο ιεραρχίας 3, όπως περιγράφεται
στη σημείωση 5.3.
Στον παρακάτω πίνακα παρατίθενται στοιχεία των θυγατρικών εταιρειών που ενοποιούνται από τον Όμιλο:
31 Δεκεμβρίου 2023 31 Δεκεμβρίου 2022 Χώρα κύριας Άμεσο Έμμεσο Άμεσο Έμμεσο Μέθοδος Μέθοδος Επωνυμία εγκατάστασης ποσοστό ποσοστό ποσοστό ποσοστό ενοποίησης ενοποίησης & σύστασης συμμετοχής συμμετοχής συμμετοχής συμμετοχής Ολική Ολική DIMAND A.E. Ελλάδα Μητρική - Μητρική - ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική LAVAX Μ.A.E Ελλάδα 100% - 100% - ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική PERDIM Μ.Α.Ε. Ελλάδα 100% - 100% - ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική TERRA ATTIVA Μ.Α.Ε. Ελλάδα 100% - 100% - ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική ΠΡΟΠΕΛΑ Μ.Α.Ε. Ελλάδα 100% - 100% - ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική ΜΠΟΖΟΝΙΟ Μ.Α.Ε. Ελλάδα 100% - 100% - ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική IOVIS M.Α.Ε. Ελλάδα 100% - - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική CITRUS ΑΚΙΝΗΤΑ M.Α.Ε. Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση ΑΓΧΙΑΛΟΣ ΑΚΙΝΗΤΑ M.A.E (πρώην ΑΠΕΛΛΟΥΕλλάδα - 100% Ολική - 100% Ολική ESTATE Μ.Α.Ε.) ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική IQ ATHENS Μ.A.E. Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική INSIGNIO Μ.Α.Ε. Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική DRAMAR M.A.E Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση NEA PERAMOS S.P Ολική Ολική Ελλάδα - - - 100% M.A.Eενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική PEFKOR M.A.E. Ελλάδα - - - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική BRIDGED -T Ε.Π.Ε Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική FILMA ESTATE M.A.E Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική ALKANOR Μ.A.E Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική HUB 204 M.A.E. Ελλάδα - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική Ελλάδα - 100% - 100% RANDOM Μ.Α.Ε. ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική Ελλάδα - 100% - 100% ΚΑΛΛΙΓΑ ESTATE M.Α.Ε. ενοποίηση ενοποίηση PIRAEUS REGENERATION 138 Ελλάδα - 100% Ολική - 100% Ολική M.A.E.ενοποίηση ενοποίηση ΘΩΜΑΪΣ ΑΚΙΝΗΤΑ Ολική Ολική Ελλάδα - 100% - 100% Μ.Α.Ε. ενοποίηση ενοποίηση DIMAND REAL ESTATE Ολική Ολική Κύπρος 100% - 100% - (CYPRUS) LTD ενοποίηση ενοποίηση
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
131
31 Δεκεμβρίου 2023 31 Δεκεμβρίου 2022 Χώρα κύριας Άμεσο Έμμεσο Άμεσο Έμμεσο Μέθοδος Μέθοδος Επωνυμία εγκατάστασης ποσοστό ποσοστό ποσοστό ποσοστό ενοποίησης ενοποίησης & σύστασης συμμετοχής συμμετοχής συμμετοχής συμμετοχής VENADEKTOS Ολική Ολική Κύπρος 100% - 100% - HOLDINGS LTD ενοποίηση ενοποίηση DIMAND REAL ESTATE Ολική Ολική Βουλγαρία - 100% - 100% AND SERVICES EOOD ενοποίηση ενοποίηση ARCELA INVESTMENTS Ολική Ολική Κύπρος 100% - 100% - LTD ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική MAGROMELL LTD Κύπρος - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική SEVERDOR LTD Κύπρος - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση DARMENIA HOLDINGS Ολική Ολική Κύπρος - 100% - 100% LTD ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική AFFLADE LTD Κύπρος - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση MANDALINAR Ολική Ολική Κύπρος - 100% - 100% HOLDINGS LTD ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική ARCELA FINANCE LTD Κύπρος - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική Κύπρος - 100% - 100% GRAVITOUSIA LTD ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική KARTONERA LTD Κύπρος - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική ALABANA LTD Κύπρος - 100% - 100% ενοποίηση ενοποίηση PAVALIA ENTERPRICES Ολική Ολική Κύπρος - 100% - 100% LTD ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική Κύπρος - 100% - 100% RODOMONDAS LTD ενοποίηση ενοποίηση OBLINARIUM Ολική Ολική Κύπρος - 100% - 100% HOLDINGS LTD ενοποίηση ενοποίηση Ολική Ολική Κύπρος 100% - 100% - METRINWOOD LTD ενοποίηση ενοποίηση
H θυγατρική εταιρεία «Απελλού Estate M.A.E» προχώρησε στην αλλαγή της επωνυμίας της σε «Αγχίαλος
Ακίνητα Μ.Α.Ε» με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης της 07.02.2023.
Η κίνηση της επένδυσης της Εταιρείας στην θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd, που ταξινομείται
στην κατηγορία «Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών
εισοδημάτων», αναλύεται στον παρακάτω πίνακα:
31.12.2023
31.12.2022
Υπόλοιπο έναρξης περιόδου
101.676.335
59.243.990
Προσθήκες (Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής)
7.547.275
45.500.000
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση στην εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα
15.986.755
(3.067.655)
Υπόλοιπο τέλους περιόδου
125.210.365
101.676.335
Ειδικά για την αποτίμηση στην εύλογη αξία της θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd, η καθαρή αξία
των στοιχείων του ενεργητικού της («Net Asset Value»), εξαιρουμένων των αναβαλλόμενων φορολογικών
απαιτήσεων/υποχρεώσεων επηρεάζεται ουσιωδώς από την αποτίμηση στην εύλογη αξία των ακινήτων ή
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
132
των δικαιωμάτων χρήσης επί ακινήτων που ταξινομούνται ως επενδυτικά ακίνητα ή πάγια περιουσιακά ή
αποθέματα των άμεσων και έμμεσων συμμετοχών της στις κοινοπραξίες Ourania A.E, Επενδυτική Χανίων
Α.Ε., 3V A.E., Cante Holdings Ltd (αποτίμηση των ακινήτων και δικαιωμάτων χρήσης επί ακινήτων των
κοινοπραξιών της Cante Holdings Ltd, Rinascita Α.Ε. και Piraeus Tower A.E.), YITC European Trading Ltd
(αποτίμηση του επενδυτικού ακινήτου της θυγατρικής της YITC European Trading Ltd, Evgenia Homes
Μ.Α.Ε.), IQ Karela A.E και στις θυγατρικές Piraeus Regeneration 138 M.A.E., Alkanor M.A.E, Random Μ.Α.Ε,
Insignio M.A.E, Καλλιγά Estate M.A.E, Filma M.A.E, Αγχίαλος Μ.Α.Ε., Citrus Μ.Α.Ε. και IQ Athens Μ.Α.Ε..
Παρακάτω παρουσιάζονται οι μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιήθηκαν από ανεξάρτητους εκτιμητές για
το προσδιορισμό της εύλογης αξίας των επενδυτικών ακινήτων και αποθεμάτων των ανωτέρω θυγατρικών
εταιρειών και κοινοπραξιών κατά την 31.12.2023.
Επίπεδο Ποσοστό Εταιρεία Είδος σχέσης Μέθοδος Ιεραρχίας συμμετοχής ΔΠΧΑ 13 Υπολειμματικής Αξίας (Residual ALKANOR Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual KALLIGA ESTATE Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual FILMA Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 Method) ΑΓΧΙΑΛΟΣ ΑΚΙΝΗΤΑ Υπολειμματικής Αξίας (Residual Θυγατρική 100% 3 Μ.Α.Ε. Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual IQ ATHENS Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 Method) Market Approach. Income Approach - Discounted Cashflows PR 138 Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 (DCF) Method, Profit Method και Residual Method Μέθοδος Εισοδήματος με βάση την Άμεση Κεφαλαιοποίηση RANDOM Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 (Income Method – Direct Capitalization Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual INSIGNIO Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual CITRUS Μ.Α.Ε. Θυγατρική 100% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΧΑΝΙΩΝ Α.Ε. Κοινοπραξία 60% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual ΟΥΡANIA A.E Κοινοπραξία 65% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual 3V A.E Κοινοπραξία 57% 3 Method) Υπολειμματικής Αξίας (Residual IQ KARELA A.E Κοινοπραξία 60% 3 Method)
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
133
Επίπεδο Ποσοστό Εταιρεία Είδος σχέσης Μέθοδος Ιεραρχίας συμμετοχής ΔΠΧΑ 13 Μέθοδος των Προεξοφλημένων Λοιπά Ταμειακών Ροών Εσόδου (Income P-Tower A.E.συνδεδεμένα 45,50% 3 Approach based on the μέρη Discounted Cash Flow Method) Μέθοδος των Προεξοφλημένων Λοιπά Ταμειακών Ροών Εσόδου (Income RINASCITA A.E συνδεδεμένα 6,50% 3 Approach based on the μέρη Discounted Cash Flow Method) Λοιπά Υπολειμματικής Αξίας (Residual ΕΥΓΕΝΕΙΑ Α.Ε. συνδεδεμένα 20% 3 Method) μέρη
Παρακάτω παρουσιάζεται η ανάλυση ευαισθησίας στη λογιστική αξία της επένδυσης της Εταιρείας στη
θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd αναφορικά με τις κυριότερες παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν
για τις αποτιμήσεις στην εύλογη αξία των επενδυτικών ακινήτων και αποθεμάτων των ανωτέρω θυγατρικών
και κοινοπραξιών.
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο της Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) -
Aκίνητα εύλογης αξίας: € 189.390.571
Τιμές εκμίσθωσης ανά τμ
Μεταβολή στο κόστος
κατασκευής ανά τμ
Μεταβολή στο IRR
Συντελεστής Εσωτερικής
Απόδοσης (IRR)
+5%/-5%
+5%/-5%
+0,5%/-0,5%
Υψηλότερη / Χαμηλότερη
Χαμηλότερη/ Υψηλότερη
Χαμηλότερη/ Υψηλότερη
24.292.867 / 24.425.544
15.875.713 / 15.757.935
10.061.468 / 10.568.068
8,7%-14,25%
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο Εισοδήματος με βάση την Άμεση Κεφαλαιοποίηση
(Income Method – Direct Capitalization Method) - Aκίνητα εύλογης αξίας: € 5.787.000
Τιμές εκμίσθωσης ανά τμ
Μεταβολή στο συντελεστή
προεξόφλησης All Risk Yield (ARY)
Συντελεστής προεξόφλησης All Risk
Yield (ARY)
+10%/-10%
+0,25%/-0,25%
Υψηλότερη / Χαμηλότερη
Χαμηλότερη/ Υψηλότερη
1.229.000 / 1.229.000
361.000 / 384.000
8,25%
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με τις μεθόδους Market Approach, Income Approach – Discounted
Cashflows (DCF) Method, Profit Method και Residual Method - Aκίνητα εύλογης αξίας: € 1.927.000
Μεταβολή στο ADR (κατά τον 1ο χρόνο
λειτουργίας)
Μεταβολή στο συντελεστή
προεξόφλησης
Συντελεστής προεξόφλησης (Discount
rate)
+10%/-10%
+0,5%/-0,5%
Υψηλότερη / Χαμηλότερη
Χαμηλότερη/ Υψηλότερη
421.000 / 421.000
140.000 / 147.000
9,70%
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
134
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο των Προεξοφλημένων Ταμειακών Ροών Εσόδου (Income
Approach based on the Discounted Cash Flow Method) - Aκίνητα εύλογης αξίας: € 56.509.708
Μεταβολή στο προεξοφλητικό επιτόκιο
Συντελεστής προεξόφλησης (Discount rate)
+0,25%/-0,25%
Χαμηλότερη/ Υψηλότερη
1.423.500 / 1.524.250
8,50%
Η κίνηση των επενδύσεων της Εταιρείας σε θυγατρικές, που ταξινομούνται ως «Χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων», αναλύεται στον παρακάτω πίνακα:
31.12.2023
31.12.2022
Υπόλοιπο έναρξης περιόδου
7.179.944
3.857.446
Ίδρυση/Αγορά θυγατρικής εταιρείας
525.000
1.000
Προσθήκες (Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής)
1.539.500
260.000
Μειώσεις (Μείωση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής)
(863.000)
-
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση στην εύλογη αξία αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
(1.596.268)
3.061.498
Υπόλοιπο τέλους περιόδου
6.785.176
7.179.944
Η θυγατρική εταιρεία Dimand Cyprus Ltd εντός της χρήσης 2023 έλαβε την έγκριση από τις αρμόδιες αρχές
της Κύπρου για τις αποφάσεις της μείωσης μετοχικού κεφαλαίου ποσού €863.000, το οποίο προήλθε από
τη πώληση των επενδυτικών ακινήτων που κατείχε εντός της χρήσης 2022.
Η Εταιρεία την 21.12.2023 προχώρησε στην αγορά του 100% των μετοχών της θυγατρικής εταιρείας IOVIS
Μ.Α.Ε. από την θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd με τίμημα €525.000, το οποίο θα καταβληθεί από
την Εταιρεία έως την 15.12.2024.
Για την αποτίμηση στην εύλογη αξία των θυγατρικών εταιρειών που ταξινομούνται ως «Χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων», η καθαρή αξία των στοιχείων του
ενεργητικού τους («Net Asset Value»), εξαιρουμένων των αναβαλλόμενων φορολογικών
απαιτήσεων/υποχρεώσεων, επηρεάζεται ουσιωδώς από την αποτίμηση στην εύλογη αξία των επενδυτικών
ακινήτων τους.
Παρακάτω παρουσιάζονται οι μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιήθηκαν από πιστοποιημένους
επαγγελματίες εκτιμητές για το προσδιορισμό της εύλογης αξίας των ακινήτων των ανωτέρω θυγατρικών
εταιρειών κατά την 31.12.2023.
Εταιρεία
Είδος σχέσης
Μέθοδος
Επίπεδο
Ιεραρχίας
ΔΠΧΑ 13
LAVAX Μ.Α.Ε.
Θυγατρική
Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method)
3
TERRA ATTIVA Μ.Α.Ε.
Θυγατρική
Συγκριτικών στοιχείων (Comparative Method)
3
PERDIM S.A.
Θυγατρική
Συγκριτικών στοιχείων (Comparative Method)
3
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
135
Παρακάτω παρουσιάζεται η ανάλυση ευαισθησίας στη λογιστική αξία των επενδύσεων στις θυγατρικές
εταιρείες Terra Attiva M.A.E., Perdim M.A.E. και Lavax Μ.Α.Ε. αναφορικά με τις κυριότερες παραδοχές που
χρησιμοποιήθηκαν για την αποτίμηση στην εύλογη αξία των ακινήτων τους.
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο των Συγκριτικών στοιχείων (comparative method) -
Aκίνητα εύλογης αξίας: € 3.545.000
Τιμές πώλησης / εκμίσθωσης ανά τμ
+10%/-10%
Υψηλότερη / Χαμηλότερη
265.000 / 264.500
Ανάλυση Ευαισθησίας Ακινήτων που αποτιμήθηκαν με την μέθοδο της Υπολειμματικής Αξίας (Residual Method) -
Aκίνητα εύλογης αξίας: € 5.089.612
Μεταβολή στο IRR
Συντελεστής Εσωτερικής Απόδοσης (IRR)
+0,5%/-0,5%
Χαμηλότερη/ Υψηλότερη
330.000 / 340.000
11,50%
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
136
Η ανάλυση των επενδύσεων σε θυγατρικές της μητρικής εταιρείας Dimand Α.Ε. για την χρήση 2023 και 2022 αναλύεται ως εξής:
LAVAX
Μ.A.E.
PERDIM
Μ.A.E.
ΠΡΟΠΕΛΑ
Μ.Α.Ε.
ΜΠΟΖΟΝΙΟ
Μ.Α.Ε.
TERRA
AΤTIVA
Μ.A.E.
DIMAND
REAL
ESTATE
(CYPRUS)
LTD
ARCELA
INVESTMENTS
LTD
VENADEKTOS
HOLDINGS
LIMITED
METRINWOOD
LTD
IOVIS
M.A.E.
Σύνολο
1 Ιανουαρίου 2022
67.728
1.573.554
496.931
243.739
510.137
965.356
59.243.990
-
-
-
63.101.435
Ίδρυση θυγατρικής εταιρείας
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
1.000
Προσθήκες (Αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου θυγατρικής)
-
-
-
190.000
70.000
-
45.500.000
-
-
-
45.760.000
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση
στην εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα Λοιπά
Συνολικά Εισοδήματα
-
-
-
-
-
-
(3.067.655)
-
-
-
(3.067.655)
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση
στην εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
3.757.088
(9.329)
6.641
(433.739)
(168.584)
(89.579)
-
-
(1.000)
-
3.061.498
31 Δεκεμβρίου 2022
3.824.816
1.564.225
503.572
-
411.553
875.777
101.676.335
-
-
108.856.279
Ίδρυση/Αγορά θυγατρικής
εταιρείας
-
-
-
-
-
-
-
-
-
525.000
525.000
Προσθήκες (Αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου θυγατρικής)
25.000
5.000
-
197.000
50.000
-
7.547.275
-
1.262.500
-
9.086.775
Μειώσεις (Μείωση μετοχικού
κεφαλαίου θυγατρικής)
-
-
-
-
-
(863.000)
-
-
-
-
(863.000)
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση
στην εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα Λοιπά
Συνολικά Εισοδήματα
-
-
-
-
-
-
15.986.755
-
-
-
15.986.755
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση
στην εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
(64.917)
(41.905)
5.591
(122.246)
(67.210)
(12.777)
-
-
(1.252.231)
(40.572)
(1.596.267)
31 Δεκεμβρίου 2023
3.784.899
1.527.320
509.163
74.754
394.343
-
125.210.365
-
10.269
484.428
131.995.541
Η θυγατρική εταιρεία Venadektos Holdings Limited συμμετέχει με την σειρά της στην εταιρεία Dimand Real Estate and Services EOOD με
μηδενική αξία συμμετοχής την 31.12.2023 και την 31.12.2022.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
137
Η θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd συμμετέχει με την σειρά της στις ακόλουθες θυγατρικές εταιρείες ως εξής:
MAGROMELL
LTD
SEVERDOR
LTD
ARCELA
FINANCE
LTD
KARTONERA
LTD
ALABANA
LTD
PAVALIA
ENTERPRICES
LTD
MANDALINAR
HOLDINGS
LTD
RODOMONDAS
LTD
OBLINARIUM
HOLDINGS
LTD
RANDOM
Μ.Α.Ε.
1 Ιανουαρίου 2022
6.744.089
1.180.396
489.973
4.183.868
3.237.958
6.932.183
-
177.796
2.811.156
7.936.545
Ίδρυση θυγατρικής
εταιρείας
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Προσθήκες (Αγορά
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
-
1.500
-
-
-
Προσθήκες (Αύξηση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
4.500.000
6.500.000
-
-
7.700.000
-
-
7.580.000
-
295.000
Μειώσεις (Μείωση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
(3.725.000)
-
-
(1.000.000)
-
Κέρδη/(Ζημιές) από
αποτίμηση στην
εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
(463.497)
3.343.159
(4.564)
26.742
381.288
(357.912)
(1.500)
2.276.552
1.623.325
(279.059)
Μεταφορά σε
επενδύσεις σε
κοινοπραξίες
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31 Δεκεμβρίου 2022
10.780.592
11.023.555
485.409
4.210.610
11.319.246
2.849.271
-
10.034.348
3.434.481
7.952.486
Προσθήκες (Αγορά
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Προσθήκες (Αύξηση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
3.000.000
15.200.000
-
980.000
-
-
-
-
700.000
535.000
Μειώσεις (Μείωση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
-
-
(472.000)
-
(490.000)
(410.000)
-
(7.679.200)
-
-
Πωλήσεις
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Κέρδη/(Ζημιές) από
αποτίμηση στην
εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
7.852.792
80.955
(8.249)
1.281.711
1.120.127
1.481.557
-
(2.335.215)
(283.288)
64.974
31 Δεκεμβρίου 2023
21.633.384
26.304.510
5.160
6.472.321
11.949.373
3.920.828
-
19.933
3.851.193
8.552.460
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
138
GRAVITOUSIA
LTD
ΑΓΧΙΑΛΟΣ
ESTATE
M.A.E
IQ KARELA
A.E
FILMA
ESTATE
Μ.A.E
ALKANOR
Μ.A.E
DRAMAR
M.A.E
N.PERAMOS
M.A.E
PEFKOR
M.A.E
CITRUS
Μ.Α.Ε.
IOVIS
M.Α.Ε.
Σύνολο
1 Ιανουαρίου 2022
3.989.386
-
7.092.818
8.329
9.882.917
305.065
25.505
185.185
-
-
55.183.169
Ίδρυση θυγατρικής
εταιρείας
-
25.000
-
-
-
-
-
-
25.000
25.000
75.000
Προσθήκες (Αγορά
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.500
Προσθήκες (Αύξηση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
1.000.000
9.500.000
590.000
10.630.000
5.000.000
70.000
70.000
140.000
2.028.000
-
55.603.000
Μειώσεις (Μείωση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(4.725.000)
Κέρδη/(Ζημιές) από
αποτίμηση στην
εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
(44.623)
(494.887)
(311.277)
457.980
(1.043.755)
(21.648)
(13.750)
(18.859)
(33.195)
(7.440)
5.013.080
Μεταφορά σε
επενδύσεις σε
κοινοπραξίες
-
-
(7.371.541)
-
-
-
-
-
-
-
(7.371.541)
31 Δεκεμβρίου 2022
4.944.763
9.030.113
-
11.096.309
13.839.162
353.417
81.755
306.326
2.019.805
17.560
103.779.208
Προσθήκες (Αγορά
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Προσθήκες (Αύξηση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
5.170.000
2.133.000
-
2.230.000
5.000.000
220.000
725.000
3.110.000
150.000
500.000
39.653.000
Μειώσεις (Μείωση
μετοχικού κεφαλαίου
θυγατρικής)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(9.051.200)
Πωλήσεις
-
-
-
-
-
-
(2.814.689)
(3.545.876)
-
(488.392)
(6.848.957)
Κέρδη/(Ζημιές) από
αποτίμηση στην
εύλογη αξία
αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
(1.793)
(424.912)
-
804.420
1.283.559
(245.322)
2.007.934
129.550
1.609.819
(29.168)
14.389.451
31 Δεκεμβρίου 2023
10.112.970
10.738.201
-
14.130.729
20.122.721
328.095
-
-
3.779.624
-
141.921.502
Η θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd συμμετέχει στις εταιρείες Aade Ltd και Darmenia Ltd με μηδενική αξία συμμετοχής την
31.12.2023 και την 31.12.2022.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
139
Κάθε μία από τις ανωτέρω θυγατρικές εταιρείες συμμετέχει με την σειρά της στις αντίστοιχες θυγατρικές εταιρείες όπως αναλύονται
κατωτέρω:
Θυγατρικές Arcela Investments
Ltd
MAGROMELL
LTD
KARTONERA
LTD
OBLINARIUM
HOLDINGS LTD
OBLINARIUM
HOLDINGS
LTD
OBLINARIUM
HOLDINGS
LTD
AFFLADE LTD
DARMENIA
LTD
SEVERDOR
LTD
Εταιρεία
IQ ATHENS
Μ.A.E.
HUB 204
Μ.A.E.
PIRAEUS
REGENERATION
138 M.A.E.
KALLIGA
ESTATE
Μ.Α.Ε.
THOMAIS
Μ.Α.Ε.
MANDALINAR
LTD
BRIDGED T
INSIGNIO
M.A.E
Σύνολο
1 Ιανουαρίου 2022
915.075
4.396.289
910.565
-
-
-
-
-
6.221.929
Ίδρυση θυγατρικής εταιρείας
-
-
-
25.000
25.000
-
-
6.500.000
6.550.000
Προσθήκες (Αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου θυγατρικής)
10.355.000
129.000
550.000
170.000
-
-
-
1.106.500
12.310.500
Πωλήσεις
-
-
-
-
-
(1.500)
-
-
(1.500)
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση στην
εύλογη αξία αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
(450.563)
44.046
325.767
1.335.616
(11.026)
1.500
-
3.366.788
4.612.128
31 Δεκεμβρίου 2022
10.819.512
4.569.335
1.786.332
1.530.616
13.974
-
-
10.973.288
29.693.057
Ίδρυση θυγατρικής εταιρείας
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Προσθήκες (Αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου θυγατρικής)
2.340.000
447.000
-
185.000
-
-
-
15.200.000
18.172.000
Μειώσεις (Μείωση μετοχικού
κεφαλαίου θυγατρικής)
-
(2.105.840)
-
-
-
-
-
-
(2.105.840)
Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση στην
εύλογη αξία αναγνωρισμένα στα
Αποτελέσματα
7.864.898
1.299.520
(15.911)
(239.725)
(13.974)
-
-
96.977
8.991.785
31 Δεκεμβρίου 2023
21.024.410
4.210.015
1.770.421
1.475.891
-
-
-
26.270.265
54.751.002
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
140
Κατά την διάρκεια της χρήσης 2023 διενεργήθηκαν οι ακόλουθες αλλαγές στον Όμιλο σε σχέση με την
προηγούμενη χρήση:
Την 19.05.2023, ο Όμιλος προέβη μέσω της εταιρείας Arcela Investments Ltd στην πώληση του 100% της
συμμετοχής στην θυγατρική εταιρεία Nea Peramos M.A.E. έναντι τιμήματος €3.412.413 και ο Όμιλος
αναγνώρισε κέρδος από την πώληση ύψους €1.042.475, το οποίο καταχωρήθηκε στο κονδύλι «Κέρδος
από πώληση συμμετοχών». Επιπλέον, ο Όμιλος αναγνώρισε κέρδος από την αναπροσαρμογή του
επενδυτικού ακινήτου σε εύλογη αξία πριν την στιγμή της πώλησης ποσού €2.021.591 που
περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα
σε εύλογη αξία».
Την 15.11.2023, ο Όμιλος προέβη μέσω της εταιρείας Arcela Investments Ltd στην πώληση του 100% της
συμμετοχής στην θυγατρική εταιρεία Pefkor M.A.E. έναντι τιμήματος €4.310.794 και ο Όμιλος
αναγνώρισε κέρδος από την πώληση ύψους €811.029, το οποίο καταχωρήθηκε στο κονδύλι «Κέρδος από
πώληση συμμετοχών». Επιπλέον, ο Όμιλος αναγνώρισε κέρδος από την αναπροσαρμογή του επενδυτικού
ακινήτου σε εύλογη αξία πριν την στιγμή της πώλησης ποσού €209.602 που περιλαμβάνεται στο κονδύλι
«Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία».
Στους παρακάτω πίνακες απεικονίζεται συνοπτικά η εύλογη αξία των καθαρών στοιχείων του
ενεργητικού που αποαναγνωρίστηκαν ως αποτέλεσμα της πώλησης των θυγατρικών εταιρειών Nea
Peramos Μ.Α.Ε. και Pefkor Μ.Α.Ε. καθώς και το αποτέλεσμα της συναλλαγής:
Nea Peramos Μ.Α.Ε. Pefkor Μ.Α.Ε. Εύλογη αξία καθαρών στοιχείων του ενεργητικού 19.05.2023 15.11.2023 Επενδύσεις σε ακίνητα 2.803.000 3.486.000 Λοιπά στοιχεία του ενεργητικού 38.600 51.634 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 10.587 30.080 Υποχρεώσεις (482.248) (67.949) Σύνολο 2.369.939 3.499.765 Τίμημα πώλησης (μετρητά) 3.412.414 4.310.794 Κέρδος από πώληση συμμετοχών 1.042.475 811.029
Σημειώνεται ότι στο διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας (https://dimand.gr/) αναρτώνται οι ετήσιες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις των ενοποιούμενων μη εισηγμένων θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου
σύμφωνα με την απόφαση 12Α/889/31.08.2020 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
141
11. Επενδύσεις σε κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με την μέθοδο της καθαρής θέσης
Στον κατωτέρω πίνακα παρατίθεται η κίνηση των επενδύσεων σε κοινοπραξίες για τον Όμιλο:
31.12.2023 31.12.2022 Υπόλοιπο έναρξης περιόδου 37.302.366 37.475.314 Μεταφορά από επενδύσεις σε θυγατρικές - 3.908.331 Προσθήκες 25.500 6.261.355 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου κοινοπραξίας 15.299.100 7.069.673 Επιστροφή αποθεματικού υπέρ το άρτιο - (4.377.230) Μερίσματα - (4.920.500) Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από συμμετοχές που 551.968 (217.943) λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Μεταφορά σε περιουσιακά στοιχεία ομάδας στοιχείων που (3.878.752) - κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση Μειώσεις - (7.896.636) Υπόλοιπο τέλους περιόδου 49.300.182 37.302.366
Στον κατωτέρω πίνακα παρατίθενται τα στοιχεία των επενδύσεων του Ομίλου σε κοινοπραξίες, των
οποίων τα οικονομικά στοιχεία ενσωματώνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις με
την μέθοδο της Καθαρής Θέσης:
Ποσοστό συμμετοχής Λογιστική αξία Χώρα κύριας Επωνυμία εγκατάστασης 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 και σύστασης CANTE HOLDINGS LTD Κύπρος 65,00% 65,00% 22.375.280 16.824.819 ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΧΑΝΙΩΝ Α.Ε. Ελλάδα -60,00%-2.404.506YITC EUROPEAN TRADING LTD Κύπρος 20,00% 20,00%--3V Α.Ε. Ελλάδα 57,26% 57,26%10.931.672 10.031.729 OURANIA A.E. Ελλάδα 65,00% 65,00%10.232.506 4.150.997 IQ KARELA A.E. Ελλάδα 60,00% 60,00%4.232.766 3.890.315 P AND E INVESTMENTS A.E. Ελλάδα 75,00% 75,00%- - DI TERNA Α.Ε.Ε.Σ. Ελλάδα 51,00% -1.527.958-
Η κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων Α.Ε., στην οποία ο Όμιλος συμμετέχει κατά 60% μέσω της θυγατρικής
εταιρείας Pavalia Enterprises Ltd, κατά την 31.12.2023 αναταξινομήθηκε στο κονδύλι «Περιουσιακά
στοιχεία μιας ομάδας στοιχείων που κατέχονται προς πώληση», βλέπετε σχετικά σημείωση 16.
H κοινοπραξία 3V A.E., στην οποία συμμετέχει ο Όμιλος κατά 57,26% μέσω της θυγατρικής εταιρείας
Alabana Ltd, έχει στην κατοχή της ακίνητο (αγροτεμάχιο) επιφανείας περίπου 19.517 τ.μ. στο Νέο Φάληρο
στο οποίο προβλέπεται η ανάπτυξη συγκροτήματος μικτών χρήσεων.
Την 04.02.2023, η κοινοπραξία P and E Investments A.E. (75% των μετοχών της κοινοπραξίας κατέχει η
θυγατρική εταιρεία Metrinwood Ltd) υπέγραψε συμφωνία με την Alpha Group Investments Ltd του
Ομίλου Alpha Bank για την απόκτηση του 65% των μετοχών της εταιρείας Skyline Real Estate Single
Member S.A. («Skyline»). Η ολοκλήρωση της συναλλαγής αναμένεται να λάβει χώρα εντός της χρήσης
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
142
2024. Στο πλαίσιο της συναλλαγής η εταιρεία Skyline θα αποκτήσει χαρτοφυλάκιο 573 ακινήτων έναντι
αξίας € 437.676.000 περίπου μέσω δανεισμού έως και €240.000.000 που θα παράσχει η τράπεζα Alpha
Bank Α.Ε. Εντός της χρήσης 2023, ο Όμιλος συμμετείχε μέσω της θυγατρικής Metrinwood Ltd στην αύξηση
του μετοχικού κεφαλαίου της κοινοπραξίας P and E Investments Α.Ε. ποσού €862.500.
Η κοινοπραξία Ourania A.E, στην οποία ο Όμιλος συμμετέχει κατά 65% μέσω της θυγατρικής εταιρείας
Gravitousia Ltd έχει στην κατοχή της τέσσερα (4) οικόπεδα συνολικής επιφάνειας 7.704 τ.μ. στην περιοχή
«ΦΙΞ» στη δυτική πλευρά της πόλης της Θεσσαλονίκης. Η κοινοπραξία υλοποιεί επιχειρηματικό πλάνο το
οποίο προβλέπει ανάπτυξη συγκροτήματος γραφείων σύγχρονου σχεδιασμού προς εκμίσθωσή τους.
Εντός της χρήσης 2023, ο Όμιλος συμμετείχε μέσω της θυγατρικής Gravitousia Ltd στην αύξηση του
μετοχικού κεφαλαίου της κοινοπραξίας Ourania Α.Ε. ποσού €6.188.000.
Η κοινοπραξία IQ Karela Α.Ε, στην οποία ο Όμιλος συμμετέχει κατά 60% μέσω της θυγατρικής εταιρείας
Arcela Investments Ltd, έχει στην κατοχή της οικόπεδο συνολικής επιφάνειας 22.957 τ.μ., το οποίο
βρίσκεται στο Δήμο Παιανίας. Εντός της χρήσης 2023, ο Όμιλος συμμετείχε μέσω της θυγατρικής Arcela
Investments Ltd στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της κοινοπραξίας IQ Karela Α.Ε. ποσού €153.600.
Η κοινοπραξία Cante Holdings Ltd, στην οποία ο Όμιλος συμμετέχει κατά 65% μέσω της εταιρείας Arcela
Investments Ltd, αποτελεί όμιλο εταιρειών που περιλαμβάνει την μητρική εταιρεία Cante Holdings Ltd,
τις θυγατρικές Stivaleous Holdings Ltd και Emid Holdings Ltd και τις κοινοπραξίες Rinascita Α.Ε. και
Piraeus Tower Α.Ε.. Εντός της χρήσης 2023, ο Όμιλος συμμετείχε μέσω της θυγατρικής Arcela Investments
Ltd στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της κοινοπραξίας Cante Holdings Ltd ποσού €6.565.000.
Την 15.12.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd απέκτησε το 51% των
μετοχών της εταιρείας DI Terna Α.Ε.Ε.Σ, η οποία έχει αναλάβει το έργο της αξιοποίησης του ακινήτου
ιδιοκτησίας του Τεχνικού Επιμελητηρίου Ελλάδος (ΤΕΕ), στην περιοχή του Αμαρουσίου Αττικής, στο
πλαίσιο σύμβασης αντιπαροχής. Δυνάμει της σύμβασης αντιπαροχής, η DI Terna Α.Ε.Ε.Σ., θα προχωρήσει
στην ανέγερση κτιριακού συγκροτήματος γραφείων μετά υπογείων και νέων υποδομών υψηλών
ποιοτικών προδιαγραφών με βιοκλιματικά χαρακτηριστικά. Επί του οικοπέδου θα ανεγερθούν δύο (2)
ανεξάρτητα κτίρια, εκ των οποίων το ένα θα περιέλθει κατά πλήρη κυριότητα στο ΤΕΕ (ως οικοπεδούχο)
και το άλλο θα περιέλθει κατά πλήρη κυριότητα στην DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. (ως ανάδοχο του έργου) ως
εργολαβικό αντάλλαγμα. Την 15.12.2023, η θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd απέκτησε το 51%
των μετοχών της εταιρείας DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. έναντι τιμήματος €25.500. Επιπρόσθετα, εντός της χρήσης
2023, ο Όμιλος συμμετείχε, μέσω της θυγατρικής Arcela Investments Ltd στην αύξηση του μετοχικού
κεφαλαίου της κοινοπραξίας DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. για ποσό €1.530.000 (κατ’ αναλογία του ποσοστό
συμμετοχής της Arcela Investments Ltd στη DI Terna Α.Ε.Ε.Σ.).
Η κοινοπραξία YITC European Trading Ltd, στην οποία ο Όμιλος συμμετέχει μέσω της εταιρείας Arcela
Investments Ltd, αποτελεί όμιλο εταιρειών που περιλαμβάνει την μητρική εταιρεία YITC European
Trading Ltd και την θυγατρική εταιρεία Evgenia Homes M.Α.Ε.. Η κοινοπραξία YITC European Trading Ltd
στην οποία ο Όμιλος συμμετέχει κατά 20% μέσω της θυγατρικής εταιρείας Arcela Investments Ltd, κατέχει
με την σειρά της το 100% των μετοχών της εταιρείας Eugeneia Homes M.Α.Ε.. Η εταιρεία Eugeneia Homes
M.Α.Ε. κατέχει οικόπεδο μετά κτιρίου στον Δήμο Πειραιώς Αττικής.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
143
Το μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από επενδύσεις σε κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της
καθαρής θέσης του Ομίλου κατά την διάρκεια της χρήσης του 2023 περιλαμβάνει τα εξής:
• Μερίδιο ζημίας του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία Cante Holdings Ltd ποσού
€1.014.539 για την περίοδο από 01.01.2023 έως 31.12.2023.
• Μερίδιο κέρδους του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων A.E. ποσού
€1.474.246 για την περίοδο από 01.01.2023 έως 29.12.2023.
• Μερίδιο κέρδους του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία 3V A.E. ποσού €899.943 για την
περίοδο από 01.01.2023 έως 31.12.2023.
• Μερίδιο ζημίας του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία Ourania A.E. ποσού €106.491 για
την περίοδο από 01.01.2023 έως 31.12.2023.
• Μερίδιο κέρδους του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία IQ Karela A.E. ποσού €188.852
για την περίοδο από 01.01.2023 έως 31.12.2023.
• Μερίδιο ζημίας του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία P and E Investments A.E. ποσού
€862.500 για την περίοδο από 01.01.2023 έως 31.12.2023.
• Μερίδιο ζημίας του Ομίλου από συμμετοχή στην κοινοπραξία DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. ποσού €27.541
για την περίοδο από 15.12.2023 έως 31.12.2023.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
144
Οι παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση για κάθε κοινοπραξία του Ομίλου την 31.12.2023 και
31.12.2022:
Συνοπτική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης YITC EUROPEAN TRADING CANTE HOLDINGS LTD ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΧΑΝΙΩΝ Α.Ε. 3V Α.Ε LTD 31.12.2023 31.12.2022 29.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 28.234.255 19.377.279 6.269.857 3.576.206 1.037.762 872.132 20.666.290 18.704.149 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 608.152 347.153 64.994 135.155 8.509 4.400 177.192 227.552 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 8.275.682 6.700.461 224.460 365.457 72.945 21.023 69.097 104.142 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 8.883.834 7.047.614 289.453 500.613 81.454 25.423 246.289 331.694 Σύνολο ενεργητικού 37.118.089 26.424.894 6.559.310 4.076.819 1.119.216 897.555 20.912.579 19.035.843 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (εκτός από - - 3.315 3.218 3.375 3.278 3.437 3.337 προμηθευτές) Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 2.035.900 54.384 17.395 14.910 67.961 58.520 43.769 143.222 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 2.035.900 54.384 20.710 18.128 71.336 61.798 47.207 146.559 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (εκτός από - - 8.513 10.853 1.726.357 1.490.644 8.827 11.405 προμηθευτές) Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις - - - - - - 1.939.071 1.533.211 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων - - 8.513 10.853 1.726.357 1.490.644 1.947.898 1.544.617 Σύνολο υποχρεώσεων 2.035.900 54.384 29.222 28.982 1.797.693 1.552.442 1.995.104 1.691.176 Καθαρή Θέση 35.082.190 26.370.512 6.530.088 4.047.837 (678.476) (654.887) 18.917.475 17.344.667 Συμφωνία με την λογιστική αξία: Καθαρή θέση την 1 Ιανουαρίου 26.370.513 30.677.484 4.047.838 11.911.885 (654.887) (728.406) 17.344.667 15.911.407 Καθαρή θέση κατά την ίδρυση/αγορά - - - - - - - - Αύξηση/(μείωση) μετοχικού κεφαλαίου και 10.100.000 2.460.000 -(7.334.955)- - - 1.693.885 αποθεματικού υπέρ το άρτιο Μερίσματα πληρωθέντα -(7.570.000)- - - - - - Κέρδος/(Ζημιά) για την περίοδο (1.388.322) 803.028 2.482.251 (529.092) (23.590) 73.519 1.572.808 (260.625) Καθαρή θέση την 31 Δεκεμβρίου 35.082.190 26.370.512 6.530.088 4.047.837 (678.476) (654.887) 18.917.475 17.344.667 Ποσοστό συμμετοχής Ομίλου 65% 65% 60% 60% 20% 20% 57% 57% Μερίδιου Ομίλου στην Καθαρή Θέση 22.803.424 17.140.834 3.918.053 2.428.703 (135.642) (130.957) 10.832.738 9.932.099 Μερίδιο Ομίλου από μη πραγματοποιημένο (428.144) (316.014) (38.756) (23.651) - - (1.123) (427) κέρδος/(ζημιά) από συναλλαγές με την κοινοπραξία Διαφορά κατά την αρχική απόκτηση - - (545) (545) - - 100.057 100.057 Μεταφορά σε περιουσιακά στοιχεία ομάδας στοιχείων - - (3.878.752) - - - - - που κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση Αναστροφή μεριδίο ζημιών από επένδυση σε - - - - 135.642 130.957 - - κοινοπραξία Λογιστική αξία 22.375.280 16.824.819 -2.404.506- - 10.931.672 10.031.729
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
145
OURANIA A.E IQ KARELA A.E P&E A.E DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 35.676.127 18.283.245 9.655.365 8.892.817 166.705 14.036 1.161.666 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 1.959.295 378.991 22.567 23.946 36.825 - 1.174.217 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 2.384.877 3.683.086 431.515 471.256 293.205 500.287 788.102 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 4.344.172 4.062.077 454.082 495.202 330.031 500.287 1.962.319 Σύνολο ενεργητικού 40.020.300 22.345.322 10.109.447 9.388.020 496.735 514.323 3.123.985 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (εκτός από 2.154.900 3.218 1.933.083 1.932.463 56.834 3.221 3.347 προμηθευτές) Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 7.264.218 3.239.748 91.138 103.459 473.143 572.469 112.328 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 9.419.118 3.242.966 2.024.221 2.035.922 529.977 575.690 115.676 Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (εκτός από 23.919 12.165.512 8.346 10.641 92.555 10.863 8.275 προμηθευτές) Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 14.578.502 480.239 1.020.847 857.277 - - - Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 14.602.421 12.645.751 1.029.193 867.918 92.555 10.863 8.275 Σύνολο υποχρεώσεων 24.021.538 15.888.717 3.053.414 2.903.840 622.532 586.553 123.950 Καθαρή Θέση 15.998.761 6.456.605 7.056.032 6.484.179 (125.797) (72.230) 3.000.035 Συμφωνία με την λογιστική αξία: Καθαρή θέση την 1 Ιανουαρίου 6.456.605 4.486.033 6.484.179 -(72.230)- - Καθαρή θέση κατά την ίδρυση/αγορά - - - 6.513.887 -500.00048.710 Αύξηση/(μείωση) μετοχικού κεφαλαίου και 9.517.144 2.038.776 255.232 99.400 1.149.655 - 2.958.000 αποθεματικού υπέρ το άρτιο Κέρδος/(Ζημιά) για την περίοδο 25.012 (68.203) 316.021 (129.107) (1.203.222) (572.230) (6.675) Καθαρή θέση την 31 Δεκεμβρίου 15.998.761 6.456.605 7.056.032 6.484.179 (125.797) (72.230) 3.000.035 Ποσοστό συμμετοχής Ομίλου 65% 65% 60% 60% 75% 75% 51% Μερίδιου Ομίλου στην Καθαρή Θέση 10.404.497 4.200.240 4.234.440 3.890.868 (97.014) (54.172) 1.551.438 Μερίδιο Ομίλου από μη πραγματοποιημένο κέρδος/(ζημιά) από συναλλαγές με την (171.992) (49.243) (1.674) (553)(259)- (24.137) κοινοπραξία Διαφορά κατά την αρχική απόκτηση - - - - - - 658 Αναστροφή μεριδίο ζημιών από επένδυση σε - - - - 97.272 54.172 - κοινοπραξία Λογιστική αξία 10.232.506 4.150.997 4.232.766 3.890.315 - - 1.527.958
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
146
Συνοπτική κατάσταση συνολικού εισοδήματος ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΧΑΝΙΩΝ YITC EUROPEAN TRADING CANTE HOLDINGS LTD 3V Α.Ε Α.Ε. LTD 1.1.2023 1.1.2022 1.1.2023 1.1.2022 1.1.2023 1.1.2022 1.1.2023 1.1.2022 έως έως έως έως έως έως έως έως 31.12.2023 31.12.2022 29.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Κύκλος εργασιών - - - - - - 300.000 - Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή - - 2.548.178 (14.843) 18.361 115.119 1.844.815 (207.881) των επενδύσεων σε ακίνητα σε εύλογη αξία Κέρδος/(Ζημία) από πώληση συμμετοχών (1.063.103) 1.865.316 - - - - - - Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της (243.025) (904.099) - - - - - - καθαρής θέσης Φόροι - τέλη ακίνητης περιουσίας - - (31.253) (31.253) (9.304) -(80.599)(77.132) Αποσβέσεις - - (2.500) (2.470) (2.520) -(2.864)(2.824) Λοιπά έξοδα (72.102) (140.888) (31.274) (476.440) (20.819) (33.181) (81.507)(16.876) Χρηματοοικονομικά έξοδα (10.091) (17.301) (900)(4.086)(9.307) (8.419) (1.177)(1.647) Φόρος εισοδήματος - - --- - (405.859)45.734 Καθαρά κέρδη/ (ζημιές) χρήσης (1.388.322) 803.028 2.482.251 (529.092) (23.590) 73.519 1.572.808(260.625) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα (1.388.322) 803.028 2.482.251 (529.092) (23.590) 73.519 1.572.808 (260.625) χρήσης Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα - - - - - - - (40.470) περιόδου πριν την απόκτηση Ποσοστό συμμετοχής Ομίλου 65% 65% 60% 60% 20% 20% 57% 57% Προσαρμογές ενοποίησης (μερίδιο Ομίλου από μη πραγματοποιημένο κέρδος/(ζημιά) από συναλλαγές με κοινοπραξία, αναστροφή (112.130) (44.645) (15.105) (24.815) 4.718 (14.704) (696)(433)μεριδίου ζημιών από επένδυση σε κοινοπραξία και λοιπές προσαρμογές ενοποίησης) Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από συμμετοχές που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της (1.014.539) 477.323 1.474.246 (342.270) - - 899.943 (126.501) καθαρής θέσης
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
147
OURANIA A.E IQ KARELA A.E P&E A.E DI Terna Α.Ε.Ε.Σ. IQ HUB A.E 1.1.2023 1.1.2022 1.1.2023 1.8.2022 1.1.2023 23.12.2022 15.12.2023 1.1.2022 έως έως έως έως έως έως έως έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 30.12.2022 Καθαρό Κέρδος/(Ζημιά) από αναπροσαρμογή των επενδύσεων 351.501 225.535 743.500 (1.715) - - - 865.229 σε ακίνητα σε εύλογη αξία Αμοιβές και έξοδα προσωπικού - - - - (124.211) - - - Φόροι - τέλη ακίνητης περιουσίας (111.427) (37.885) (22.370) (11.641) - - - (70.046) Αποσβέσεις (2.569) (2.538) (2.601) (1.042) (38.358) (233)(129)(2.482) Λοιπά έσοδα - - 100.000 - - --- Λοιπά έξοδα (110.142) (75.056) (199.046) (76.942) (1.034.316) (571.919) (1.068) (52.982) Χρηματοοικονομικά έξοδα (104.540) (152.151) (139.292) (38.145) (6.338) (78)(5.478)(35.286) Φόρος εισοδήματος 2.189 (26.108) (163.570) 377 - - - (226.439) Καθαρά κέρδη/ (ζημιές) χρήσης 25.012 (68.203) 316.621 (129.107) (1.203.222) (572.230) (6.675) 477.994 Συγκεντρωτικά συνολικά 25.012 (68.203) 316.621 (129.107) (1.203.222) (572.230) (6.675) 477.994 εισοδήματα χρήσης Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα περιόδου πριν την - - - - - - - - απόκτηση Ποσοστό συμμετοχής Ομίλου 65% 65% 60% 60% 75% 75% 51% 65% Προσαρμογές ενοποίησης (μερίδιο Ομίλου από μη πραγματοποιημένο κέρδος/(ζημιά) από συναλλαγές με κοινοπραξία, αναστροφή μεριδίου (122.749) (45.660) (1.121) (553) 39.916 54.172 (24.137) 5.819 ζημιών από επένδυση σε κοινοπραξία και λοιπές προσαρμογές ενοποίησης) Μερίδιο κέρδους/(ζημιάς) από συμμετοχές που (106.941) (89.992) 188.852 (78.017) (862.500) (375.000) (27.542) 316.515 λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης
Η ανωτέρω χρηματοοικονομική πληροφόρηση για την CANTE HOLDINGS LTD και την YITC EUROPEAN TRADING LTD αφορά τις ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις τους.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
148
12. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος
Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνώρισαν τα παρακάτω ποσά για αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος κατά τις
ημερομηνίες αναφοράς.
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (6.851.647) (3.524.109) - - Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 435.133 424.664 434.959 424.583 Αναβαλλόμενη φορολογία (καθαρή) (6.416.514) (3.099.445) 434.959 424.583
H συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω:
Όμιλος Εταιρεία Σημ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης (3.099.445) (1.298.634) 424.583 839.505 (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα 28 (3.812.717) (2.656.517) 5.690 (412.975) (Χρέωση) / πίστωση στα λοιπά συνολικά 4.704 (1.947) 4.686 (1.947) εισοδήματα Πώληση εταιρειών/Μεταφορά σε 490.944 857.653 - - κοινοπραξίες Υπόλοιπο τέλους χρήσης (6.416.514) (3.099.445) 434.959 424.583
Οι μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης,
χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συμψηφισμός των υπολοίπων εντός της ίδιας φορολογικής αρχής είναι οι
παρακάτω:
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
Όμιλος Υποχρεώσεις παροχών Επενδύσεις προσωπικού Φορολογικές Δανεισμός Σύνολο σε ακίνητα λόγω εξόδου Ζημιές από την υπηρεσία Υπόλοιπα 1 Ιανουαρίου 2022 15.687 43.366 170.714 659.291 889.058 (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα (15.687) 8.957 (170.714) (285.003) (462.447) (Χρέωση) / πίστωση στην καθαρή θέση -(1.947)- - (1.947) 31 Δεκεμβρίου 2022 -50.376-374.288424.664 1 Ιανουαρίου 2023 -50.376-374.288424.664 (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα -5.765- - 5.765 (Χρέωση) / πίστωση στην καθαρή θέση -4.704- - 4.704 31 Δεκεμβρίου 2023 -60.845-374.288435.133
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
149
Εταιρεία Υποχρεώσεις παροχών Επενδύσεις προσωπικού Φορολογικές Δανεισμός Σύνολο σε ακίνητα λόγω εξόδου Ζημιές από την υπηρεσία Υπόλοιπα 1 Ιανουαρίου 2022 15.687 43.367 170.714 659.290 889.058 (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα (15.687) 8.876 (170.714) (285.003) (462.528) (Χρέωση) / πίστωση στην καθαρή θέση -(1.947)- - (1.947) 31 Δεκεμβρίου 2022 -50.296-374.287424.583 1 Ιανουαρίου 2023 -50.296-374.287424.583 (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα -5.690--5.690 (Χρέωση) / πίστωση στην καθαρή θέση -4.686--4.686 31 Δεκεμβρίου 2023 -60.672-374.287434.959 Όμιλος Εταιρεία Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Ανακτήσιμες μετά από 12 μήνες 435.133 424.664 434.959 424.583 Ανακτήσιμες εντός 12 μηνών - - - - 435.133 424.664 434.959 424.583
Σύμφωνα με το άρθρο 58 του Κ.Φ.Ε (ν. 4172/2013, Α΄ 167) όπως τροποποιήθηκε με το άρθρο 120 του
ν.4799/2021 ορίζεται ότι τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2023 φορολογούνται με φορολογικό
συντελεστή 22%. Ο συντελεστής φορολόγησης ανερχόταν και την προηγούμενη χρήση σε 22%.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνώρισαν αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, επί μεταφερόμενων
φορολογικών ζημιών της Εταιρείας συνολικού ύψους €1.701.305, καθώς θεωρούν πως είναι πιθανό ότι τα
μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι επαρκή προκειμένου να χρησιμοποιηθεί η εν λόγω αναβαλλόμενη
φορολογική απαίτηση. Οι φορολογικές ζημιές της Εταιρείας για τις οποίες αναγνωρίστηκε αναβαλλόμενη
φορολογική απαίτηση δύνανται να χρησιμοποιηθούν κατά το ποσό των €1.106.532 έως και την χρήση 2026
και κατά το ποσό των €594.773 έως και την χρήση 2027. Ο Όμιλος δεν αναγνώρισε αναβαλλόμενη
φορολογική απαίτηση, επί μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών της Εταιρείας και των υπόλοιπων
εταιρειών του Ομίλου συνολικού ύψους €9.074.434 και €7.543.046, αντίστοιχα, καθώς αξιολόγησε πως δεν
πληρούνται τα κριτήρια αναγνώρισης του ΔΛΠ 12.
Επιπλέον, ο Όμιλος δεν αναγνωρίζει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, επί εκπιπτόμενης προσωρινής
διαφοράς αναφορικά με τις επενδύσεις σε ακίνητα της Εταιρείας και των θυγατρικών εταιρειών Terra Attiva
M.A.E. και Αγχίαλος Μ.Α.Ε. συνολικού ύψους €1.133.851, καθώς έχει αξιολογήσει πως δεν πληρούνται τα
κριτήρια αναγνώρισης.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
150
Η Εταιρεία δεν έχει αναγνωρίσει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, επί εκπιπτόμενης προσωρινής
διαφοράς συνολικού ύψους €253.197, αναφορικά με τις επενδύσεις της σε θυγατρικές εταιρείες που
επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, καθώς η Διοίκηση αξιολόγησε πως δεν θα προκύψει
στο μέλλον σχετικός φόρος εισοδήματος.
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
Όμιλος Πελάτες Έσοδα Επενδύσεις σε και λοιπές Δανεισμός επομένων Σύνολο ακίνητα απαιτήσεις χρήσεων 1 Ιανουαρίου 2022 (2.138.139) (49.554) - - (2.187.693) (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα (2.159.364) (3.850) (30.856) -(2.194.070)Πώληση εταιρειών/Μεταφορά σε 857.653 - - - 857.653 κοινοπραξίες 31 Δεκεμβρίου 2022 (3.439.849) (53.404) (30.856) -(3.524.109)1 Ιανουαρίου 2023 (3.439.849) (53.404) (30.856) -(3.524.109)(Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα (3.171.050) 12.720 9.110 (669.261) (3.818.482) (Χρέωση) / πίστωση στην καθαρή θέση - - - - - Πώληση εταιρειών/Μεταφορά σε 490.944 - - - 490.944 κοινοπραξίες 31 Δεκεμβρίου 2023 (6.119.955) (40.684) (21.746) (669.261) (6.851.647) Εταιρεία Έσοδα Πελάτες Επενδύσεις σε επομένων και λοιπές Δανεισμός Σύνολο ακίνητα χρήσεων απαιτήσεις 1 Ιανουαρίου 2022 -(49.554)- - (49.554) (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα -49.554- - 49.554 31 Δεκεμβρίου 2022 - - - - - 1 Ιανουαρίου 2023 - - - - - (Χρέωση) / πίστωση στα αποτελέσματα - - - - - (Χρέωση) / πίστωση στην καθαρή θέση - - - - - 31 Δεκεμβρίου 2023 - - - - - Όμιλος Εταιρεία Αναβαλλόμενες φορολογικές 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 υποχρεώσεις Πληρωτέες μετά από 12 μήνες (6.851.647) (3.524.109) - - Πληρωτέες εντός 12 μηνών - - - - (6.851.647) (3.524.109) --
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
151
Η Εταιρεία δεν έχει αναγνωρίσει αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση, επί φορολογητέας προσωρινής
διαφοράς συνολικού ύψους €55.630.591, αναφορικά με την επένδυση στην θυγατρική εταιρεία Arcela
Investments Ltd, καθώς η Διοίκηση αξιολόγησε πως δεν θα προκύψει στο μέλλον σχετικός φόρος
εισοδήματος.
13. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις
Οι πελάτες και λοιπές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Πελάτες - εξαιρουμένων συνδεδεμένων μερών 2.749.643 1.976.092 2.737.955 1.974.152 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (76.235) (100.004) (76.235) (100.004) Πελάτες - συνδεδεμένα μέρη 3.547.582 1.701.265 4.344.470 2.573.085 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (44.398) (63.651) (49.388) (128.218) Υπόλοιπο πελατών μετά την πρόβλεψη απομείωσης 6.176.592 3.513.702 6.956.802 4.319.015 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα - εξαιρουμένων 1.079.292 214.650 1.030.118 204.000 συνδεδεμένων μερών Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (20.634) (6.084) (20.634) (6.084) Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα - συνδεδεμένα μέρη 156.278 577.313 853.833 848.513 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (4)(14)(4)(21)Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων μετά την 1.214.932 785.865 1.863.313 1.046.408 πρόβλεψη απομείωσης Απαιτήσεις από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις 145.331 172.367 359.101 452.777 Λοιπές απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη 23.481 47.289 65.712 54.322 Δάνεια σε συνδεδεμένα μέρη 200.334 153.488 23.942.025 24.131.601 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (2)(5)(259)(11)Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και δανείων σε 369.144 373.139 24.366.579 24.638.689 συνδεδεμένα μέρη μετά την πρόβλεψη απομείωσης Εγγυήσεις 1.468.928 244.797 1.272.310 63.029 Δεσμευμένες καταθέσεις 2.023.850 - - - Απαιτήσεις από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις - 22.610 27.166 22.610 27.166 εξαιρουμένων συνδεδεμένων μερών Απαιτήσεις από Ελληνικό Δημόσιο (φόρους κ.λπ.) 280.555 345.129 170.235 138.326 Λοιπές απαιτήσεις από το Ελληνικό Δημόσιο 3.746.984 2.481.300 6.046 96.690 (ΦΠΑ,ΕΝΦΙΑ κ.λπ.) Έξοδα επομένων χρήσεων 534.910 423.901 99.677 65.420 Προκαταβολές σε προμηθευτές 8.297.052 16.657.668 110.141 156.688 Λοιπές απαιτήσεις 219.392 10.039.750 85.773 20.250 Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 98.356 2.141.482 - - Μείον: Προβλέψεις απομείωσης (163.455) (1.981) (2.661) (1.981) Σύνολο 24.289.850 37.031.918 34.950.825 30.569.700 Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 4.789.673 2.703.292 1.568.829 24.182.209 Κυκλοφορούν ενεργητικό 19.500.177 34.328.626 33.381.996 6.387.491
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
152
Οι «Λοιπές απαιτήσεις από Συνδεδεμένα μέρη» της Εταιρείας την 31.12.2023 στον ανωτέρω πίνακα
περιλαμβάνουν ποσό €50.000 που έχει καταβληθεί σε θυγατρικές εταιρείες προορισμένο για αύξηση του
μετοχικού τους κεφαλαίου ενώ την 31.12.2022 το ποσό ανερχόταν σε €40.000.
Για τα δάνεια σε συνδεδεμένα μέρη, βλέπετε σημείωση 31.
Η Εταιρεία έχει συνάψει σύμβαση εκχώρησης απαιτήσεων από τους πελάτες COSMOTE – ΚΙΝΗΤΕΣ
ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΕΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΩΝ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ χωρίς δικαίωμα αναγωγής με την εταιρεία Eurobank Factors Ανώνυμη Εταιρεία Πρακτορείας
Επιχειρηματικών Απαιτήσεων (εφεξής «Eurobank Factors»), στο πλαίσιο σύμβασης ανάστροφης εκχώρησης
που έχουν υπογράψει οι εν λόγω πελάτες με την Eurobank Factors. Με βάση τους όρους της σχετικής
σύμβασης, η Εταιρεία αξιολόγησε πως έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματά της να εισπράξει τις ταμειακές ροές
από τις σχετικές απαιτήσεις που εκχωρεί στην Eurobank Factors και δεν φέρει το πιστωτικό κίνδυνο των εν
λόγω εκχωρημένων απαιτήσεων (χωρίς δικαίωμα αναγωγής) και ως εκ τούτου έχει αποαναγνωρίσει τις
απαιτήσεις που έχει εκχωρήσει. Κατά την διάρκεια της χρήσης 2023, εκχωρήθηκαν χωρίς δικαίωμα
αναγωγής απαιτήσεις συνολικού ύψους €2.206.142 (2022: €1.943.868) και αναγνωρίστηκε σχετικό
χρηματοοικονομικό έξοδο ποσού €34.346 (2022: €23.081) που περιλαμβάνεται στο κονδύλι
«Χρηματοοικονομικά έξοδα».
Οι «Προκαταβολές σε προμηθευτές» του Ομίλου την 31.12.2023 περιλαμβάνουν ποσό €1.062.500 που
αφορά προκαταβολές που έχουν καταβληθεί από τις θυγατρικές εταιρείες Alkanor M.A.E. (€122.500), Filma
M.A.E. (€150.000), Dramar M.A.E. (€290.000) και Iovis M.A.E. (€500.000) στο πλαίσιο της υπογραφής
προσυμφώνων για την απόκτηση επενδυτικών ακινήτων. Τα οριστικά συμβόλαια αναμένονται να
υπογραφούν εντός του 2024. Επίσης, στο εν λόγω κονδύλι περιλαμβάνονται και προκαταβολές σε
προμηθευτές ποσού €7.234.552 που προέρχονται κυρίως από την θυγατρική εταιρεία Insignio Μ.Α.Ε.
(€6.908.601) για την ομαλή συνέχιση των κατασκευαστικών εργασιών.
Τα «Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία» την 31.12.2023 περιλαμβάνουν δαπάνες που έχει
πραγματοποιήσει η θυγατρική εταιρεία Dramar M.A.E. οι οποίες απαιτούνται για την ομαλή εξέλιξη της
διαδικασίας απόκτησης και ανάπτυξης των επενδυτικών ακινήτων, οι οποίες διενεργήθηκαν στην χρήση
2023. Με την αγορά των ακινήτων, το ποσό που περιλαμβάνεται στο κονδύλι «Λοιπά μη κυκλοφορούντα
περιουσιακά στοιχεία» θα μεταφερθεί στο κονδύλι «Επενδύσεις σε ακίνητα» προσαυξάνοντας το κόστος
κτήσης των εν λόγω ακινήτων. Το αντίστοιχο ποσό των λοιπών μη κυκλοφορούντων κατά την 31.12.2022
και κατά την 31.12.2021 που μεταφέρθηκε στα επενδυτικά ακίνητα εντός της χρήσης 2023 και 2022
ανέρχεται σε ποσό €2.085.852 και €51.053 αντίστοιχα, βλέπετε σχετικά σημείωση 8.
Οι «Δεσμευμένες Καταθέσεις» περιλαμβάνουν ποσό €2.023.850 το οποίο έχει διατεθεί από την θυγατρική
εταιρεία Hub 204 M.A.E. προς τη συνεργαζόμενη τράπεζα για την εξασφάλιση της εγγυητικής επιστολής που
έχει εκδοθεί στο πλαίσιο της σύμβασης που υπογράφηκε με το ΤΑΧΔΙΚ εντός του 2023 για την ανέγερση του
δικαστικού μεγάρου Πειραιά.
Οι «Εγγυήσεις» του Ομίλου την 31.12.2023 στον ανωτέρω πίνακα περιλαμβάνουν εγγυήσεις στο πλαίσιο
μισθώσεων και λοιπές εγγυήσεις ποσού €268.928 καθώς και εγγύηση που έχει χορηγηθεί από την Εταιρεία
στο πλαίσιο του ομολογιακού δανείου με την «Εθνική Ασφαλιστική» ποσού €1.200.000, βλέπετε σχετικά
σημείωση 19.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
153
Την 30.12.2022, ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής εταιρείας Rodomontas Ltd, προέβη στην πώληση της
συμμετοχής που κατείχε (65%) στην κοινοπραξία IQ Hub A.E (ανάπτυξη KAIZEN Campus), έναντι ποσού
€9.989.416, το οποίο εισπράχθηκε εντός της χρήσης 2023. Κατά την 31.12.2022 το εν λόγο ποσό δεν είχε
εισπραχθεί και περιλαμβανόταν στο κονδύλι «Λοιπές απαιτήσεις».
Οι ακόλουθοι πίνακες απεικονίζουν το προφίλ πιστωτικού κινδύνου των πελατών και λοιπών απαιτήσεων
βάσει του σχετικού πίνακα προβλέψεων του Ομίλου και της Εταιρείας.
Όμιλος 31.12.2023 Μη 0 - 30 30 - 60 60 - 90 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 90+ ημέρες Σύνολο ληξιπρόθεσμο ημέρες ημέρες ημέρες Ποσοστό Αναμενόμενης Πιστωτικής 3,60% 1,47% 1,89% 0,22% 2,30% 3,03% Ζημιάς Υπόλοιπο πελατών πριν την απομείωση 2.544.136 568.565 262.417 118.557 2.803.550 6.297.225 Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων 1.235.570 - - - - 1.235.570 πριν την απομείωση Υπόλοιπο απαιτήσεων από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις πριν την 167.940 - - - - 167.940 απομείωση Υπόλοιπο δανείων σε συνδεδεμένα μέρη 200.334 - - - - 200.334 πριν την απομείωση Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και 2.152.969 - - - - 2.152.969 εγγυήσεων πριν την απομείωση Πρόβλεψη απομείωσης 226.787 8.331 4.952 263 64.398 304.731 9.749.307
Εταιρεία 31.12.2023 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις - Μη 0 - 30 30 - 60 60 - 90 90+ ημέρες Σύνολο εξαιρουμένων συνδεδεμένων μερών ληξιπρόθεσμο ημέρες ημέρες ημέρες Ποσοστό Αναμενόμενης Πιστωτικής 1,45% 2,11% 3,48% 6,00% 38,08% 1,93% Ζημιάς Υπόλοιπο πελατών πριν την απομείωση 2.144.456 394.454 142.163 4.369 52.513 2.737.955 Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων 1.030.118 - - - - 1.030.118 πριν την απομείωση Υπόλοιπο απαιτήσεων από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις πριν την 22.610 - - - - 22.610 απομείωση Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και 1.358.082 - - - - 1.358.082 εγγυήσεων πριν την απομείωση Πρόβλεψη απομείωσης 65.988 8.330 4.951 262 19.999 99.530 5.049.235
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
154
31.12.2023 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις - Μη 0 - 30 30 - 60 60 - 90 90+ ημέρες Σύνολο Συνδεδεμένα μέρη ληξιπρόθεσμο ημέρες ημέρες ημέρες Ποσοστό Αναμενόμενης Πιστωτικής 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,61% 0,17% Ζημιάς Υπόλοιπο πελατών πριν την απομείωση 545.739 402.622 168.629 166.789 3.060.691 4.344.470 Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων 853.833 - - - - 853.833 πριν την απομείωση Υπόλοιπο απαιτήσεων από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις πριν 359.101 - - - - 359.101 την απομείωση Υπόλοιπο δανείων σε συνδεδεμένα μέρη 23.942.025 - - - - 23.942.025 πριν την απομείωση Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και 15.712 - - - - 15.712 εγγυήσεων πριν την απομείωση Πρόβλεψη απομείωσης 266 2 1 1 49.381 49.651 29.465.490
Όμιλος 31.12.2022 Μη 0 - 30 30 - 60 60 - 90 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 90+ ημέρες Σύνολο ληξιπρόθεσμο ημέρες ημέρες ημέρες Ποσοστό Αναμενόμενης Πιστωτικής 0,37% 3,80% 0,35% 3,77% 10,43% 1,13% Ζημιάς Υπόλοιπο πελατών πριν την απομείωση 1.785.298 341.407 218.218 451.577 880.856 3.677.356 Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως 791.963 - - - - 791.963 εισπρακτέων πριν την απομείωση Υπόλοιπο απαιτήσεων από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις πριν 199.533 - - - - 199.533 την απομείωση Υπόλοιπο δανείων σε συνδεδεμένα μέρη 153.488 - - - - 153.488 πριν την απομείωση Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και 10.331.836 - - - - 10.331.836 εγγυήσεων πριν την απομείωση Πρόβλεψη απομείωσης 49.109 12.990 762 17.011 91.868 171.740 14.982.436
Εταιρεία 31.12.2022 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις - Μη 0 - 30 30 - 60 60 - 90 90+ ημέρες Σύνολο εξαιρουμένων συνδεδεμένων μερών ληξιπρόθεσμο ημέρες ημέρες ημέρες Ποσοστό Αναμενόμενης Πιστωτικής 2,90% 3,90% 8,87% 10,46% 29,80% 4,72% Ζημιάς Υπόλοιπο πελατών πριν την απομείωση 1.375.202 333.067 8.533 162.600 94.751 1.974.153 Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων 204.000 - - - - 204.000 πριν την απομείωση Υπόλοιπο απαιτήσεων από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις πριν 27.166 - - - - 27.166 την απομείωση Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και 83.276 - - - - 83.276 εγγυήσεων πριν την απομείωση Πρόβλεψη απομείωσης 49.079 12.990 757 17.003 28.240 108.069 2.180.526
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
155
31.12.2022 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις - Μη 0 - 30 30 - 60 60 - 90 90+ ημέρες Σύνολο Συνδεδεμένα μέρη ληξιπρόθεσμο ημέρες ημέρες ημέρες Ποσοστό Αναμενόμενης Πιστωτικής 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 8,17% 0,46% Ζημιάς Υπόλοιπο πελατών πριν την απομείωση 427.919 30.000 218.287 328.400 1.568.478 2.573.084 Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων 848.513 - - - - 848.513 πριν την απομείωση Υπόλοιπο απαιτήσεων από χρηματοδοτικές υπεκμισθώσεις πριν την 452.777 - - - - 452.777 απομείωση Υπόλοιπο δανείων σε συνδεδεμένα μέρη 24.131.601 - - - - 24.131.601 πριν την απομείωση Υπόλοιπο λοιπών απαιτήσεων και 14.322 - - - - 14.322 εγγυήσεων πριν την απομείωση Πρόβλεψη απομείωσης 43 1 5 8 128.192 128.249 27.892.048
Η μεταβολή της πρόβλεψης απομείωσης αναλύεται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Έσοδα Έσοδα Λοιπές Λοιπές Πελάτες χρήσεως Πελάτες χρήσεως απαιτήσαπαιτήσεις εισπρακτέα εισπρακτέα εις 1 Ιανουαρίου 2022 92.780 9.576 2.603 192.565 9.576 2.603 Πρόβλεψη απομείωσης 70.881 6.084 - 35.668 6.084 - Μη χρησιμοποιηθείσες προβλέψεις που αναστράφηκαν - (9.576) (608) - (9.576) (601) 31 Δεκεμβρίου 2022 163.661 6.084 1.995 228.233 6.084 2.002 Πρόβλεψη απομείωσης 7.726 20.634 161.895 12.568 20.634 1.120 Μη χρησιμοποιηθείσες προβλέψεις που αναστράφηκαν (50.751) (6.084) (431) (114.919) (6.084) (457) 31 Δεκεμβρίου 2023 120.636 20.634 163.459 125.882 20.634 2.665
Τα έσοδα χρήσεως εισπρακτέα ανά πηγή εσόδου αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Έσοδα από κατασκευαστικά έργα -204.000-204.000Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης 684.093 11.089825.161 12.289Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 102.303 -102.303- Λοιπά 449.175 576.874 956.488836.224 Πρόβλεψη απομείωσης (20.639) (6.098) (20.639)(6.105) Υπόλοιπο εσόδων χρήσεως εισπρακτέων μετά την 1.214.932 785.865 1.863.313 1.046.408 πρόβλεψη απομείωσης
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
156
14. Αποθέματα
Τα αποθέματα του Ομίλου αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Σημ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Υπόλοιπο έναρξης χρήσης -977.109- - Μεταφορές από Επενδύσεις σε 8 50.380.000 -895.000- ακίνητα Προσθήκες χρήσης 47.800 613 - - Πώληση αποθεμάτων -(977.722)- - Υπόλοιπο τέλους χρήσης 50.427.800 -895.000-
Εντός της χρήσης 2023, η θυγατρική Arcela Investments Limited, προχώρησε στην υπογραφή προσυμφώνου,
για την πώληση του συνόλου των μετοχών της 100% θυγατρικής κυπριακής εταιρείας Severdor Ltd. Η
θυγατρική Severdor Ltd αποτελεί τη μοναδική μέτοχο της Insignio Μ.Α.Ε., ιδιοκτήτριας του οικοπέδου επί
της Λεωφ. Κηφισίας 65 στο Μαρούσι, στο οποίο ήδη ανεγείρεται ένα εμβληματικό υπερσύγχρονο
συγκρότημα γραφείων συνολικής επιφάνειας περίπου 24.940 τ.μ.. Η οριστική πώληση των μετοχών θα λάβει
χώρα αμέσως μετά την ολοκλήρωση της ανάπτυξης του συγκροτήματος γραφείων και την παράδοση αυτού
προς χρήση σε μισθωτή. Το τίμημα της μεταβίβασης θα προσδιοριστεί σύμφωνα με την μέθοδο της
προσαρμοσμένης καθαρής θέσης με βάση την αξία του ακινήτου €74.444.444. Κατά την 31.12.2023, η
θυγατρική Arcela Investments Limited έχει λάβει από την αγοράστρια, προκαταβολή ποσού €22.333.333, το
οποίο απεικονίζεται στο κονδύλι της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης «Προμηθευτές και λοιπές
υποχρεώσεις». Η Διοίκηση του Ομίλου αξιολόγησε τη σύναψη του προσυμφώνου πώλησης και
αναταξινόμησε το ακίνητο της θυγατρικής εταιρείας Insignio Μ.Α.Ε. από το κονδύλι «Επενδύσεις σε ακίνητα»
στο κονδύλι «Αποθέματα».
Η Διοίκηση του Ομίλου κατά την 31.12.2023 αναταξινόμησε το ακίνητο της θυγατρικής εταιρείας Citrus
Μ.Α.Ε από το κονδύλι «Επενδύσεις σε ακίνητα» στο κονδύλι «Αποθέματα» καθώς αξιολόγησε τις
προχωρημένες συζητήσεις για την πώληση του ακινήτου, οι οποίες οδήγησαν στην υπογραφή του
συμβολαίου πώλησης ακινήτου την 10.01.2024 στην Τράπεζα Εμπορίου και Ανάπτυξης Ευξείνου Πόντου
(ΤΕΑΕΠ ή Παρευξείνια Τράπεζα, Black Sea Trade and Development Bank – BSTDB). Το ακίνητο βρίσκεται επί
των οδών 26ης Οκτωβρίου και Λήμνου, δίπλα στο πρώτο μεγάλης κλίμακας βιοκλιματικό επιχειρηματικό
πάρκο της Βορείου Ελλάδος, το HUB26, και ακριβώς απέναντι από τις πρώην εγκαταστάσεις της ζυθοποιίας
ΦΙΞ, και πρόκειται να μετατραπεί σε ένα υπερσύγχρονο, πράσινο κτήριο πέντε ορόφων, συνολικής
επιφάνειας 5.170 τ.μ. Στοχεύει σε πιστοποίηση LEED Gold, ενώ ο σχεδιασμός προβλέπει τη δημιουργία
ιδιωτικού προαύλιου χώρου, επιφάνειας 400 τ.μ. για την ενίσχυση της ευεξίας και ευζωίας των
εργαζομένων.
Εντός της χρήσης 2023, η Εταιρεία και οι θυγατρικές της εταιρείες Perdim Μ.Α.Ε. και Terra Attiva Μ.Α.Ε
προχώρησαν στην υπογραφή συμφωνητικού για την πώληση των ακινήτων που κατέχουν στη Μύκονο. Η
υπογραφή των οριστικών συμβολαίων πώλησης των ακινήτων αναμένεται εντός του χρήσης 2024.
Λαμβάνοντας υπόψιν την υπογραφή του ιδιωτικού συμφωνητικού και τις συνθήκες που ίσχυαν την
31.12.2023, η Διοίκηση του Ομίλου αναταξινόμησε τα ανωτέρω ακίνητα από το κονδύλι «Επενδύσεις σε
ακίνητα» στο κονδύλι «Αποθέματα»
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
157
Κατά την 31.12.2023 και την 31.12.2022, δεν συνέτρεξαν λόγοι απομείωσης των αποθεμάτων.
15. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Ταμείο 3.954 6.122 171 2.148 Τραπεζικές καταθέσεις 12.396.553 9.993.530 1.550.947 2.003.410 Σύνολο 12.400.507 9.999.652 1.551.118 2.005.558
Στις τραπεζικές καταθέσεις δεν υφίστανται καταθέσεις σε ξένο νόμισμα.
16. Περιουσιακά στοιχεία μιας ομάδας στοιχείων που κατέχονται προς πώληση
Ό Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Pavalia Ltd την 29.12.2023 προχώρησε στην υπογραφή
προσυμφώνου αγοροπωλησίας του 60% των μετοχών που κατέχει στην κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων Α.Ε.
και την 30.01.2024 υπογράφηκε το οριστικό συμφωνητικό της αγοραπωλησίας των μετοχών. Η κοινοπραξία
Επενδυτική Χανίων Α.Ε. έχει στην κατοχή της ένα οικόπεδο στο Δήμο Χανίων Κρήτης. Επομένως, ο Όμιλος
κατά την 31.12.2023 ταξινόμησε την επένδυση της Επενδυτικής Χανίων Α.Ε. αξίας €3.878.831 ως
«Περιουσιακά στοιχεία μιας ομάδας στοιχείων που κατέχονται προς πώληση» καθώς πληρούνται τα
κριτήρια του ΔΠΧΑ 5. Το συμφωνητικό της αγοραπωλησίας των μετοχών υπογράφηκε την 30.01.2024 και το
τίμημα για τη μεταβίβαση του 60% των μετοχών της Επενδυτική Χανίων Α.Ε. ανήλθε σε €4.069.132.
17. Μετοχικό κεφάλαιο
To μετοχικό κεφάλαιο αναλύεται ως εξής:
Αποθεματικό Αποθεματικό Αριθμός Κοινές υπέρ το ίδιων Σύνολο μετοχών μετοχές άρτιο μετοχών 1 Ιανουαρίου 2022 20.237 607.110 - - 607.110 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 18.660.063 326.905 92.158.255 -92.485.16031 Δεκεμβρίου 2022 18.680.300 934.015 92.158.255 -93.092.2701 Ιανουαρίου 2023 18.680.300 934.015 92.158.255 -93.092.270Απόκτηση Ίδιων μετοχών - - - (1.984.661) (1.984.661) 31 Δεκεμβρίου 2023 18.680.300 934.015 92.158.255 (1.984.661) 91.107.609
Το σύνολο των εκδοθεισών κοινών μετοχών είναι δέκα οχτώ εκατομμύρια εξακόσιες ογδόντα χιλιάδες
τριακόσιες (18.680.300) μετοχές με ονομαστική αξία €0,05 ανά μετοχή.
Την 06.07.2022, πραγματοποιήθηκε η έναρξη της διαπραγμάτευσης των μετοχών της Εταιρείας στην
ρυθμιζόμενη αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών, ύστερα από την επιτυχή δημόσια προσφορά που
ολοκληρώθηκε την 01.07.2022. Κατόπιν της ως άνω εταιρικής μεταβολής, το μετοχικό κεφάλαιο της
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
158
Εταιρείας ολοσχερώς καταβεβλημένo ανέρχεται στο ποσό των εννιακοσίων τριάντα τεσσάρων χιλιάδων και
δεκαπέντε ευρώ (€934.015), διαιρούμενο σε δεκαοκτώ εκατομμύρια εξακόσιες ογδόντα χιλιάδες τριακόσιες
(18.680.300), κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας εκάστης μετοχής €0,05.
Με την από 07.09.2022 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της Εταιρείας αποφασίστηκε
η δωρεάν διάθεση ιδίων μετοχών της Εταιρείας σε αναγνώριση της προσφοράς των μελών Διοικητικού
Συμβουλίου και του προσωπικού της Εταιρείας, καθώς και των προσώπων που παρέχουν τις υπηρεσίες τους
σε σταθερή βάση, για την επιτυχή Δημόσια Προσφορά και την εισαγωγή των μετοχών στην Κύρια Αγορά του
Χρηματιστηρίου Αθηνών. Η αγορά των ίδιων μετοχών ξεκίνησε και ολοκληρώθηκε μέχρι την 30.06.2023. Η
Εταιρεία απέκτησε συνολικά 150.000 ίδιες μετοχές που αντιπροσωπεύουν ποσοστό 0,8030% επί του
συνολικού κεφαλαίου της Εταιρείας, με μέση τιμή κτήσης €13,1875 ανά μετοχή (σύμφωνα με τους
εγκεκριμένους όρους από την ως άνω τακτική γενική συνέλευση). Σημειώνεται ότι με την από 22.06.2023
Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας τροποποιήθηκαν οι όροι δωρεάν διάθεσης των Ίδιων
μετοχών. Πιο συγκεκριμένα αποφασίστηκε η τροποποίηση της προθεσμίας εντός της οποίας θα
ολοκληρωθεί η διάθεση των ιδίων μετοχών, με απώτατη ημερομηνία την 30.06.2024, ενώ επίσης
αποφασίστηκε πως οι ίδιες μετοχές που δε θα διατεθούν σύμφωνα με το υφιστάμενο Πρόγραμμα Δωρεάν
Διάθεσης Μετοχών, για οποιονδήποτε λόγο, να διατεθούν για οποιονδήποτε σκοπό και χρήση που
επιτρέπεται από την κείμενη νομοθεσία. Τα έξοδα για την αγορά των Ιδίων μετοχών ανήλθαν σε €6.529 και
περιλαμβάνονται στο Αποθεματικό ίδιων μετοχών του παραπάνω πίνακα.
18. Λοιπά αποθεματικά
Τα λοιπά αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Αποθεματικό χρηματοοικονομικών Αποθεματικά περιουσιακών Τακτικό Έκτακτα Ειδικά από έσοδα στοιχείων στην Σύνολο αποθεματικό αποθεματικά αποθεματικά συμμετοχών εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων 1 Ιανουαρίου 2022 317.065 1.500.000 49.278 934.052 -2.800.39531 Δεκεμβρίου 2022 317.065 1.500.000 49.278 934.052 -2.800.3951 Ιανουαρίου 2023 317.065 1.500.000 49.278 934.052 -2.800.39531 Δεκεμβρίου 2023 317.065 1.500.000 49.278 934.052 -2.800.395
Το σύνολο των ανωτέρω αποθεματικών αφορά στην Εταιρεία.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
159
Εταιρεία Αποθεματικό χρηματοοικονομικών Αποθεματικά περιουσιακών Τακτικό Έκτακτα Ειδικά από έσοδα στοιχείων στην Σύνολο αποθεματικό αποθεματικά αποθεματικά συμμετοχών εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων 1 Ιανουαρίου 2022 317.065 1.500.000 49.278 934.052 42.711.490 45.511.885 Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών - - - - (3.067.655) (3.067.655) στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση, καθαρά από φόρους 31 Δεκεμβρίου 2022 317.065 1.500.000 49.278 934.052 39.643.835 42.444.230 1 Ιανουαρίου 2023 317.065 1.500.000 49.278 934.052 39.643.835 42.444.230 Κέρδη/(Ζημιές) από αποτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην - - - - 15.986.755 15.986.755 εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων, καθαρά από φόρους 31 Δεκεμβρίου 2023 317.065 1.500.000 49.278 934.052 55.630.590 58.430.985
Σύμφωνα με την νομοθεσία περί ανωνύμων εταιρειών, ποσοστό 5% επί των κερδών της χρήσης οφείλει να
αχθεί για τον σχηματισμό τακτικού αποθεματικού μέχρις ότου αυτό ανέλθει στο 1/3 του καταβλημένου
μετοχικού κεφαλαίου. Κατά την διάρκεια της ζωής της εταιρείας απαγορεύεται η διανομή του τακτικού
αποθεματικού.
Τα Έκτακτα Αποθεματικά αφορούν σε φορολογηθέντα αποθεματικά που σχηματίσθηκαν με απόφαση της
από 30.06.2013 Τακτικής Γ.Σ.
Τα Ειδικά Αποθεματικά αφορούν σε φορολογηθέντα αποθεματικά προερχόμενα από επιδότηση που έλαβε
η Εταιρεία από το Ελληνικό Δημόσιο και σχηματίστηκαν με απόφαση της από 30/12/2008 Έκτακτης Γ.Σ.
Τα αποθεματικά από έσοδα συμμετοχών αφορούν αποθεματικά από έσοδα μερισμάτων Α.Ε.Ε.Α.Π.
φορολογηθέντων κατ’ ειδικό τρόπο τα οποία δεν υπόκεινται σε περαιτέρω φορολόγηση στην περίπτωση
διανομής ή κεφαλαιοποίησής τους.
Τέλος, το Αποθεματικό χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών
συνολικών εισοδημάτων αφορά αποθεματικό που σχηματίζεται από την επιμέτρηση της επένδυσης στην
θυγατρική Εταιρεία Arcela Investments Ltd, για την οποία η Εταιρεία επέλεξε αμετάκλητα με βάση το ΔΠΧΑ
9 να την επιμετρά στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων, βλέπετε σχετικά σημείωση 4.8.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
160
19. Δανεισμός
O δανεισμός του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Μακροπρόθεσμος δανεισμός Ομολογιακά δάνεια 35.145.229 18.110.615 10.206.027 - Υποχρεώσεις από μισθώσεις 2.435.588 1.853.806 424.958 474.571 Σύνολο Μακροπρόθεσμου δανεισμού 37.580.817 19.964.421 10.630.985 474.571 Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Τραπεζικές υπεραναλήψεις 31.410.818 14.375.491 8.107.645 6.035.511 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων 558.448 - - - τραπεζικών δανείων Ομολογιακά δάνεια 11.053.320 11.048.890 - - Υποχρεώσεις από μισθώσεις 869.053 379.043 662.400 254.704 Σύνολο Βραχυπρόθεσμου δανεισμού 43.891.639 25.803.424 8.770.045 6.290.215 Σύνολο δανεισμού 81.472.456 45.767.845 19.401.030 6.764.786
Η Εταιρεία εντός της χρήσης 2023, προχώρησε στην εκταμίευση ποσού €6.500.000 από υφιστάμενες
συμβάσεις δανείων μέσω ανοικτών αλληλόχρεων λογαριασμών με ελληνικές τράπεζες και παράλληλα σε
αποπληρωμή €4.500.000. Κατά την 31.12.2023 το ανεξόφλητο υπόλοιπο των τραπεζικών αναλήψεων
ανέρχεται σε €8.000.000, ενώ κατά την 31.12.2022 ανερχόταν σε €6.000.000.
Ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής εταιρείας Alkanor M.A.E., στις 22.12.2021, προχώρησε σε σύμβαση Κοινού
Ομολογιακού δανείου με ομολογιούχο την Alpha Bank A.E. ποσού έως €11.000.000, το οποίο την 31.12.2023
έχει αναληφθεί εις ολόκληρο. Η αποπληρωμή του σύμφωνα με τους όρους του Κοινού Ομολογιακού Δανείου
αναμένεται να πραγματοποιηθεί την 30.04.2024 και για το λόγο αυτό ταξινομείται στις βραχυπρόθεσμες
δανειακές υποχρεώσεις. Σκοπός του δανείου ήταν η χρηματοδότηση μέρους του κόστους απόκτησης του
ακινήτου της Alkanor M.A.E. και πρόκειται να αναχρηματοδοτηθεί το αργότερο έως την ημερομηνία λήξης
του από έτερο Ομολογιακό Δάνειο στο πλαίσιο της ευρύτερης χρηματοδότησης του έργου (ανακαίνιση-
ανακατασκευή του ακινήτου πρώην ΜΙΝΙΟΝ). Το ανωτέρω ομολογιακό δάνειο είναι κυμαινόμενου επιτοκίου
Euribor 3Μ+2,9%. Οι εξασφαλίσεις του εν λόγω δανείου περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων εγγραφή
προσημείωσης υποθήκης επί του ακινήτου της Alkanor M.A.E. ποσού €14.300.000 και ενέχυρο επί του
συνόλου του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας Alkanor M.A.E.. Προς τον σκοπό κάλυψης αναγκών
κεφαλαίου κίνησης η θυγατρική εταιρεία Alkanor M.A.E. στις 03.08.2023 προχώρησε σε τροποποίηση της
από 10.11.2022 σύμβασης δανείου μέσω ανοιχτού αλληλόχρεου λογαριασμού ως προς το ύψος του δανείου
το οποίο πλέον ανέρχεται σε €5.000.000, το οποίο μέχρι την 31.12.2023 έχει αναληφθεί στο σύνολό του. Το
εν λόγω δάνειο θα αναχρηματοδοτηθεί από ομολογιακό δάνειο, στο πλαίσιο της ευρύτερης
χρηματοδότησης του έργου.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
161
Οι τραπεζικές υπεραναλήψεις του Ομίλου περιλαμβάνουν επιπλέον σύμβαση δανείου μέσω ανοιχτού
αλληλόχρεου λογαριασμού της θυγατρικής εταιρείας Random Μ.Α.Ε. με την Τράπεζα Alpha Bank A.E., ποσού
έως €3.820.000, κυμαινόμενου επιτοκίου Euribor 3Μ+3,4%, από το οποίο κατά την 31.12.2023 έχει
αναληφθεί ποσό €3.790.000. Οι εξασφαλίσεις του εν λόγω δανείου περιλαμβάνουν την εγγραφή
προσημείωσης υποθήκης επί του ακινήτου της εταιρείας Random M.A.E. ποσού €4.584.000 και ενέχυρο επί
του συνόλου του μετοχικού κεφαλαίου της.
Ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής εταιρείας Piraeus Regeneration 138 M.A.E., την 01.04.2022 προχώρησε σε
σύμβαση δανείου μέσω ανοικτού αλληλόχρεου λογαριασμού από την Τράπεζα Optima Bank A.E. ποσού έως
€500.000, κυμαινόμενου επιτοκίου Euribor 3Μ+3,3%, από το οποίο κατά την 31.12.2023 έχει αναληφθεί στο
σύνολο του. Προς εξασφάλιση του δανείου ενεχυριάσθηκαν στο σύνολό τους οι μετοχές της θυγατρικής
εταιρείας Piraeus Regeneration 138 M.A.E..
Ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής εταιρείας Καλλιγά Estate M.Α.Ε., την 01.04.2022 προχώρησε σε σύμβαση
δανείου μέσω ανοικτού αλληλόχρεου λογαριασμού από την Τράπεζα Optima Bank A.E. ποσού έως
€2.000.000, κυμαινόμενου επιτοκίου Euribor 3Μ+3,3%, από το οποίο κατά την 31.12.2023 έχει αναληφθεί
στο σύνολο του. Προς εξασφάλιση του δανείου ενεχυριάσθηκαν στο σύνολό τους οι μετοχές της θυγατρικής
εταιρείας Καλλιγά Estate M.Α.Ε.. Επιπλέον, η θυγατρική εταιρεία Καλλιγά Estate Μ.Α.Ε., την 14.07.2023
προχώρησε στην υπογραφή κοινού εμπράγματος εξασφαλισμένου ομολογιακού δανείου ύψους έως
€2.000.000, διάρκειας 13 μηνών, με σκοπό την αναχρηματοδότηση της υφιστάμενης σύμβασης Ανοικτού
Αλληλόχρεου Λογαριασμού. Το εν λόγο ομολογιακό δάνειο δεν έχει εκδοθεί κατά την 31.12.2023 από την
θυγατρική εταιρεία Καλλιγά Estate M.A.E.. Οι εξασφαλίσεις του εν λόγω δανείου περιλαμβάνουν μεταξύ
άλλων την εγγραφή προσημείωσης υποθήκης επί του ακινήτου της εταιρείας Καλλιγά Estate M.A.E. ποσού
€2.400.000 και ενέχυρο επί του συνόλου του μετοχικού κεφαλαίου της.
Ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής εταιρείας Filma Estate M.A.E., την 17.07.2023, προχώρησε σε Σύμβαση
Ανοικτού Αλληλόχρεου Λογαριασμού με την Τράπεζα Πειραιώς, ποσού έως €4.200.000, κυμαινόμενου
επιτοκίου Euribor 3M+3,55%. Σκοπός του δανείου είναι η χρηματοδότηση: α) μέρους του κόστους
απόκτησης του 25% του επενδυτικού ακινήτου, ήτοι οικοπέδου με συγκρότημα βιομηχανικών κτιρίων, επί
της οδού 26ης Οκτωβρίου, στη Θεσσαλονίκη (πρώην συγκροτήματος παλαιού εργοστασίου ΦΙΞ
«Συγκρότημα ΦΙΞ»), ή/και β) πρώιμων κατασκευαστικών εργασιών. Προς εξασφάλιση του δανείου
ενεχυριάσθηκαν στο σύνολό τους οι μετοχές της θυγατρικής εταιρείας Filma M.A.E..
Την 22.06.2023, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας IQ Athens M.A.E. προχώρησε σε Σύμβαση Ανοικτού
Αλληλόχρεου Λογαριασμού με την Τράπεζα Alpha Bank Α.Ε., ποσού έως €5.440.000, κυμαινόμενου επιτοκίου
Euribor 3M+3,20%. Την 26.10.2023 η θυγατρική εταιρεία IQ Athens Μ.Α.Ε. προχώρησε σε τροποποίηση της
από 22.06.2023 σύμβασης δανείου ως προς το ύψος του δανείου το οποίο πλέον ανέρχεται σε €7.440.000,
το οποίο μέχρι την 31.12.2023 έχει αναληφθεί στο σύνολό του. Ο σκοπός της χρηματοδότησης είναι α) η
εξόφληση μέρους του τιμήματος για την οριστική απόκτηση του βιομηχανικού συγκροτήματος (πρώην
εγκαταστάσεις του εργοστασίου της «Αθηναϊκής Χαρτοποιίας») στην περιοχή του Ελαιώνα, του Δήμου
Αθηναίων, και β) πρώιμων κατασκευαστικών εργασιών. Επίσης, εντός του 2023, η θυγατρική εταιρεία IQ
Athens Μ.Α.Ε. προχώρησε στην υπογραφή κοινού ομολογιακού δανείου με την Τράπεζα Alpha Bank Α.Ε και
τη συμμετοχή του Ταμείου Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ), συνολικού ύψους €106.440.000. Η
συμμετοχή της Alpha Bank Α.Ε. στο χρηματοδοτικό σχήμα ανέρχεται σε ποσοστό 30% και του ΤΑΑ σε 40%,
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
162
καλύπτοντας συνολικά το 70% του κόστους του επενδυτικού προγράμματος (το οποίο έχει προϋπολογιστεί
σε €152.224.454 και στο σύνολό του αποτελεί επιλέξιμη δαπάνη κατά το ΤΑΑ). Σκοπός του ομολογιακού
δανείου είναι η χρηματοδότηση του επενδυτικού σχεδίου της θυγατρικής εταιρείας για την αγορά ακινήτου
στον Ελαιώνα και την ανάπτυξη σύγχρονου συγκροτήματος γραφείων, συμπεριλαμβάνοντας την
αναχρηματοδότηση της σύμβασης ανοικτού αλληλόχρεου λογαριασμού. Οι εξασφαλίσεις του εν λόγω
δανείου περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων την εγγραφή προσημείωσης υποθήκης επί του ακινήτου της
εταιρείας IQ Athens M.A.E. ποσού €163.592.000 και ενέχυρο επί του συνόλου του μετοχικού κεφαλαίου της,
οι οποίες χορηγήθηκαν το πρώτο τρίμηνο του 2024.
Ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής εταιρείας Insignio M.Α.Ε., την 01.04.2022 προχώρησε σε σύμβαση δανείου
μέσω ανοικτού αλληλόχρεου λογαριασμού από την Τράπεζα Eurobank A.E. ποσού έως €16.500.000 ως
ενδιάμεση χρηματοδότηση, κυμαινόμενου επιτοκίου Euribor 3Μ+2,7%. Την 14.07.2022 υπεγράφη με την
Τράπεζα Eurobank A.E. σύμβαση κοινού ομολογιακού δανείου ποσού έως €48.500.000 με σκοπό α) την
αποπληρωμή ενδιάμεσης χρηματοδότησης μέσω ανοιχτού αλληλόχρεου λογαριασμού ποσού έως
€16.500.000 που χρησιμοποιήθηκε κατά το ποσό των €14.000.000 για την αγορά οικοπέδου επί των οδών
Διονύσου και Βλαχερνών και της Λεωφόρου Κηφισιάς 65 στο Μαρούσι, και β) την μερική χρηματοδότηση
της κατασκευής του ακινήτου. Το κοινό ομολογιακό δάνειο έχει ημερομηνία λήξης την 31.12.2029 και φέρει
επιτόκιο Euribor 3M+2,7% κατά την περίοδο κατασκευής και Euribor 3M+2,5% κατά την περίοδο της
λειτουργίας. Κατά την 31.12.2023 έχει αναληφθεί από το ανωτέρω ομολογιακό δάνειο ποσό €25.384.000. Για
την εξασφάλιση του εν λόγω ομολογιακού δανείου έχει μεταξύ άλλων εγγραφεί προσημείωση υποθήκης επί
του ακινήτου ποσού €63.050.000.
Ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Μποζόνιο Μ.Α.Ε., την 11.04.2022, συνήψε Σύμβαση Χορήγησης
Πίστωσης σε Ανοικτό Αλληλόχρεο Λογαριασμό ύψους έως €3.090.430 με την Optima Bank A.E.. Η θυγατρική
εταιρεία Μποζόνιο Μ.Α.Ε. εξέδωσε την 10.01.2023 δύο εγγυητικές επιστολές ποσού €600.012 και €818.610,
αντίστοιχα, προς τον ΑΔΜΗΕ ως εγγύηση για την ενεργοποίηση της σύνδεσης ηλεκτρικής ενέργειας μέσω
φωτοβολταϊκού πάρκου και οι ανωτέρω εγγυητικές επιστολές ισχύουν έως 10.01.2025. Προς εξασφάλιση
του δανείου ενεχυριάσθηκαν στο σύνολό τους οι μετοχές της θυγατρικής εταιρείας Μποζόνιο M.Α.Ε..
Στο πλαίσιο της ευρύτερης συνεργασίας, την 28.03.2023 εκδόθηκε Κοινό Ομολογιακό Δάνειο με
ομολογιούχο την ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΕΝΙΚΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ, Η ΕΘΝΙΚΗ (ΕΘΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ)
και εκδότη την Εταιρεία, ποσού έως €10.000.000 διάρκειας 3 ετών και σταθερού επιτοκίου 8% με σκοπό την
κάλυψη αναγκών σε κεφάλαιο κίνησης ή/και του επενδυτικού προγράμματος του εκδότη. Κατά την
31.12.2023 έχει αναληφθεί στο σύνολο του το ανωτέρω ομολογιακό δάνειο. Για την εξασφάλιση του εν λόγω
ομολογιακού δανείου έχει χορηγηθεί εγγύηση ποσού €1.200.000, βλέπετε σημείωση 13.
Οι συμβατικές ημερομηνίες επαναποτίμησης περιορίζονται σε περίοδο διάρκειας έως και 6 μηνών.
Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις της Εταιρείας αφορούν μίσθωση χώρων γραφείων, καθώς και μισθώσεις
αυτοκινήτων. Οι υποχρεώσεις από μισθώσεις του Ομίλου, αφορούν επιπλέον μίσθωση χώρων γραφείων
της εταιρείας Arcela Investments Ltd, μίσθωση οικοπέδου στην Χαλκιδική με την προοπτική ανάπτυξης
φωτοβολταϊκού πάρκου της εταιρείας Μποζόνιο Μ.Α.Ε., μίσθωση αποθήκης της εταιρείας Hub 204 M.A.E,
μίσθωση κτιρίου 4 ορόφων που πραγματοποίησε η θυγατρική εταιρεία Lavax M.A.E. στο Δήμο Αθηναίων
καθώς και μισθώσεις χώρων πλησίον του ακινήτου της θυγατρικής εταιρείας Alkanor Μ.Α.Ε..
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
163
Κατά την διάρκεια των χρήσεων 2023 και 2022 δεν υπήρχαν μισθώσεις υποκείμενου περιουσιακού
στοιχείου χαμηλής αξίας. Δεν υπάρχουν δεσμεύσεις από συμβάσεις μίσθωσης οι οποίες δεν έχουν τεθεί σε
ισχύ μέχρι και την λήξη της περιόδου αναφοράς.
Η ληκτότητα των δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31.12.2023 και την
31.12.2022 παρατίθεται στη σημείωση 5.1.γ. και το μέσο σταθμισμένο περιθώριο των δανειακών
υποχρεώσεων του Ομίλου ανερχόταν κατά την 31.12.2023 σε 3,8%. Για το 2022, το μέσο σταθμισμένο
περιθώριο των δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου ανερχόταν πριν από την κεφαλαιακή αναδιάρθρωση
που επετεύχθη με την αύξηση μετοχικού κεφαλαίου τον Ιούλιου του 2022 και την ολοσχερή προπληρωμή
του ομολογιακού δανείου της TEMPUS Holdings σε 19,1%, ενώ μετά την ως άνω προπληρωμή ανερχόταν σε
€3,2%.
Για το χρηματοοικονομικό έξοδο που αναγνωρίστηκε κατά την διάρκεια της χρήσης 2023 και της
αντίστοιχης περιόδου της χρήσης 2022, βλέπετε σχετικά σημείωση 27.
Η συνολική ταμειακή εκροή για μισθώσεις της χρήσης 2023 ανήλθε σε ποσό €340.104 (2022: €245.229) για
την Εταιρεία και €526.603 (2022: €379.839) για τον Όμιλο. Για το έξοδο που αναγνωρίστηκε κατά την
διάρκεια της χρήσης 2023 και 2022, βλέπετε σχετικά σημειώσεις 9 και 27.
Η εύλογη αξία των δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας θεωρείται ότι προσεγγίζει τη
λογιστική αξία τους.
Το ανεξόφλητο κεφάλαιο των δανειακών υποχρεώσεων του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31
Δεκεμβρίου 2023 και την 31 Δεκεμβρίου 2022 ανέρχεται σε €77.314.000 και €43.447.000, αντίστοιχα.
Παρατίθεται πίνακας με τις δανειακές υποχρεώσεις του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου
2023 και 31 Δεκεμβρίου 2022:
31.12.2023 31.12.2022 Δανειακές Υποχρεώσεις (Μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες) 81.472.456 45.767.845 Πλέον: Αναπόσβεστο υπόλοιπο κεφαλαιοποιημένων εξόδων δανείων (μέθοδος του πραγματικού επιτοκίου) 49.688 97.658 Μείον: Μισθώσεις (3.304.640) (2.232.849) Μείον: Δεδουλευμένοι χρεωστικοί τόκοι δανείων (903.504) (185.654) Ανεξόφλητο κεφάλαιο δανειακών υποχρεώσεων 77.314.000 43.447.000
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
164
H μεταβολή στις υποχρεώσεις από χρηματοδοτικές δραστηριότητες για τις χρήσεις 2023 και 2022 έχει ως
εξής:
Όμιλος Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Δανειακές Δανειακές από μισθώσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις 1 Ιανουαρίου 2023 18.110.615 25.424.381 2.232.849 45.767.845 Εισπράξεις από εκδοθέντα / 19.157.000 21.140.000 -40.297.000αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων (1.930.000) (4.500.000) -(6.430.000)Εξοφλήσεις υποχρεώσεων - - (531.646) (531.646)μισθώσεων Σύνολο από μεταβολές στις 17.227.000 16.640.000 (531.646) 33.335.354 χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Λοιπές μεταβολές Σύναψη μισθώσεων - - 1.416.448 1.416.448 Χρεωστικοί τόκοι 366.063 399.757 186.988 952.808 Ανακατάταξη (558.448) 558.448 - - Σύνολο λοιπών μεταβολών (192.385) 958.205 1.603.436 2.369.256 31 Δεκεμβρίου 2023 35.145.229 43.022.586 3.304.639 81.472.455
Εταιρεία Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Δανειακές Δανειακές από μισθώσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις 1 Ιανουαρίου 2023 -6.035.511729.274 6.764.786 Εισπράξεις από εκδοθέντα / 10.000.000 6.500.000-16.500.000αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων -(4.500.000)-(4.500.000)Εξοφλήσεις υποχρεώσεων - - (345.060) (345.060)μισθώσεων Σύνολο από μεταβολές στις 10.000.000 2.000.000 (345.060) 11.654.940 χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Λοιπές μεταβολές Σύναψη μισθώσεων - - 641.790 641.790 Χρεωστικοί τόκοι 206.027 72.134 61.354 339.515 Ανακατάταξη - - - - Σύνολο λοιπών μεταβολών 206.027 72.134 703.143 981.304 31 Δεκεμβρίου 2023 10.206.027 8.107.645 1.087.358 19.401.030
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
165
Όμιλος Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Δανειακές Δανειακές από μισθώσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις 1 Ιανουαρίου 2022 18.080.713 40.281.427 744.642 59.106.781 Εισπράξεις από εκδοθέντα / 18.157.000 11.100.000 -29.257.000αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων (18.080.713) (24.266.553) -(42.347.266)Εξοφλήσεις υποχρεώσεων - - (307.398) (307.398) μισθώσεων Σύνολο από μεταβολές στις 76.287 (13.166.553) (307.398) (13.397.664) χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Λοιπές μεταβολές Σύναψη μισθώσεων - - 1.658.655 1.658.655 Χρεωστικοί τόκοι (46.385) 238.507 136.951 329.073 Ανακατάταξη/Μεταφορά σε -(1.929.000)-(1.929.000)κοινοπραξίες Σύνολο λοιπών μεταβολών (46.385) (1.690.493) 1.795.605 58.728 31 Δεκεμβρίου 2022 18.110.615 25.424.381 2.232.849 45.767.845
Εταιρεία Μακροπρόθεσμες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Δανειακές Δανειακές από μισθώσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις 1 Ιανουαρίου 2022 18.080.713 23.666.553 744.642 42.491.907 Εισπράξεις από εκδοθέντα / -6.600.000-6.600.000αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων (18.080.713) (24.266.553) -(42.347.266)Εξοφλήσεις υποχρεώσεων - - (245.229) (245.229) μισθώσεων Σύνολο από μεταβολές στις (18.080.713) (17.666.553) (245.229) (35.992.495) χρηματοδοτικές ταμειακές ροές Λοιπές μεταβολές Σύναψη μισθώσεων - 182.747 182.747 Χρεωστικοί τόκοι - 35.512 47.116 82.628 Ανακατάταξη - - - Σύνολο λοιπών μεταβολών - 35.512 229.862 265.374 31 Δεκεμβρίου 2022 -6.035.512729.275 6.764.787
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
166
20. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία
Οι υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία στην Κατάσταση
Χρηματοοικονομικής της Θέσης του Ομίλου αφορούν την Εταιρεία και την θυγατρική Bridged T Ε.Π.Ε..
Όμιλος Εταιρεία Υποχρεώσεις στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θέσης Προγράμματα καθορισμένων παροχών – 276.572 228.987 275.780 228.618 Συνταξιοδοτικά Σύνολο 276.572 228.987 275.780 228.618
Τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στα αποτελέσματα έχουν ως ακολούθως:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Χρέωση/ (πίστωση) στα αποτελέσματα για: 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Προγράμματα καθορισμένων παροχών – 89.232 50.784 88.865 50.415 Συνταξιοδοτικά Σύνολο 89.232 50.784 88.865 50.415
Τα ποσά που έχουν αναγνωριστεί στη Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος έχουν ως ακολούθως:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 28.505 39.123 28.151 38.768 Χρηματοοικονομικό κόστος 9.158 1.591 9.145 1.577 (Κέρδη) και ζημιές περικοπών/ διακανονισμών 51.569 10.070 51.569 10.070 / τερματισμού υπηρεσίας 89.232 50.784 88.865 50.415
Η μεταβολή της υποχρέωσης καθορισμένης παροχής κατά τη διάρκεια της χρήσης έχει ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Yπόλοιπο έναρξης χρήσης 228.987 197.125 228.618 197.124 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης 28.478 39.123 28.151 38.768 Χρηματοοικονομικό κόστος 9.158 1.590 9.145 1.577 Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημίες περιόδου 21.381 (8.851) 21.298 (8.851) Παροχές που πληρώθηκαν από τον εργοδότη (63.001) (10.070) (63.001) (10.070) (Κέρδη) και ζημιές περικοπών/ διακανονισμών/ 51.569 10.070 51.569 10.070 τερματισμού υπηρεσίας Υπόλοιπο τέλους χρήσης 276.572 228.987 275.780 228.618
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
167
Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν αναλύονται κατωτέρω:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Προεξοφλητικό επιτόκιο 2,98% 4,00% 2,98% 4,00% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 2,10% 2,20% 2,10% 2,20% Πληθωρισμός 2,10% 2,20% 2,10% 2,20%
Η ανάλυση ευαισθησίας για την αναλογιστική παραδοχή που αφορά το προεξοφλητικό επιτόκιο που δείχνει
πώς η υποχρέωση καθορισμένων παροχών θα είχε επηρεαστεί από αλλαγές σε αυτήν την αναλογιστική
παραδοχή είναι η ακόλουθη:
Αλλαγή στην Αύξηση στην Μείωση στην Όμιλος και Εταιρεία αναλογιστική αναλογιστική αναλογιστική παραδοχή παραδοχή παραδοχή Προεξοφλητικό επιτόκιο 0,5% (1,4%) 1,5% Πληθωρισμός 0,5% 1,5% (1,4%)
21. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις
Οι υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας έναντι προμηθευτών και οι λοιπές υποχρεώσεις, έχουν ως
εξής:
Όμιλος Εταιρεία Σημ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Προμηθευτές 3.676.609 2.891.703 1.690.293 1.688.033 Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένα μέρη 31 4.358.082 4.924.042 637.925 1.632.359 Εγγυήσεις 1.092.335 222.210 15.852 32.859 Επιταγές πληρωτέες -420.000- - Δεδουλευμένα έξοδα 2.697.654 748.620343.063 496.347 Υποχρεώσεις για φόρους και τέλη 1.136.962 1.007.307 856.877 866.863 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις - - - - Ασφαλιστικοί οργανισμοί 132.797 163.415 127.789 157.637 Έσοδα επομένων χρήσεων 904 55.426 -54.522Προκαταβολές πελατών 23.673.333 827 1.040.000 - Λοιπές υποχρεώσεις 28.261 38.324 28.018 37.965 Σύνολο 36.796.937 10.471.874 4.739.817 4.966.585
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Μακροπρόθεσμο μέρος 1.234.172 164.878 1.000.000 - Βραχυπρόθεσμο μέρος 35.562.765 10.306.996 3.739.817 4.966.585 Σύνολο 36.796.937 10.471.874 4.739.817 4.966.585
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
168
Οι εγγυήσεις αφορούν κατά κύριο λόγο ληφθείσες εγγυήσεις καλής εκτέλεσης από εργολάβους αναφορικά
με την κατασκευή κτιριακών έργων.
Ποσό €4.355.000 περιλαμβάνεται στα «Ποσά οφειλόμενα σε Συνδεδεμένα μέρη» στον ανωτέρω πίνακα κατά
την 31.12.2023 που καταβλήθηκε από την κοινοπραξία Cante Holdings Ltd στο πλαίσιο της απόφασης της
εν λόγω κοινοπραξίας για μείωση μετοχικού κεφαλαίου. Δεδομένου ότι μέχρι την ημερομηνία αναφοράς δεν
έχει ολοκληρωθεί η διαδικασία που απαιτείται (δικαστική απόφαση) το ποσό απεικονίζεται ως υποχρέωση
σε συνδεδεμένα μέρη. Η σχετική διαδικασία αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 2024.
Οι «Προκαταβολές πελατών» κατά την 31.12.2023, περιλαμβάνουν προκαταβολή ποσού €22.333.333 την
οποία έχει λάβει η θυγατρική Arcela Investments Limited, στο πλαίσιο του προσυμφώνου για την πώληση
των μετοχών της θυγατρικής εταιρείας Severdor Ltd. επίσης και προκαταβολή ποσού €1.000.000 την οποία
έχει λάβει η Εταιρεία για την πώληση των μετοχών της θυγατρικής εταιρείας IOVIS Μ.Α.Ε.. Τέλος, στο εν λόγω
κονδύλι περιλαμβάνεται ποσό €40.000 που έχει λάβει η Εταιρεία στο πλαίσιο συμφωνητικού για την
πώληση του ακινήτου στη Μύκονο.
Τα «Δεδουλευμένα έξοδα» περιλαμβάνουν ποσό €2.112.255 (31.12.2022: €0) για αμοιβές εργασιών
εργολάβων στα ακίνητα του Ομίλου που έχουν ολοκληρωθεί κατά την 31.12.2023 αλλά δεν έχουν
τιμολογηθεί.
22. Κύκλος εργασιών
Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει των κύκλο εργασιών του Ομίλου και της Εταιρείας που προκύπτει από
τις σημαντικότερες συμβάσεις με τους πελάτες:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης 4.730.267 5.742.928 7.488.144 6.170.312 επένδυσης Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 3.057.440 2.262.502 3.057.440 2.262.502 Έσοδα από κατασκευαστικά έργα -1.360.000-1.360.000Έσοδα από πώληση κατοικιών -1.000.000--Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσίων 1.420.000 -1.930.000270.000 Λοιπά 178.001 255.884-77.881Κύκλος εργασιών 9.385.708 10.621.314 12.475.584 10.140.695
Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει μία ανάλυση του κύκλου εργασιών του Ομίλου και της Εταιρείας ανά
πηγή εσόδου και με βάση τον τρόπο αναγνώρισης του εσόδου (σε βάθος χρόνου/ σε δεδομένη χρονική
στιγμή).
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
169
Όμιλος Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 Σε Σε Σε βάθος δεδομένη Σε βάθος δεδομένη χρόνου χρονική χρόνου χρονική στιγμή στιγμή Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης 4.669.691 60.576 5.512.872 230.056 Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 3.057.440 -2.262.502- Έσοδα από κατασκευαστικά έργα - - 1.360.000- Έσοδα από πώληση κατοικιών - - - 1.000.000 Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσίων 1.420.000 - - - Λοιπά 178.002 -255.884- Κύκλος εργασιών 9.325.133 60.576 9.391.258 1.230.056 Εταιρεία Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 Σε Σε Σε βάθος δεδομένη Σε βάθος δεδομένη χρόνου χρονική χρόνου χρονική στιγμή στιγμή Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης 6.566.116 922.029 5.854.439 315.872 Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 3.057.440 -2.262.502- Έσοδα από κατασκευαστικά έργα - - 1.360.000- Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσίων 1.930.000 -270.000- Λοιπά - - 77.882- Κύκλος εργασιών 11.553.556 922.029 9.824.823 315.872
Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει το συνολικό ποσό της τιμής συναλλαγής που έχει επιμεριστεί στις
υποχρεώσεις εκτέλεσης οι οποίες δεν έχουν εκπληρωθεί (ή έχουν εκπληρωθεί μερικώς) την 31.12.2023 και
την 31.12.2022
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης 10.258.183 11.780.629 37.423.167 38.806.940 Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 2.240.702 1.832.177 2.240.702 1.832.177 Έσοδα από κατασκευαστικά έργα 84.032.000 - - - Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσίων 760.000 -760.000- Λοιπά 118.668 470.467 -173.80097.409.553 14.083.273 40.423.869 40.812.917
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
170
Το ποσό της 31.12.2023 θα αναγνωριστεί ως έσοδο σε μεταγενέστερες χρήσεις από τον Όμιλο και την
Εταιρεία, ως εξής:
Όμιλος 2024 2025 2026 Σύνολο Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης 3.401.915 4.703.300 2.152.968 10.258.183 Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 1.533.009 667.814 39.879 2.240.702 Έσοδα από κατασκευαστικά έργα 30.211.045 44.114.009 9.706.945 84.032.000 Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσίων 620.000 110.000 30.000 760.000 Λοιπά 118.668 - - 118.668 Σύνολο 35.884.638 49.595.123 11.929.792 97.409.553
Εταιρεία 2024 2025 2026 Σύνολο Έσοδα από παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης 10.271.847 13.597.078 13.554.242 37.423.167 Έσοδα παροχής υπηρεσιών συντήρησης 1.533.009 667.814 39.879 2.240.702 Έσοδα από κατασκευαστικά έργα - - - - Έσοδα από παροχή συμβουλευτικών υπηρεσίων 620.000 110.000 30.000 760.000 Λοιπά - - - - Σύνολο 12.424.856 14.374.892 13.624.121 40.423.869
23. Φόροι – τέλη ακίνητης περιουσίας
Οι φόροι – τέλη ακίνητης περιουσίας αποτελούνται αποκλειστικά από τον Ενιαίο Φόρο Ακινήτων (ΕΝΦΙΑ)
των επενδυτικών ακινήτων και των αποθεμάτων του Ομίλου. Κατά την 31.12.2023, οι φόροι – τέλη ακίνητης
περιουσίας ανέρχονται για τον Όμιλο σε ποσό €1.043.706 (31.12.2022: €611.785) και για την Εταιρεία σε
ποσό €2.006 (31.12.2022: €847). Η αύξηση οφείλεται κυρίως στην απόκτηση επενδυτικών ακινήτων ή στην
υπογραφή προσυμφώνων για την αγορά των επενδυτικών ακινήτων από τις θυγατρικές εταιρείες κατά τη
χρήση 2022.
24. Αμοιβές και έξοδα προσωπικού
Οι αμοιβές και έξοδα προσωπικού του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Μισθοί και ημερομίσθια 3.193.614 2.820.441 3.078.059 2.691.089 Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης 690.798 642.270 669.018 617.941 Λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές 84.874 60.063 84.874 60.063 Κόστος προγραμμάτων καθορισμένων παροχών - Συνταξιοδοτικά 89.206 50.783 88.865 50.415 Σύνολο 4.058.492 3.573.557 3.920.816 3.419.508
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
171
Ο αριθμός του απασχολουμένου προσωπικού για τον Όμιλο και την Εταιρεία κατά την τρέχουσα και την
προηγούμενη χρήση, έχει ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού 62 64 55 56
25. Λοιπά έσοδα
Τα λοιπά έσοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Έσοδο από παροχή υπηρεσιών διοικητικής 130.800 117.700 418.000 212.620 υποστήριξης Έσοδο από μισθώσεις 110.013 70.622 - - Κέρδος/(Ζημιά) από χρηματοδοτικές (15.415) (36.484) (14.658) 30.178 υπεκμισθώσεις Λοιπά 577.298 573.155 344.914 573.156 Σύνολο 802.696 724.993 748.256 815.954
Τα έσοδα από μισθώσεις του Ομίλου αφορούν έσοδα ποσού €82.113 από εκμίσθωση συγκεκριμένων χώρων
του επενδυτικού ακινήτου της θυγατρικής Random M.A.E σε εταιρείες κινητής τηλεφωνίας για εγκατάσταση
σταθμών βάσης κινητής τηλεφωνίας καθώς και έσοδα ποσού €21.300 από την εκμίσθωση του επενδυτικού
ακινήτου της θυγατρικής Καλλιγά Estate Μ.Α.Ε..
Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει το συνολικό ποσό της τιμής συναλλαγής που έχει επιμετρηθεί στις
υποχρεώσεις εκτέλεσης, που αφορούν την παροχή υπηρεσιών διοικητικής υποστήριξης, οι οποίες δεν έχουν
εκπληρωθεί (ή έχουν εκπληρωθεί μερικώς) την 31.12.2023 και 31.12.2022.
Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Έσοδο από παροχή υπηρεσιών 110.400 7.200 110.400 79.200 διοικητικής υποστήριξης
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
172
Το ποσό της 31.12.2023 θα αναγνωριστεί ως έσοδο σε μεταγενέστερες χρήσεις από τον Όμιλο και την
Εταιρεία, ως εξής:
2024 2025 Σύνολο Όμιλος και Εταιρεία 84.000 26.400 110.400
Το σύνολο των μελλοντικών ελάχιστων μισθωμάτων που αναμένεται να εισπραχθούν βάσει μη ακυρωτέων
λειτουργικών εκμισθώσεων έχουν ως εξής:
31.12.2023 31.12.2022 Έως 1 έτος 68.884 50.567 Από 2-5 έτη 178.119 197.382 Περισσότερα από 5 έτη -22.232Σύνολο 247.002 270.181
26. Λοιπά έξοδα
Τα λοιπά έξοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Άμεσα έξοδα σχετιζόμενα με επενδύσεις σε ακίνητα 217.177 393.686 19.860 5.430 Αμοιβές τρίτων 5.085.408 6.788.490 5.728.152 6.121.729 Έξοδα προβολής, διαφήμισης, δημοσιεύσεων, κ.λπ. 1.009.919 478.831 358.838 454.283 Συνδρομές 168.742 118.486 161.534 112.104 Έξοδα ταξιδίων 153.926 148.709 142.825 147.092 Φόροι – τέλη 133.829 740.400 69.934 677.322 Λοιπά 717.436 959.747 689.913 837.366 Σύνολο 7.486.437 9.628.349 7.171.056 8.355.326
Η γραμμή «Αμοιβές τρίτων» αποτελείται από τα εξής: α) αμοιβές τρίτων σχετικές με την παροχή υπηρεσιών
συντήρησης, β) αμοιβές ορκωτών ελεγκτών, γ) αμοιβές για την λήψη νομικών υπηρεσιών και δ) λοιπές
αμοιβές τρίτων σχετικές με την δραστηριότητα του Ομίλου και της Εταιρείας.
Στη γραμμή «Έξοδα προβολής, διαφήμισης, δημοσιεύσεων, κ.λπ.» της χρήσης 2023 περιλαμβάνεται ποσό
€585.319 το οποίο αφορά δαπάνες προώθησης και προβολής του έργου που αναπτύσσει η θυγατρική
εταιρεία Filma Μ.Α.Ε. στην Θεσσαλονίκη και είναι μια μη επαναλαμβανόμενη δαπάνη. Αντίστοιχα στη χρήση
2022 η γραμμή «Φόροι – τέλη» περιλαμβάνει ποσό €570.502 το οποίο αφορούσε την έκτακτη εφάπαξ
καταβολή τον Δεκέμβριο του 2022 χαρτοσήμου επί επιχειρηματικών δανείων λόγω της τροποποίησης του
νομοθετικού πλαισίου εντός του 2022 με αναδρομική ισχύ από 01.01.2021.
Το ελεγκτικό γραφείο “Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών” ήταν ο νόμιμος ανεξάρτητος
ορκωτός ελεγκτής λογιστής για τις χρήσεις που έληξαν την 31.12.2023 και την 31.12.2022.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
173
Στον παρακάτω πίνακα απεικονίζονται οι συνολικές αμοιβές για τις ελεγκτικές και λοιπές επαγγελματικές
υπηρεσίες που παρασχέθηκαν στον Όμιλο από το ελεγκτικό γραφείο «Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών
Ελεγκτών Λογιστών» για τις χρήσεις 2023 και 2022 αντίστοιχα.
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Αμοιβές για ελεγκτικές υπηρεσίες 200.530 222.900 119.000 133.000 Αμοιβές για την έκδοση Έκθεσης 91.500 83.200 24.000 26.000 Φορολογικής Συμμόρφωσης Λοιπές αμοιβές για άλλες υπηρεσίες 22.200 19.100 22.200 14.000 διασφάλισης Αμοιβή σχετικά με την εισαγωγή των -372.434-372.434μετοχών στο Χρηματιστήριο (IPO) Σύνολο 314.230 697.634 165.200 545.434
Η ανωτέρω αμοιβή ποσού €372.434 που πραγματοποιήθηκε την χρήση 2022 σχετικά με την εισαγωγή των
μετοχών στο Χρηματιστήριο (IPO) συμπεριλαμβάνεται στα έξοδα έκδοσης μετοχικού κεφαλαίου που έχουν
απεικονιστεί αφαιρετικά της καθαρής θέσης σύμφωνα με τα ισχύοντα πρότυπα.
27. Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό)
Το χρηματοοικονομικό κόστος του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Σημ. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Έξοδα από τόκους Τόκοι τραπεζικών δανείων 896.663 357.907 439.769 147.436 Τόκοι μισθώσεων 186.988 137.086 61.354 47.116 Τόκοι ομολογιακών δανείων 609.315 -609.315- Τόκοι δανείων από Συνδεδεμένα μέρη 31 -10.534.771-10.534.771Τόκοι προνομιούχων μετοχών 31 -97.618-97.618Έξοδα εγγυητικών επιστολών 146.305 741.31410.460 630.827Λοιπά 186.358 137.69544.793 31.877 Χρηματοοικονομικό κόστος 2.025.629 12.006.391 1.165.691 11.489.645 Χρηματοοικονομικό έσοδο - Έσοδο τόκων καταθέσεων (100.114) (387)(9.240)(25) Χρηματοοικονομικό έσοδο - Έσοδο τόκων δανείων (305)-(305)- Χρηματοοικονομικό έσοδο - Έσοδο τόκων από δάνεια 31 (847)(7.869) (1.810.463)(7.366.081) σε Συνδεδεμένα μέρη Έσοδο τόκων μισθώσεων (12.747) (15.006) (28.973)(34.470) Χρηματοοικονομικό έσοδο (114.013) (23.262) (1.848.981) (7.400.576) Χρηματοοικονομικό κόστος - καθαρό 1.911.616 11.983.129 (683.290) 4.089.069
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
174
Η Εταιρεία, και κατ’ επέκταση ο Όμιλος, προχώρησε την 04.07.2022 στην αποπληρωμή των δανειακών
υποχρεώσεων της Tempus Holdings 71 Sarl και στην εξαγορά των προνομιούχων μετοχών με την χρήση
μέρους των αντληθέντων κεφαλαίων της Δημόσιας Προσφοράς που πραγματοποιήθηκε για την εισαγωγή
των μετοχών της Εταιρείας στην ρυθμιζόμενη αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών. Με την αποπληρωμή της
δανειακής υποχρέωσης την 04.07.2022 δεν υφίστανται τη χρήση 2023 χρηματοοικονομικό κόστος τόκων
από δάνεια με συνδεδεμένα μέρη.
28. Φόρος εισοδήματος
Τα ποσά των φόρων που επιβάρυναν τα αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρείας, έχουν ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Τρέχων φόρος εισοδήματος (2.327) 1.996 - - Προσαρμογές για προηγούμενα έτη 4.000 - - - Συνολικός τρέχων φόρος εισοδήματος 1.673 1.996 - - Αναβαλλόμενος φόρος 3.812.717 2.656.517 (5.690) 412.975 Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου 3.812.717 2.656.517 (5.690) 412.975 Σύνολο 3.814.390 2.658.515 (5.690) 412.975
Ο φόρος επί των κερδών προ φόρων του Ομίλου και της Εταιρείας διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που
θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας τον συντελεστή φόρου που ισχύει στην Ελλάδα, επί των κερδών.
Η διαφορά έχει ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Κέρδη/(Ζημιές) προ φόρων 17.019.455 (5.146.876) 1.012.369 (2.289.599) Φόρος υπολογισμένος με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς 3.744.280 (1.132.313) 222.721 (503.712) συντελεστές στην Ελλάδα Επίδραση από διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές στην (2.154.094) 562.445 - - Κύπρο και τη Βουλγαρία Εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος (214.742) (433.062) (22.309) (818.117) Έξοδα που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς 1.903.123 137.284 258.701 309.745 Φορολογικές ζημιές χρήσης για τις οποίες δεν αναγνωρίστηκε 942.618 3.455.807 -1.711.623αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση Μη αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης επί των επενδύσεων σε ακίνητα καθώς δεν πληρούνται τα κριτήρια 55.045 391.740 -34.990αναγνώρισης Χρήση φορολογικών ζημιών προηγούμενων χρήσεων για τις οποίες δεν είχε σχηματιστεί αναβαλλόμενη φορολογική (87.551) (1.832) (90.515) - απαίτηση Αντιλογισμός αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που είχε (374.288) (321.554) (374.288) (321.554) αναγνωριστεί τις προηγούμενες χρήσεις Φόρος 3.814.390 2.658.515 (5.690) 412.975
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
175
Σύμφωνα με το άρθρο 58 του Κ.Φ.Ε (ν. 4172/2013, Α΄ 167) όπως τροποποιήθηκε με το άρθρο 120 του
ν.4799/2021 ορίζεται ότι τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2023 φορολογούνται με φορολογικό
συντελεστή 22%. Ο συντελεστής φορολόγησης ανερχόταν και την προηγούμενη χρήση σε 22%.
Ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων στην Κύπρο είναι 12,5% και στην Βουλγαρία
10%.
Για τη χρήση 2011 και εντεύθεν, οι Ελληνικές Ανώνυμες Εταιρείες και οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης
που οι ετήσιες χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από τους νόμιμους ελεγκτές,
υποχρεούνται να λαμβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται στην παρ. 5 του άρθρου 82 του
Ν.2238/1994 για τις χρήσεις 2011-2013 και στις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν. 4174/2013 για τις χρήσεις
2014 και 2015. Κατόπιν ολοκλήρωσης του φορολογικού ελέγχου, ο Νόμιμος Ελεγκτής ή ελεγκτικό γραφείο
εκδίδει στην εταιρεία «Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης» και στη συνέχεια την υποβάλει ηλεκτρονικά στο
Υπουργείο Οικονομικών.
Κατ’ εφαρμογή σχετικών φορολογικών διατάξεων: α) της παρ. 1 του άρθρου 84 του ν. 2238/1994 (ανέλεγκτες
υποθέσεις φορολογίας εισοδήματος), β) της παρ. 1 του άρθρου 57 του ν. 2859/2000 (ανέλεγκτες υποθέσεις
Φ.Π.Α. και γ) της παρ. 5 του άρθρου 9 του ν. 2523/1997 (επιβολή προστίμων για υποθέσεις φορολογίας
εισοδήματος), το δικαίωμα του Δημοσίου για την επιβολή του φόρου για τις χρήσεις μέχρι και το 2017 έχει
παραγραφεί μέχρι την 31.12.2023, με την επιφύλαξη ειδικών ή εξαιρετικών διατάξεων που τυχόν
προβλέπουν μεγαλύτερη προθεσμία παραγραφής και υπό τις προϋποθέσεις που αυτές ορίζουν.
Πέραν αυτών, κατά πάγια νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας και των διοικητικών δικαστηρίων,
ελλείψει υφισταμένης στον Κώδικα Νόμων περί Τελών Χαρτοσήμου διατάξεως περί παραγραφής, η σχετική
αξίωση του Δημοσίου για την επιβολή τελών χαρτοσήμου υπόκειται στην κατά το άρθρο 249 του Αστικού
Κώδικα εικοσαετή παραγραφή.
Σύμφωνα με τη ΠΟΛ.1006/05.01.2016 δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από
τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι επιχειρήσεις για τις οποίες εκδίδεται φορολογικό πιστοποιητικό χωρίς
επιφυλάξεις για παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας. Συνεπώς οι φορολογικές αρχές είναι δυνατόν να
επανέλθουν και να διενεργήσουν τον δικό τους φορολογικό έλεγχο. Ωστόσο εκτιμάται από τη Διοίκηση του
Ομίλου ότι τα αποτελέσματα από τέτοιους μελλοντικούς ελέγχους από τις φορολογικές αρχές, αν τελικά
πραγματοποιηθούν, δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της
Εταιρείας.
Όσο αφορά τις θυγατρικές εταιρείες με έδρα την Κύπρο σύμφωνα με την Φορολογική Νομοθεσία της
Κύπρου οι φορολογικές αρχές έχουν δικαίωμα να ελέγξουν τα τελευταία έξι (6) έτη.
Ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όσων εταιρειών του Ομίλου έχουν υπαχθεί για
τη χρήση 2023, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α Ν. 4174/2013, βρίσκεται σε εξέλιξη και
το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ετήσιων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2023. Ωστόσο, η Διοίκηση του Ομίλου δεν αναμένει
ουσιαστική μεταβολή τόσο των φορολογικών υποχρεώσεων της χρήσης αυτής κατά την ολοκλήρωση του
φορολογικού ελέγχου όσο και των λοιπών ανέλεγκτων φορολογικά χρήσεων.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
176
Αναλυτικά οι ανέλεγκτες χρήσεις (είτε από Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές είτε από τις φορολογικές αρχές) για
τις θυγατρικές εταιρείες του Ομίλου και την Εταιρεία έχουν ως εξής:
Εταιρεία Χώρα εγκατάστασης Ανέλεγκτες χρήσεις DIMAND Α.Ε. Ελλάδα - PERDIM Μ.A.E. Ελλάδα 2018-2019 ΠΡΟΠΕΛΑ Μ.Α.Ε. Ελλάδα 2018-2023 ΜΠΟΖΟΝΙΟ Μ.Α.Ε. Ελλάδα 2018-2020 TERRA ATTIVA Μ.A.E. Ελλάδα 2018-2020 ARCELA INVESTMENTS LTD Κύπρος 2017-2023 DIMAND REAL ESTATE (CYPRUS) LIMITED Κύπρος 2017-2023 VENADEKTOS HOLDINGS LIMITED Κύπρος 2017-2023 DIMAND REAL ESTATE AND SERVICES EOOD Βουλγαρία 2011-2023 ALKANOR Μ.Α.Ε. Ελλάδα 2021 LAVAX Μ.Α.Ε. Ελλάδα 2021 ARCELA FINANCE LTD Κύπρος 2020-2023 AFFLADE LTD Κύπρος 2020-2023 ALABANA LTD Κύπρος 2020-2023 ΑΓΧΙΑΛΟΣ ESTATE M.A.E. Ελλάδα - FILMA ESTATE M.A.E. Ελλάδα 2021 MAGROMELL LTD Κύπρος 2020-2023 METRINWOOD LTD Κύπρος 2022-2023 SEVERDOR LTD Κύπρος 2020-2023 IOVIS Μ.Α.Ε. Ελλάδα 2022 INSIGNIO M.A.E Ελλάδα - GRAVITOUSIA LTD Κύπρος 2019-2023 PIRAEUS REGENERATION 138 M.A.E. Ελλάδα - RANDOM Μ.Α.Ε. Ελλάδα 2019 PAVALIA ENTERPRICES LTD Κύπρος 2018-2023 RODOMONDAS LTD Κύπρος 2018-2023 OBLINARIUM HOLDINGS LIMITED Κύπρος 2018-2023 IQ ATHENS Μ.A.E. Ελλάδα 2020 HUB 204 Μ.A.E. Ελλάδα - CITRUS M.A.E Ελλάδα 2022 DRAMAR Μ.A.E Ελλάδα 2021-2022 ΚΑΛΛΙΓΑ ESTATE M.A.E Ελλάδα - THOMAIS M.A.E Ελλάδα 2022 BRIDGED T ΕΠΕ Ελλάδα 2018-2021 KARTONERA LTD Κύπρος 2018-2023
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
177
Οι ανέλεγκτες χρήσεις (είτε από Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές είτε από τις φορολογικές αρχές) για τις
κοινοπραξίες στις οποίες συμμετέχει ο Όμιλος, καθώς και για τις λοιπές εταιρείες που συμμετέχει έμμεσα
μέσω των κοινοπραξιών, έχουν ως εξής:
Εταιρεία Χώρα εγκατάστασης Ανέλεγκτες χρήσεις CANTE HOLDINGS LTD Κύπρος 2017-2023 EMID HOLDINGS LTD Κύπρος 2017-2023 STIVALEUS HOLDINGS LTD Κύπρος 2018-2023 P and E INVESTMENTS A.E Ελλάδα 2022 RINASCITA A.E. Ελλάδα - PIRAEUS TOWER A.E. Ελλάδα - ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΧΑΝΙΩΝ Α.Ε. Ελλάδα - YITC EUROPEAN TRADING LTD Κύπρος 2018-2023 IQ KARELLA A.E. Ελλάδα - EVGENIA HOMES Α.Ε. Ελλάδα - DI TERNA Α.Ε.Ε.Σ. Ελλάδα 2023 3V A.E Ελλάδα - OURANIA A.E. Ελλάδα 2020
29. Αποτελέσματα ανά μετοχή
Τα κέρδη ανά μετοχή του Ομίλου αναλύονται ως εξής:
Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 Κέρδη/(Ζημίες) που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής 13.205.065 (7.805.391) Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών 18.609.071 15.384.381 Kέρδη/(Ζημίες) ανά μετοχή (Ευρώ/μετοχή) 0,71 (0,51)
Τα απομειωμένα αποτελέσματα ανά μετοχή ισούνται με τα βασικά αποτελέσματα ανά μετοχή.
30. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Φορολογικές υποχρεώσεις
Οι εταιρείες του Ομίλου δεν έχουν ελεγχθεί φορολογικά για ορισμένες χρήσεις και επομένως, οι
φορολογικές υποχρεώσεις τους για τις χρήσεις αυτές δεν έχουν καταστεί οριστικές. Συνεπώς, ως
αποτέλεσμα των ελέγχων αυτών, είναι πιθανό να επιβληθούν επιπλέον πρόστιμα και φόροι, τα ποσά των
οποίων δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστούν με ακρίβεια επί του παρόντος. Ο Όμιλος και η Εταιρεία κατά
την 31.12.2023 αλλά και κατά την 31.12.2022 δεν έχουν διενεργήσει προβλέψεις για ανέλεγκτες χρήσεις.
Εκτιμάται ότι, τυχόν ποσά φόρων που πιθανόν να προκύψουν δε θα έχουν σημαντική επίπτωση στην
χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας. Σχετικά με τις ανέλεγκτες χρήσεις βλέπετε σχετική
σημείωση 28.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
178
Εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις
Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων
που να έχουν επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία του Ομίλου και της Εταιρείας.
Εγγυητικές επιστολές και εγγυήσεις
Οι εγγυητικές επιστολές και οι εγγυήσεις που έχουν χορηγηθεί από την Εταιρεία αναλύονται ως εξής:
Δοθείσες Εγγυητικές Επιστολές Τραπεζών για Εξασφάλιση Καλής Εκτέλεσης Συμβάσεων
Οι δοθείσες εγγυητικές επιστολές τραπεζών στο πλαίσιο εξασφάλισης καλής εκτέλεσης συμβάσεων για τον
Όμιλο κατά την 31.12.2023 ανέρχονται σε ποσό €5.719.365 (31.12.2022: €7.447.370).
Άλλες Δοθείσες Εγγυήσεις σε Τρίτους για Εξασφάλιση Υποχρεώσεων
Α/Α ΕΙΔΟΣ ΥΠΕΡ 31.12.2023 31.12.2022 1 ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ DPN A.E. 2.153 2.153 2 ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Ε.Α. ΞΑΝΘΟΠΟΥΛΟΥ - 100.000 2.153 102.153
Προσημειώσεις και υποθήκες επί ακινήτων κοινοπραξιών
Επί του επενδυτικού ακινήτου της κοινοπραξίας Ourania A.E έχει εγγραφεί προσημείωση υποθήκης ύψους
€46.696.000, για εξασφάλιση χορηγηθέντων τραπεζικών χρηματοδοτήσεων προς την κοινοπραξία.
Οι προσημειώσεις υποθήκης που έχουν εγγραφεί από τον Όμιλο και την Εταιρεία για επενδυτικά ακίνητα
αναλύονται ως εξής:
Προσημειώσεις και υποθήκες επί ακινήτων θυγατρικών
Επί των επενδυτικών ακινήτων των θυγατρικών εταιρειών Random M.A.E, Alkanor M.A.E, Insignio M.A.E και
Καλλιγά Estate Μ.Α.Ε. έχουν εγγραφεί προσημειώσεις και υποθήκες ύψους €4.584.000, €14.300.000,
€63.050.000 και €2.400.000 αντίστοιχα, για εξασφάλιση χορηγηθέντων τραπεζικών χρηματοδοτήσεων προς
τις θυγατρικές εταιρείες.
Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις
Την 31.12.2023 για τον Όμιλο υφίστανται κεφαλαιουχικές δεσμεύσεις για βελτιώσεις επενδυτικών ακινήτων
ποσού €26.135.922 (μη συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ).
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
179
31. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη
Παρατίθεται η μετοχική σύνθεση της Εταιρείας κατά την 31.12.2023:
Μέτοχοι % Συμμετοχής Ανδριόπουλος Δημήτριος 54,34% 1Damen Ltd0,22% Latsco Hellenic Holdings S.à r.l. 5,35% Ίδιες μετοχές 0,80% Λοιποί μέτοχοι 39,29% % Μέτοχοι 100,00%
Σημειώνεται ότι τα ανωτέρω ποσοστά προκύπτουν σύμφωνα με τις ληφθείσες γνωστοποιήσεις στις οποίες
έχουν προβεί τα ανωτέρω πρόσωπα βάσει κείμενης νομοθεσίας.
Οι συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη διενεργούνται εντός του πλαισίου λειτουργίας της Εταιρείας βάσει
της αρχής των ίσων αποστάσεων και τους συνήθεις εμπορικούς όρους για αντίστοιχες συναλλαγές με
τρίτους.
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Πωλήσεις υπηρεσιών 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θυγατρικές - - 3.267.878 697.383 Κοινοπραξίες 1.313.793 1.208.060 - - Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 1.722.827 1.664.430 3.036.620 2.872.489 Σύνολο 3.036.620 2.872.490 6.304.498 3.569.872
Οι πωλήσεις υπηρεσιών αφορούν κυρίως παροχή υπηρεσιών διαχείρισης επένδυσης.
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Λοιπά έσοδα 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θυγατρικές - - 287.200 94.920 Κοινοπραξίες 572.307 607.225 - - Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 46.800 51.500 387.507 658.725 Σύνολο 619.107 658.725 674.707 753.645
1
Πρόσωπο που έχει στενούς δεσμούς κατά την έννοια του άρθρου 3 παρ. 1 περ. (26) του Κανονισμού
596/2014 με τον κ. Ανδριόπουλο Δημήτριο
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
180
Τα λοιπά έσοδα αφορούν παροχή υπηρεσιών διοικητικής υποστήριξης καθώς και δαπάνες που
επανατιμολογήθηκαν σε κοινοπραξίες.
Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Αγορές υπηρεσιών 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θυγατρικές - - - 288 Λοιπά συνδεδεμένα μέρη -57.693-57.693Σύνολο -57.693-57.981Όμιλος Εταιρεία Χρηματοοικονομικά έσοδα εκτός Από 01.01. έως Από 01.01. έως από έσοδο τόκων υπεκμισθώσεων 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θυγατρικές - - 1.810.463 7.366.081 Κοινοπραξίες 846 7.869 - - Σύνολο 846 7.869 1.810.463 7.366.081 Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Έσοδο τόκων υπεκμισθώσεων 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θυγατρικές - - 16.418 19.464 Κοινοπραξίες 3.876 3.427 - - Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 7.067 7.434 10.943 10.862 Σύνολο 10.943 10.861 27.361 30.326 Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως Χρηματοοικονομικά έξοδα 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Κάτοχος προνομιούχων μετοχών -10.632.389-10.632.389(Tempus Holdings 71 Sarl) Σύνολο -10.632.389-10.632.389
Τα χρηματοοικονομικά έξοδα της Εταιρείας και του Ομίλου τη χρήση 2022, αφορούν σε έξοδα τόκων
ομολογιακού δανείου και προνομιούχων μετοχών από την εταιρεία Tempus Holdings 71 Sarl.
Όμιλος Εταιρεία Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Θυγατρικές - - 1.543.653 1.186.983 Κοινοπραξίες 1.418.112 762.242 - - Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 2.264.827 1.499.961 3.670.971 2.160.699 Σύνολο 3.682.939 2.262.203 5.214.624 3.347.682
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
181
Όμιλος Εταιρεία Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 μέρη Θυγατρικές - - 634.880 1.439.189 Κοινοπραξίες 4.355.000 4.914.429 - - Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 3.082 9.613 3.045 193.171 Σύνολο 4.358.082 4.924.042 637.925 1.632.360 Όμιλος Εταιρεία Δάνεια σε Συνδεδεμένα μέρη - εκτός 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 από απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις Θυγατρικές - - 23.942.025 24.131.601 Κοινοπραξίες 200.334 153.488 - - Σύνολο 200.334 153.488 23.942.025 24.131.601
Η κίνηση των δανείων σε συνδεδεμένα μέρη αναλύεται ως εξής:
Όμιλος Εταιρεία Δάνεια σε Συνδεδεμένα μέρη - εκτός 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 από απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις Υπόλοιπο έναρξης περιόδου 153.488 142.753 24.131.601 18.228.895 Δάνεια χορηγηθέντα κατά τη διάρκεια 46.000 210.000 -2.660.000της περιόδου Αποπληρωμές δανείων -(200.000)(2.000.000) (2.392.000)Τόκος που χρεώθηκε 846 7.868 1.810.463 7.366.081 Τόκος που εισπράχθηκε -(7.133)(39)(1.731.376)Υπόλοιπο τέλους περιόδου 200.334 153.488 23.942.025 24.131.600
Η Εταιρεία στις 11.06.2020 προχώρησε σε σύμβαση παροχής δανείου, προς τη θυγατρική εταιρεία Arcela
Investments Ltd, ποσού €4.000.000, το οποίο εκταμιεύτηκε στο σύνολο του εντός του 2020, ενώ με
τροποποιητικές συμβάσεις που υπογράφηκαν εντός του 2021, εκταμιεύτηκαν επιπλέον ποσά συνόλου
€12.328.500. Το επιτόκιο του δανείου αναπροσαρμόζεται σύμφωνα με το σχετικό χρηματοοικονομικό
κόστος της Εταιρείας. Οι τόκοι είναι πληρωτέοι στο τέλος της χρήσης και η σύμβαση προβλέπει την
κεφαλαιοποίηση των δεδουλευμένων τόκων. Η ημερομηνία λήξης του δανείου είναι η 31.12.2024.
Το υπόλοιπο των δανείων σε Συνδεδεμένα μέρη του Ομίλου αφορά δάνειο που χορήγησε η εταιρεία Arcela
Investments Ltd το 2019 ποσού €141.000 στην κοινοπραξία YITC European Trading Ltd, με λήξη 30.06.2022
και επιτόκιο 0,5%. Το εν λόγω δάνειου τροποποιήθηκε στις 30.06.2022 όσον αφορά την ημερομηνία λήξης
όπου παρατάθηκε έως την 30.06.2024. Επίσης, η θυγατρική εταιρεία Arcela Investments Ltd με την από σε
ισχύ ανωτέρω σύμβαση προχώρησε την χρήση 2023 στην χορήγηση ποσού €46.000 (2022: €10.000) στην
κοινοπραξία YITC European Trading Ltd. Τέλος, την 20.01.2022 η θυγατρική εταιρεία Alabana Ltd προχώρησε
στην σύναψη ομολογιακού δανείου με την κοινοπραξία 3V A.E (εκδότης) έως ποσού €200.000, με λήξη
31.12.2022 και επιτόκιο 4%. Η 3V Α.Ε. αποπλήρωσε το εν λόγω δάνειο την 22.12.2022.
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
182
Απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις σε 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Συνδεδεμένα μέρη Θυγατρικές - - 213.770 280.410 Κοινοπραξίες 76.633 68.810 - - Λοιπά συνδεδεμένα μέρη 68.697 103.557 145.330 172.367 Σύνολο 145.330 172.367 359.100 452.777
Οι απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις αφορούν υπεκμισθώσεις χώρων γραφείων της Εταιρείας σε θυγατρικές
εταιρείες, κοινοπραξίες και λοιπά συνδεδεμένα μέρη του Ομίλου.
Όμιλος Εταιρεία Απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις σε 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Συνδεδεμένα μέρη Υπόλοιπο έναρξης περιόδου 172.367 165.073 452.777 404.574 Απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις κατά τη 13.787 44.829 13.787 125.785 διάρκεια της περιόδου Επαναμέτρηση απαιτήσεων από 2.821 1.887 6.882 4.196 υπεκμισθώσεις λόγω αλλαγής ΔΤΚ Μεταφορά σε απαιτήσεις από (12.850) (12.455) (37.552) (12.455) υπεκμισθώσεις σε μη συνδεδεμένα μέρη Απαιτήσεις από υπεκμισθώσεις που (30.794) (26.967) (76.793) (69.323) εισπράχθηκαν Τόκοι υπεκμιθώσεων που χρεώθηκαν 10.943 10.862 27.360 30.325 Τόκοι υπεκμιθώσεων που εισπράχθηκαν (10.943) (10.862) (27.360) (30.325) Υπόλοιπο τέλους περιόδου 145.331 172.367 359.101 452.777
Παροχές προς τη Διοίκηση Όμιλος Εταιρεία Από 01.01. έως Από 01.01. έως 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Αμοιβές μελών Δ.Σ. και επιτροπών του 1.386.322 1.237.862 1.356.526 1.204.548 και ανώτατων στελεχών Σύνολο 1.386.322 1.237.862 1.356.526 1.204.548 Υποχρεώσεις προς τη Διοίκηση Όμιλος Εταιρεία 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού 215.675 183.391 215.675 183.391 λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύνολο 215.675 183.391 215.675 183.391
Σημειώσεις επί της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης
Όμιλος και Εταιρεία
Όλα τα ποσά είναι σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά
183
32. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων
Τα σημαντικότερα γεγονότα μετά την 31.12.2023 είναι τα ακόλουθα:
Την 10.01.2024, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Citrus Μ.Α, υπέγραψε συμβόλαιο για τη
μεταβίβαση ακινήτου στην Τράπεζα Εμπορίου και Ανάπτυξης Ευξείνου Πόντου (ΤΕΑΕΠ ή Παρευξείνια
Τράπεζα, Black Sea Trade and Development Bank – BSTDB), έναντι συνολικού τιμήματος €15.250.000, το
οποίο θα στεγάσει τα νέα γραφεία της Τράπεζας στη Δυτική είσοδο της Θεσσαλονίκης. Το ακίνητο βρίσκεται
επί των οδών 26ης Οκτωβρίου και Λήμνου, δίπλα στο πρώτο μεγάλης κλίμακας βιοκλιματικό επιχειρηματικό
πάρκο της Βορείου Ελλάδος, το HUB26, και ακριβώς απέναντι από τις πρώην εγκαταστάσεις της ζυθοποιίας
ΦΙΞ, και πρόκειται να μετατραπεί σε ένα υπερσύγχρονο, πράσινο κτήριο πέντε ορόφων, συνολικής
επιφάνειας 5.170 τ.μ. Στοχεύει σε πιστοποίηση LEED Gold, ενώ ο σχεδιασμός προβλέπει τη δημιουργία
ιδιωτικού προαύλιου χώρου, επιφάνειας 400 τ.μ. για την ενίσχυση της ευεξίας και ευζωίας των
εργαζομένων.
Την 30.01.2024, ο Όμιλος μέσω της θυγατρικής εταιρείας Pavalia Ltd προχώρησε στην υπογραφή
συμφωνητικού αγοροπωλησίας του 60% των μετοχών που κατέχει στην κοινοπραξία Επενδυτική Χανίων
Α.Ε. έναντι συνολικού τιμήματος €4.069.132.
Την 31.01.2024, η θυγατρική εταιρεία του ομίλου IQ Athens Μ.Α.Ε. μέσω της πρώτης έκδοσης ομολογιών εκ
του Ομολογιακού Δανείου προέβη σε αποπληρωμή και κλείσιμο της Σύμβασης Ανοικτού Αλληλόχρεου
Λογαριασμού (ΣΑΑΛ) υπολοίπου €7.440.000.
Την 29.03.2024, η θυγατρική εταιρεία Alkanor Μ.Α.Ε., σε συνέχεια του από 28.12.2023 συμβολαιογραφικού
προσυμφώνου αγοραπωλησίας, προχώρησε στην αγορά 6 οριζόντιων ιδιοκτησιών επί του κτιρίου Α του
τέως ακινήτου «ΜΙΝΙΟΝ» συνολικής επιφάνειας 129,48 τ.μ έναντι τιμήματος ποσού €360.000, εκ των οποίων
ποσό €50.000 είχε καταβληθεί ως προκαταβολή βάση προσυμφώνων έως την 31.12.2023 και ποσό €310.000
καταβλήθηκε με την υπογραφή του οριστικού συμβολαίου αγοράς.
Δεν έχουν προκύψει άλλα γεγονότα, πέρα από τα ανωτέρω, μετά την ημερομηνία της Κατάστασης
Χρηματοοικονομικής Θέσης τα οποία να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
Μαρούσι, 02.04.2024
Ο Αντιπρόεδρος Δ.Σ
και Διευθύνων Σύμβουλος
Το Εκτελεστικό Μέλος του
Δ.Σ.
Η Γενική Διευθύντρια
Διοικητικών και
Οικονομικών Υπηρεσιών
Ο Οικονομικός
Διευθυντής
Δημήτριος Ανδριόπουλος
Νικόλαος-Ιωάννης Δήμτσας
Άννα Χαλκιαδάκη
Εμμανουήλ Λεμονάκης
ΑΔΤ ΑΜ 120773
ΑΔΤ ΑΗ 002049
ΑΔΤ ΑΝ 603900
ΑΡ. ΑΔ. 78785 Α’
ΑΔΤ ΑΝ 625713
ΑΡ. ΑΔ. 126415 Α’
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
184
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
Σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 4.1.2 του Κανονισμού του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής το
«Χ.Α.»), την απόφαση 25, κωδικοποιημένη μετά τις 17.07.2008 και 06.12.2017 αποφάσεις του Δ.Σ. του Χ.A. και
την υπ’ αριθ. απόφαση 8/754/14.04.2016 του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (εφεξής η «Ε.Κ.»),
γνωστοποιούνται τα κάτωθι:
H από 22.03.2022 Έκτακτη Αυτόκλητη Καθολική Γενική Συνέλευση των μετόχων της DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ
(εφεξής η «Εταιρεία»), σε συνδυασμό με το από 17.06.2022 Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αποφάσισε,
μεταξύ άλλων, (α) την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας με τη καταβολή μετρητών και
κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης των παλαιών (κοινών και προνομιούχων) μετόχων και την έκδοση
έξι εκατομμυρίων πεντακοσίων τριάντα οκτώ χιλιάδων εκατό (6.538.100) νέων κοινών, ονομαστικών μετά
ψήφου μετοχών, με ονομαστική αξία εκάστης €0,05, καλυπτόμενης της αύξησης με δημόσια προσφορά και
παράλληλη διάθεση σε περιορισμένο κύκλο προσώπων, και (β) την εισαγωγή του συνόλου των κοινών
μετοχών της Εταιρείας (περιλαμβανομένης της υπό (α) έκδοσης) προς διαπραγμάτευση στη Ρυθμιζόμενη
Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών.
Με την απόφαση 956/23.06.2022 του Δ.Σ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς της, ενεκρίθη το Ενημερωτικό Δελτίο
της Εταιρείας για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών με διάθεση με δημόσια
προσφορά και παράλληλη διάθεση σε περιορισμένο κύκλο προσώπων των Νέων Μετοχών και την εισαγωγή
προς διαπραγμάτευση του συνόλου των μετοχών της Εταιρείας στη Ρυθμιζόμενη Αγορά του
Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Ε.Δ.»).
Η περίοδος της παράλληλης διάθεσης σε περιορισμένο κύκλο προσώπων σύμφωνα με την υπ’ αριθμ.
4/379/18.4.2006 απόφαση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, ήτοι στο προσωπικό της Εταιρείας και
συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών και συνεργάτες της ήταν από 27.06.2022 έως 28.06.2022. Τα
αποτελέσματα παράλληλης διάθεσης είχαν ως εξής: 34.303 νέες κοινές μετοχές διατέθηκαν σε προσωπικό
της Εταιρείας και τις συνδεδεμένες με αυτήν εταιρείες και 3.880 νέες κοινές μετοχές διατέθηκαν σε
συνεργάτες της Εταιρείας.
Η περίοδος άσκησης του δικαιώματος δημόσιας εγγραφής ήταν από 29.06.2022 έως 01.07.2022. Την
01.07.2022 ολοκληρώθηκε η δημόσια προσφορά και η διάθεση 6.499.917 νέων κοινών μετοχών της
Εταιρείας.
Η τιμή διάθεσης των Νέων Μετοχών (εφεξής η «Τιμή Διάθεσης») καθορίστηκε σε €15,00 ανά μετοχή για το
σύνολο της Δημόσιας Προσφοράς. Σημειώνεται ότι η τιμή διάθεσης για την Παράλληλη Διάθεση σε
περιορισμένο κύκλο προσώπων διαμορφώθηκε σε €13,50 (ήτοι μειωμένη κατά 10% από την Τιμή Διάθεσης)
για το προσωπικό της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών και σε €15,00 για τους
συνεργάτες.
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
185
Τα συνολικά αντληθέντα κεφάλαια για την Εταιρεία ανήλθαν σε συνολικό ποσό €98.020.045,50 (ήτοι
κεφάλαια ποσού €97.556.955,00 που συγκεντρώθηκαν από τη Δημόσια Προσφορά και κεφάλαια ποσού
€463.090,50 από την Παράλληλη Διάθεση σε Περιορισμένο Κύκλο Προσώπων). Οι δαπάνες έκδοσης ανήλθαν
σε €5.534.885,75, έναντι προϋπολογισθέντων δαπανών €5.342.000 σύμφωνα με τα αναφερόμενα στην
ενότητα 4.4 του Ενημερωτικού Δελτίου, και μείωσαν αντίστοιχα τα συνολικά αντληθέντα κεφάλαια. Ως εκ
τούτου τα καθαρά αντληθέντα κεφάλαια για την Εταιρεία διαμορφώνονται σε €92.485.159,75.
Η πιστοποίηση της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας
πραγματοποιήθηκε την 05.07.2022.
Η Επιτροπή Εισαγωγών και Λειτουργίας Αγορών του Χρηματιστηρίου Αθηνών κατά τη συνεδρίασή της στις
04.07.2022 ενέκρινε την εισαγωγή του συνόλου των 18.680.300 κοινών ονομαστικών μετοχών της Εταιρείας,
ονομαστικής αξίας €0,05 η κάθε μία, προς διαπραγμάτευση στην Κύρια Αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών.
Η διαπραγμάτευση των μετοχών στο Χ.Α. ξεκίνησε την 06.07.2022.
Μετά την οριστικοποίηση των δαπανών έκδοσης και του ποσού της υπό (α) κατωτέρω χρήσης, σύμφωνα με
τις δεσμεύσεις που διατυπώνονται στο σχετικό ΕΔ, τα ως άνω καθαρά αντληθέντα κεφάλαια διατίθενται ως
κάτωθι:
(α) ποσό €50.587.885,17 εντός τριών (3) εργασίμων ημερών από την πιστοποίηση της αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου, για την αποπληρωμή του υπολοίπου της σύμβασης πίστωσης με ανοικτό (αλληλόχρεο)
λογαριασμό, η οποία χρησιμοποιήθηκε για την ολοσχερή προπληρωμή του συνόλου των οφειλόμενων
δανειακής σύμβασης με την TEMPUS και την εξαγορά των προνομιούχων μετοχών από την Εταιρεία.
(β) ποσό €28.912.233,75 για την χρηματοδότηση του υφιστάμενου προγράμματος ανάπτυξης υφιστάμενων
ακινήτων του Ομίλου (συμπεριλαμβανομένων των υπογεγραμμένων συμβολαιογραφικών προσυμφώνων
για την αγορά ακινήτου) εντός 24 μηνών από την πιστοποίηση της αύξησης μετοχικού κεφαλαίου,
(γ) ποσό €12.985.040,83 για την χρηματοδότηση της άμεσης ή έμμεσης απόκτησης νέων ακινήτων εντός 24
μηνών από την πιστοποίηση της αύξησης μετοχικού κεφαλαίου.
Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζονται τα καθαρά αντληθέντα κεφάλαια (συνολικού ποσού
€92.485.159,75) καθώς και η έως την 31.12.2023 διάθεση αυτών ανά κατηγορία χρήσης, σύμφωνα με τα
αναφερόμενα στην ενότητα 4.4 του Ενημερωτικού Δελτίου:
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
186
Πίνακας Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
Ποσά σε ευρώ
Σκοπός Διάθεσης Αντληθέντων
Κεφαλαίων (ενότητα 4.4 "Λόγοι
της Προσφοράς και Χρήση των
Εσόδων" του Ενημερωτικού
Δελτίου)
Kατανομή
διάθεσης
αντληθέντων
κεφαλαίων
Διατεθέντα
Κεφάλαια
Διατεθέντα
Κεφάλαια
Διατεθέντα
Κεφάλαια
Αδιάθετα
Κεφάλαια
κατά την
31.12.2023
κατά την
περίοδο
05.07.-
31.12.2022
κατά την
περίοδο
01.01.-
30.06.2023
κατά την
περίοδο
01.07.-
31.12.2023
Α. Αποπληρωμή του υπολοίπου της
από 22.03.2022 σύμβασης
πίστωσης με ανοιχτό (αλληλόχρεο)
λογαριασμό μεταξύ της Εταιρείας
και της Eurobank
50.587.885,17
50.587.885,17
-
-
-
Β. Χρηματοδότηση υφιστάμενου
προγράμματος ανάπτυξης
υφιστάμενων ακινήτων του
Ομίλου
1
28.912.233,75
27.783.516,61
1.128.717,14
-
-
Γ. Χρηματοδότηση της άμεσης ή
έμμεσης απόκτησης νέων ακινήτων
από τις εταιρείες του Ομίλου ή την
Εταιρεία
2
12.985.040,83
12.371.825,29
461.333,85
151.881,69
-
Σύνολο
92.485.159,75
90.743.227,07
1.590.050,99
151.881,69
-
Όσον αφορά τη χρήση (Α) ανωτέρω, η Εταιρεία αποπλήρωσε την 06.07.2022 το υπόλοιπο της από 22.03.2022
σύμβαση πίστωσης με ανοιχτό (αλληλόχρεο) λογαριασμό μεταξύ της Εταιρείας και της Eurobank, σύμφωνα
με τα αναφερόμενα στην ενότητα 4.4 του Ενημερωτικού Δελτίου.
Όσον αφορά τις χρήσεις (Β) και (Γ) τα κεφάλαια διατέθηκαν ως εξής μέσω της κατά 100% θυγατρικής Αrcela
Investments Limited:
Η Εταιρεία κατέβαλε στην κατά 100% θυγατρική της Arcela Investments Limited (εφεξής «Arcela») από τα ως
άνω αντληθέντα κεφάλαια συνολικό ποσό €41.897.274,58 σε συνέχεια των από 19.07.2022, 16.09.2022,
02.11.2022, 17.11.2022, 20.03.2023 και 02.10.2023 αυξήσεων μετοχικού κεφαλαίου.
Από την Arcela τα αντληθέντα κεφάλαια διατέθηκαν ως κάτωθι (ανά χρήση):
Χρήση Β:
1. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €5.355.233,75 στις 26.07.2022, 27.07.2022, 22.08.2022,
20.10.2022, 19.12.2022 και 24.04.2023 έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική
της Alkanor Μ.Α.Ε. για την χρηματοδότηση του έργου «Minion» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1
του Ενημερωτικού Δελτίου). Με τις από 23.12.2022 και 30.12.2022 EΓΣ του μοναδικού μετόχου της
Alkanor Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου κατά €3.900.000,00 και €1.100.000,00
1
Συμπεριλαμβανομένων των υπογεγραμμένων συμβολαιογραφικών προσυμφώνων για την αγορά ακινήτου
2
Σύμφωνα με τη στρατηγική και τους στόχους του Ομίλου (βλ. σχετικά Ενότητα 3.4.5. του ΕΔ «Στρατηγική και Στόχοι».
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
187
αντίστοιχα, ήτοι συνολικού ποσού €5.000.000,00, εκ των οποίων ποσό €4.850.000,00 προήλθε από τα
αντληθέντα κεφάλαια. Επιπροσθέτως, με την από 21.12.2023 ΕΓΣ του μοναδικού μετόχου της Alkanor
Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου κατά €5.000.000,00, εκ των οποίων ποσό
€505.233,75 προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. To συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε
κατά την περίοδο 05.07.2022 έως 30.06.2023 ανήλθε σε €10.205.662,67, ενώ το συνολικό ποσό που
διατέθηκε από τα αντληθέντα κεφαλαία ανέρχεται σε €5.355.233,75. Κατά την 30.06.2023 η Alkanor
Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
2. Η Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €8.110.000,00 στις 22.08.2022, 03.11.2022 και 16.11.2022,
μέσω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική της Magromell Limited, και εν συνεχεία
η Magromell, έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρικής IQ Athens Μ.Α.Ε. για τη
χρηματοδότηση του έργου «Iera Odos» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού
Δελτίου). Με την από 28.12.2022 EΓΣ του μοναδικού μετόχου της IQ Athens Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η
αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού €10.355.000,00 εκ των οποίων ποσό €8.110.000,00
προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια σύμφωνα με τα ανωτέρω. To συνολικό κόστος του έργου που
υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 05.07.2022 έως 31.12.2022 ανήλθε σε €8.681.327,68. Κατά την 31.12.2022
η IQ Athens Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
3. Η Arcela διέθεσε την 21.09.2022 κεφάλαια ποσού €2.945.000,00, μέσω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου,
στην κατά 100% θυγατρική της Alabana Limited, εκ των οποίων ποσό €2.940.000 προήλθε από τα
αντληθέντα κεφάλαια. H Alabana στις 29.09.2022 προχώρησε, σύμφωνα με τα οριζόμενα των από
28.09.2021 συμφωνητικών αγοραπωλησίας μετοχών, στην απόκτηση ποσοστού 18,33% της εταιρείας 3V
Α.Ε., έναντι συνολικού τιμήματος €2.939.959,85 πλέον εξόδων €1.068,00. Μετά την ως άνω απόκτηση το
τελικό ποσοστό συμμετοχής της Alabana στη 3V ανήλθε σε 55,00%. Η ως άνω συναλλαγή παρουσιάζεται
στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου.
4. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €7.865.000,00 στις 18.10.2022, 08.11.2022, 10.11.2022,
14.11.2022, 16.11.2022, και 12.12.2022, έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100%
θυγατρική της Filma Μ.Α.Ε. για την χρηματοδότηση του έργου «ΦΙΞ» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα
3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου). Με την από 23.12.2022 EΓΣ του μοναδικού μετόχου της Filma Μ.Α.Ε.
αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού €10.630.000,00 εκ των οποίων ποσό
€7.865.000,00 προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. To συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε
κατά την περίοδο 05.07.2022 έως 31.12.2022 ανήλθε σε €9.530.009,46. Κατά την 31.12.2022 η Filma είχε
διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων. Επιπρόσθετα, με την από
21.12.2023 ΕΓΣ του μοναδικού μετόχου της Filma Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου
κατά €2.230.000,00, εκ των οποίων ποσό €270.000,00 προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια, τα οποία
διέθεσε η Arcela στις 22.03.2023, 05.04.2023 και 11.04.2023 (ως έναντι μελλοντικής αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου). To συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 01.01.2023 έως
30.06.2023 ανήλθε σε €944.239,97. Κατά την 30.06.2023 η Filma Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το
συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων (ήτοι ποσό €8.135.000,00).
5. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €1.599.000,00 την 18.10.2022, μέσω αυξήσεως μετοχικού
κεφαλαίου, στην εταιρεία Cante Holdings Limited (σε αναλογία του ποσοστού συμμετοχής της, ήτοι 65%).
Η Cante Holdings Limited εν συνεχεία διέθεσε το συνολικό κεφάλαιο της ως άνω αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου στην εταιρεία Piraeus Tower Α.Ε., στην οποία συμμετέχει κατά 70%, για την χρηματοδότηση
του έργου «Πύργος Πειραιά» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου). Με
την από 08.09.2022 TΓΣ των μετόχων της Piraeus Tower Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου συνολικού ποσού €3.515.000,00, εκ των οποίων ποσό €1.599.000,00 προήλθε από τα
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
188
αντληθέντα κεφάλαια. Το συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 05.07.2022
έως 31.12.2022 ανήλθε σε €13.112.812,85. Κατά την 31.12.2022 η Piraeus Tower Α.Ε. είχε διαθέσει
οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
6. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €1.572.000,00 στις 25.08.2022, 24.10.2022 και 02.11.2022,
μέσω αυξήσεως μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική εταιρεία Rodomontas Limited. Η
Rodomontas εν συνεχεία διέθεσε τα συνολικά κεφάλαια της ως άνω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου στην
εταιρείας IQ Hub Α.Ε., στην οποία συμμετείχε κατά 65%, έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, για την
χρηματοδότηση του έργου «Maroussi Campus» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του
Ενημερωτικού Δελτίου). Με την από 16.12.2022 EΓΣ των μετόχων της IQ Hub Α.Ε. αποφασίστηκε η
αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού €4.230.000,00, εκ των οποίων ποσό €1.572.000,00
προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. To συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε κατά την
περίοδο 05.07.2022 έως 30.12.2022 ανήλθε σε €10.113.478,34. Κατά την 30.12.2022 η IQ Hub είχε
διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων. Σημειώνεται ότι την
30.12.2022, η Rodomontas Ltd, προέβη στην πώληση της συμμετοχής που κατείχε (65%) στην IQ Hub
A.E.
7. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €1.001.000,00 στις 24.08.2022 και 02.11.2022, μέσω
αυξήσεως μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική εταιρεία Gravitousia Limited. Η Gravitousia
εν συνεχεία διέθεσε τα συνολικά κεφάλαια της ως άνω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου στην εταιρεία
ΟΥΡΑΝΙΑ Α.Ε., στην οποία συμμετέχει κατά 65%, έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, για την
χρηματοδότηση του έργου «SKG Campus» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού
Δελτίου). Με την από 23.12.2022 EΓΣ των μετόχων της ΟΥΡΑΝΙΑ Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου συνολικού ποσού €2.040.000,00, εκ των οποίων ποσό €1.001.000,00 προήλθε από τα
αντληθέντα κεφάλαια. To συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 05.07.2022
έως 31.12.2022 ανήλθε σε €6.206.361,20. Κατά την 31.12.2022 η ΟΥΡΑΝΙΑ είχε διαθέσει οριστικά το
συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
8. H Arcela διέθεσε στις 30.08.2022 κεφάλαια συνολικού ποσού €100.000,00, έναντι αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική της Pefkor Μ.Α.Ε. για την χρηματοδότηση του έργου «Μεγάλο
Πεύκο» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου). Με την από 21.12.2022 EΓΣ
του μοναδικού μετόχου της Pefkor Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού
ποσού €140.000,00, εκ των οποίων ποσό €100.000,00 προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. To
συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 05.07.2022 έως 30.06.2023 ανήλθε σε
€2.482.590,76. Σημειώνεται ότι την 15.11.2023, η Arcela, προέβη στην πώληση της συμμετοχής που
κατείχε (100%) στην Pefkor Μ.Α.Ε. Κατά την 15.11.2023 η Pefkor Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το
συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
9. H Arcela διέθεσε στις 20.09.2022 κεφάλαια συνολικού ποσού €50.000,00, έναντι αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική της Dramar Μ.Α.Ε. για την χρηματοδότηση του έργου «Δράμα»
(όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου). Με την από 21.12.2022 EΓΣ του
μοναδικού μετόχου της Dramar Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού
€70.000,00, εκ των οποίων ποσό €50.000,00 προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. To συνολικό κόστος
του έργου που υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 05.07.2022 έως 30.06.2023 ανήλθε σε €134.242,06. Κατά
την 30.06.2023 η Dramar Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων
κεφαλαίων.
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
189
10. H Arcela διέθεσε στις 20.09.2022 κεφάλαια συνολικού ποσού €50.000,00, έναντι αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική της Nea Peramos Side Port Μ.Α.Ε. για την χρηματοδότηση του
έργου «Νέα Πέραμος» (όπως παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου). Με την από
21.12.2022 EΓΣ του μοναδικού μετόχου της Nea Peramos Side Port Μ.Α.Ε. αποφασίστηκε η αύξηση
μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού €70.000,00, εκ των οποίων ποσό €50.000,00 προήλθε από τα
αντληθέντα κεφάλαια. To συνολικό κόστος του έργου που υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 05.07.2022
έως 19.05.2023 ανήλθε σε €785.926,24. Σημειώνεται ότι την 19.05.2023, η Arcela προέβη στην πώληση
της συμμετοχής που κατείχε (100%) στην Nea Peramos Side Port Μ.Α.Ε.. Κατά την 19.05.2023 η Nea
Peramos Side Port Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
Χρήση Γ:
1. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €9.622.040,83, έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου στις
22.09.2022, 04.10.2022, 02.11.2022 και 16.11.2023 στην κατά 100% θυγατρική της Αγχίαλος Ακίνητα
Μ.Α.Ε. (πρώην Απελλού Estate Μ.Α.Ε.). Με την από 28.12.2022 EΓΣ αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού
κεφαλαίου συνολικού ποσού €9.500.000,00, η οποία καλύφθηκε πλήρως από αντληθέντα κεφάλαια.
Επιπροσθέτως με την από 14.12.2023 ΕΓΣ του μοναδικού μετόχου της Αγχίαλος Ακίνητα Μ.Α.Ε
αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου κατά €2.133.000,00, εκ των οποίων ποσό €122.040,83
προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. Έως την 31.12.2023 από το ως άνω ποσό, ποσό €6.479.058,00
χρηματοδότησε την απόκτηση γηπεδικών εκτάσεων συνολικής επιφάνειας 355,6 στρεμμάτων, στο 15ο
χιλιόμετρο Θεσσαλονίκης-Έδεσσας, πρώην ιδιοκτησίας της εταιρείας «ΒΑΛΚΑΝ ΑΚΙΝΗΤΑ Α.Ε.» (συνολικό
τίμημα €6.000.000,00 πλέον φόρων και εξόδων €479.058,00) και ποσό €3.142.982,83 χρηματοδότησε
κατασκευαστικές εργασίες. Σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, προβλέπεται η ανάπτυξη, σε δύο
φάσεις συγκροτήματος Logistics, συνολικής επιφάνειας 120.000 τ.μ. περίπου. Η πρώτη φάση αφορά στη
δόμηση 55.000 τ.μ. περίπου, εντός 24 μηνών, ενώ η δεύτερη φάση, σε δόμηση 65.000 τ.μ. περίπου, εντός
30 μηνών. Επιπλέον, στην οροφή των εγκαταστάσεων προβλέπεται η τοποθέτηση φωτοβολταϊκών πάνελ
για την παραγωγή ενέργειας, κατόπιν εκπόνησης ειδικής μελέτης. Κατά την 31.12.2023 η Αγχίαλος
Ακίνητα Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
2. Η Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €1.335.000 στις 02.12.2022 και 05.12.2022, μέσω αύξησης
μετοχικού κεφαλαίου, στην κατά 100% θυγατρική της Alabana Limited, που στο σύνολο τους προήλθαν
από τα αντληθέντα κεφάλαια. Η Alabana εν συνεχεία διέθεσε τα κεφάλαια της ως άνω αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου, έναντι αυξήσεως μετοχικού κεφαλαίου, στην εταιρεία 3V Α.Ε., κεφάλαια τα οποία
αναλογούσαν στα 55/70 όπως έχει συμφωνηθεί στο από 28.09.2021 συμφωνητικό μετόχων. Με την από
28.12.2022 EΓΣ αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού €1.699.311,04, εκ των
οποίων ποσό €1.335.000,00 προήλθε από τα αντληθέντα κεφάλαια. Μετά την αύξηση, η συμμετοχή της
Alabana στη 3V ανήλθε σε 57,26%. Από το συνολικό ποσό της ως άνω αύξησης ύψους €1.699.311,04,
ποσό €1.221.099,50 χρηματοδότησε την απόκτηση από την 3V ενός οικοπέδου 787 τ.μ., όμορο με το
οικόπεδο που είχε ήδη στην ιδιοκτησία της η 3V (τίμημα €1.150.000,00 πλέον φόροι και έξοδα κτήσης
€71.099,50). Το νεοαποκτηθέν οικόπεδο θα ενταχθεί στο επιχειρηματικό σχέδιο της 3V όπως
παρουσιάζεται στην ενότητα 3.5.1 του Ενημερωτικού Δελτίου. To συνολικό κόστος του έργου που
υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 01.01.2023 έως 31.12.2023 ανήλθε σε €331.770,60. Κατά την 31. 12.2023
η 3V Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
3. H Arcela διέθεσε κεφάλαια συνολικού ποσού €2.028.000,00, έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου στις
04.10.2022, 17.10.2022, 20.10.2022 και 02.11.2022 στην κατά 100% θυγατρική της Citrus Μ.Α.Ε.. Με την
από 28.12.2022 EΓΣ αποφασίστηκε η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου συνολικού ποσού €2.028.000. Έως
την 31.12.2022 από το ως άνω ποσό, ποσό €1.988.193,53 χρηματοδότησε την απόκτηση διώροφου
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
190
κτηρίου επιφάνειας 2.860,54 τ.μ. επί της οδού 26ης Οκτωβρίου, στη Θεσσαλονίκη (έναντι συνολικού
τιμήματος €1.890.001,00 πλέον φόρων και εξόδων €98.192,53). To συνολικό κόστος του έργου που
υλοποιήθηκε κατά την περίοδο 01.01.2023 έως 30.06.2023 ανήλθε σε €75.695,32. Κατά την 30.06.2023 η
Citrus Μ.Α.Ε. είχε διαθέσει οριστικά το συνολικό ποσό των ως άνω αντληθέντων κεφαλαίων.
Τα παραπάνω συνοψίζονται στον κάτωθι πίνακα:
Διάθεση αντληθέντων κεφαλαίων
από Arcela σε Εταιρεία Ειδικού
Σκοπού (ΕΕΣ)
Ποσά σε €
Διάθεση αντληθέντων
κεφαλαίων από ΕΕΣ σε
Έργο
(ποσά σε €)
Αντληθέντα
κεφάλαια
προς οριστική
διάθεση
(ποσά σε €)
Χρήση Β
Alkanor (Minion)
5.355.233,75
5.355.233,75
-
Magromell - IQ Athens (Iera Odos)
8.110.000,00
8.110.000,00
-
Alabana (3V)
2.940.000,00
2.940.000,00
-
Filma (ΦΙΞ)
8.135.000,00
8.135.000,00
-
Cante - Piraeus Tower (Πύργος
Πειραιά)
1.599.000,00
1.599.000,00
-
Rodomontas - IQ Hub (Maroussi
Campus)
1.572.000,00
1.572.000,00
-
Gravitousia - Ουρανία (SKG Campus)
1.001.000,00
1.001.000,00
-
Pefkor (Μεγάλο Πεύκο)
100.000,00
100.000,00
-
Dramar (Δράμα)
50.000,00
50.000,00
-
Nea Peramos Side Port (Νέα
Πέραμος)
50.000,00
50.000,00
-
Υποσύνολο – Χρήση Β
28.912.233,75
28.912.233,75
-
Χρήση Γ
Αγχίαλος Ακίνητα (πρώην Απελλού
Estate)
9.622.040,83
9.622.040,83
-
Alabana (3V)
1.335.000,00
1.335.00,00
-
Citrus
2.028.000,00
2.028.000,00
-
Υποσύνολο – Χρήση Γ
12.985.040,83
12.985.040,83
-
Γενικό Σύνολο (Χρήσεις Β και Γ)
41.897.274,58
41.897.274,58
-
Τέλος, επισημαίνεται ότι το σύνολο των αντληθέντων κεφαλαίων έχει διατεθεί οριστικά στα έργα έως και
την 31.12.2023 όπως αναλύεται ανωτέρω και διευκρινίζεται ότι μέχρι την πλήρη και ολοσχερή διάθεσή τους
τα προσωρινώς αδιάθετα κεφάλαια ήταν κατατεθειμένα σε καταθετικούς τραπεζικούς λογαριασμούς (με
νόμισμα το ευρώ) είτε της Εταιρείας είτε των ΕΕΣ μέχρι και την οριστική διάθεσή τους.
Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
191
Μαρούσι, 02.04.2024
Ο Αντιπρόεδρος Δ.Σ
& Διευθύνων
Σύμβουλος
Το Εκτελεστικό Μέλος
του Δ.Σ.
Η Γενική Διευθύντρια
Διοικητικών και
Οικονομικών
Υπηρεσιών
Ο Οικονομικός
Διευθυντής
Δημήτριος
Ανδριόπουλος
Νικόλαος-Ιωάννης
Δήμτσας
Άννα Χαλκιαδάκη
Εμμανουήλ Λεμονάκης
ΑΔΤ ΑΜ 120773
ΑΔΤ ΑΗ 002049
ΑΔΤ ΑΝ 603900
ΑΡ. ΑΔ. 78785 Α’
ΑΔΤ ΑΝ 625713
ΑΡ. ΑΔ. 126415 Α’
192
Έκθεση Ευρημάτων από την Διενέργεια Προσυμφωνημένων Διαδικασιών επί της Τελικής Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων
Κεφαλαίων της περιόδου από 05.07.2022 έως 31.12.2023
Προς το Διοικητικό Συμβούλιο (εφεξής η Διοίκηση) της εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ
ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ»
Σκοπός της παρούσας έκθεσης προσυμφωνημένων διαδικασιών και περιορισμός στη χρήση και στη διανομή της
Ο σκοπός της έκθεσής μας είναι αποκλειστικά να βοηθήσει την Διοίκηση της εταιρείας «DIMAND ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ
ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» (εφεξής η «Εταιρεία») στην εκπλήρωση των υποχρεώσεών
της που απορρέουν τις διατάξεις της παραγράφου 4.1.2 του Κανονισμού του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Χ.Α.») κατ’ εφαρμογή της
Απόφασης 25/17.07.2008 της Διοικούσας Επιτροπής Χρηματιστηριακών Αγορών του Χ.Α. όπως αυτή τροποποιήθηκε την 06.12.2017 και
ισχύει, καθώς επίσης και την υπ' αριθμόν 8/754/14.04.2016 απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (εφεξής το «Κανονιστικό
Πλαίσιο»), αναφορικά με την κατάρτιση της Τελικής Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων για την περίοδο 05.07.2022 έως
31.12.2023 (το «Υποκείμενο Θέμα» και εφεξής η «Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων») όπως αυτά προέκυψαν από την
αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου με καταβολή μετρητών μέσω διάθεσης με δημόσια προφορά και παράλληλη διάθεση σε περιορισμένο
κύκλο προσώπων των νέων μετοχών και την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση του συνόλου των μετοχών της Εταιρείας στη Ρυθμιζόμενη
Αγορά του Χ.Α..
Ως εκ τούτου η Έκθεση αυτή δεν είναι κατάλληλη για άλλο σκοπό και προορίζεται αποκλειστικά προς το Διοικητικό Συμβούλιο της
Εταιρείας στο πλαίσιο συμμόρφωσης αυτής με τις κείμενες διατάξεις του Κανονιστικού Πλαισίου και δεν προορίζεται και δεν πρέπει να
χρησιμοποιηθεί για οποιαδήποτε άλλο σκοπό.
Ευθύνες της Διοίκησης
Η Διοίκηση της Εταιρείας αναγνώρισε ότι οι προσυμφωνημένες διαδικασίες είναι κατάλληλες για τον σκοπό της ανάθεσης.
Περαιτέρω, η Διοίκηση της Εταιρείας είναι υπεύθυνη για το Υποκείμενο Θέμα επί του οποίου διενεργούνται οι προσυμφωνημένες
διαδικασίες.
Ευθύνες του Ελεγκτή
Διενεργήσαμε τις προσυμφωνημένες διαδικασίες σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών (ΔΠΣΥ) 4400 (Αναθεωρημένο)
«Αναθέσεις Προσυμφωνημένων Διαδικασιών». Μια ανάθεση προσυμφωνημένων διαδικασιών περιλαμβάνει τη διενέργεια των
διαδικασιών που έχουν συμφωνηθεί με τη Διοίκηση της Εταιρείας και την αναφορά των ευρημάτων, τα οποία είναι τα πραγματικά
αποτελέσματα των προσυμφωνημένων διαδικασιών που διενεργήθηκαν. Δεν παρέχουμε οποιαδήποτε διασφάλιση σχετικά με την
καταλληλότητα των διαδικασιών αυτών.
Αυτή η ανάθεση προσυμφωνημένων διαδικασιών δεν αποτελεί ανάθεση διασφάλισης. Ως εκ τούτου, δεν εκφράζουμε γνώμη ή
συμπέρασμα διασφάλισης. Εάν είχαμε διενεργήσει πρόσθετες διαδικασίες, ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας άλλα
θέματα που θα είχαν αναφερθεί.
Επαγγελματική δεοντολογία και διαχείριση ποιότητας
Έχουμε συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις δεοντολογίας του Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών
Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ) και με τις απαιτήσεις δεοντολογίας και ανεξαρτησίας του Ν. 4449/2017, καθώς και
του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014.
Deloitte Ανώνυμη Εταιρία
Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
Φραγκοκκλησιάς 3α & Γρανικού
151 25 Μαρούσι
Αθήνα, Ελλάδα
Τηλ.: +30 210 6781 100
www.deloitte.gr
This document has been prepared by Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme.
Deloitte Certified Public Accountants Societe Anonyme, a Greek company, registered in Greece with registered number 0001223601000 and its registered office at Marousi, Attica, 3a Fragkokklisias
& Granikou str., 151 25, is one of the Deloitte Central Mediterranean S.r.l. (“DCM”) countries. DCM, a company limited by guarantee registered in Italy with registered number 09599600963 and its
registered office at Via Tortona no. 25, 20144, Milan, Italy is one of the Deloitte NSE LLP geographies. Deloitte NSE LLP is a UK limited liability partnership and member firm of DTTL, a UK private
company limited by guarantee.
DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL, Deloitte NSE LLP and Deloitte Central Mediterranean S.r.l. do not provide services to clients. Please see
www.deloitte.com/about to learn more about our global network of member firms.
193
Η ελεγκτική μας εταιρεία εφαρμόζει το Διεθνές Πρότυπο για τη Διαχείριση Ποιότητας (ISQΜ) 1 «Διαχείριση Ποιότητας για εταιρείες που
διενεργούν ελέγχους ή επισκοπήσεις οικονομικών καταστάσεων ή λοιπές αναθέσεις διασφάλισης ή συναφών υπηρεσιών» και κατά
συνέπεια διατηρεί ένα ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης ποιότητας που περιλαμβάνει τεκμηριωμένες πολιτικές και διαδικασίες
σχετικά με τη συμμόρφωση με απαιτήσεις δεοντολογίας, επαγγελματικά πρότυπα και ισχύουσες νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις.
Διαδικασίες και ευρήματα
Επί του υποκείμενου θέματος διενεργήσαμε τις διαδικασίες που περιγράφονται κατωτέρω, όπως αυτές συμφωνήθηκαν με τη Διοίκηση
της Εταιρείας στους όρους της ανάθεσης με ημερομηνία 22.09.2023.
Διαδικασίες
Ευρήματα
1.
Σύγκριση των ποσών που αναφέρονται ως εκταμιεύσεις
στην Τελική Έκθεση Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων
με τα αντίστοιχα ποσά που έχουν αναγνωρισθεί στα
αρχεία και στοιχεία της Εταιρείας, κατά τη χρονική
περίοδο που αυτά αναφέρονται.
Συγκρίναμε τα ποσά που αναφέρονται ως
εκταμιεύσεις στην Τελική Έκθεση Διάθεσης
Αντληθέντων Κεφαλαίων με τα αντίστοιχα ποσά που
έχουν αναγνωρισθεί στα αρχεία και στοιχεία της
Εταιρείας, κατά τη χρονική περίοδο που αυτά
αναφέρονται, χωρίς να σημειωθούν εξαιρέσεις.
2.
Σύγκριση της πληρότητας του περιεχομένου της
Τελικής Έκθεσης Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων ως
προς τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων του Κανονιστικού
Πλαισίου και της συνέπειας του περιεχομένου αυτής με
τα αναφερόμενα στην παράγραφο 4.4 του
Ενημερωτικού Δελτίου που εκδόθηκε από την Εταιρεία
στις 23/06/2022 και με τις σχετικές αποφάσεις και
ανακοινώσεις των αρμοδίων οργάνων της Εταιρείας.
Συγκρίναμε το περιεχόμενο της Τελικής Έκθεσης
Διάθεσης Αντληθέντων Κεφαλαίων με τις απαιτήσεις
γνωστοποιήσεων του Κανονιστικού Πλαισίου, και την
συνέπεια του περιεχομένου αυτής με τα
αναφερόμενα στην παράγραφο 4.4 του Ενημερωτικού
Δελτίου που εκδόθηκε από την Εταιρεία στις
23/06/2022 και με τις σχετικές αποφάσεις και
ανακοινώσεις των αρμοδίων οργάνων της Εταιρείας,
χωρίς να σημειωθούν εξαιρέσεις.
Αθήνα, 2 Απριλίου 2024
Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής
Βασίλης Χριστόπουλος
Α.Μ. ΣΟΕΛ: 39701
Deloitte Ανώνυμη Εταιρία Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
Φραγκοκκλησιάς 3
α
& Γρανικού, 151 25 Μαρούσι
Α.Μ. ΣΟΕΛ: Ε 120
213800DX7SOSSEJBS5612023-12-31213800DX7SOSSEJBS5612022-12-31213800DX7SOSSEJBS5612023-01-012023-12-31213800DX7SOSSEJBS5612022-01-012022-12-31213800DX7SOSSEJBS5612021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800DX7SOSSEJBS5612022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800DX7SOSSEJBS5612022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800DX7SOSSEJBS5612021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800DX7SOSSEJBS5612022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800DX7SOSSEJBS5612022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800DX7SOSSEJBS5612021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800DX7SOSSEJBS5612022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800DX7SOSSEJBS5612021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800DX7SOSSEJBS5612022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800DX7SOSSEJBS5612022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800DX7SOSSEJBS5612021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800DX7SOSSEJBS5612022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800DX7SOSSEJBS5612022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800DX7SOSSEJBS5612021-12-31213800DX7SOSSEJBS5612023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800DX7SOSSEJBS5612023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800DX7SOSSEJBS5612023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800DX7SOSSEJBS5612023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800DX7SOSSEJBS5612022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800DX7SOSSEJBS5612023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800DX7SOSSEJBS5612023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember213800DX7SOSSEJBS5612023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800DX7SOSSEJBS5612023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember213800DX7SOSSEJBS5612023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800DX7SOSSEJBS5612023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares